出纳岗位招聘-转正考试试题（含详细答案解析）

出纳岗位招聘/转正考试试题（含详细答案解析）考试说明：本次考试满分100分，考试时间60分钟，题型包含单项选择题、多项选择题、判断题、实操简答题，内容贴合出纳日常实操工作，侧重基础规范、资金管理、票据处理及财务制度落地。一、单项选择题（共15题，每题3分，共45分）1、企业出纳人员的核心工作内容不包括以下哪一项（）A、现金收付与保管B、银行结算业务办理C、企业成本核算D、资金日记账登记2、按照现金管理暂行条例，企业日常零星开支的库存现金限额，一般按照单位（）日常零星开支所需现金确定。A、1-3天B、3-5天C、5-7天D、7-10天3、出纳登记现金日记账和银行存款日记账的记账依据是（）A、原始凭证B、记账凭证C、汇总凭证D、科目汇总表4、企业库存现金盘点发现长款，未查明原因前，应计入的临时科目是（）A、其他应付款B、待处理财产损溢C、营业外收入D、管理费用5、银行转账支票的提示付款期限为自出票日起（）A、5日B、10日C、15日D、30日6、出纳人员不得兼任的工作是（）A、现金保管B、会计档案保管C、资金收付D、银行对账7、企业收到客户现金货款，正确的处理流程是（）A、直接留存现金用于日常报销B、开具收款收据、登记现金日记账，及时缴存银行C、先登记台账，次月入账D、自行保管，累计一定金额后缴存8、下列款项中，企业可以使用现金支付的是（）A、大额原材料采购款B、员工500元办公杂费报销C、设备采购款D、工程款9、现金日记账的登记方式为（）A、月末汇总登记B、逐日逐笔序时登记C、按周汇总登记D、按季度登记10、银行对账单与企业银行存款日记账余额不符的主要原因是（）A、记账错误B、未达账项C、出纳漏记D、银行记账错误11、企业开具的现金支票，只能用于（）A、转账结算B、支取现金C、背书转让D、异地结算12、出纳办理员工费用报销时，首要审核的内容是（）A、报销金额大小B、票据真实性、合规性及审批手续完整性C、报销人职级D、报销时间13、备用金借支后，员工长期未核销、未归还，出纳应（）A、自行冲账B、及时提醒、催收，上报财务负责人C、不予处理D、直接注销借支记录14、下列不属于未达账项的是（）A、企业已收、银行未收B、银行已付、企业未付C、双方均已记账的款项D、企业已付、银行未付15、出纳交接工作时，核心交接内容不包括（）A、现金、银行票据、印章B、日记账、备查台账C、企业年度财报D、未办结资金业务单据二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1、出纳日常核心工作包含以下哪些内容（）A、现金收付、盘点与保管B、银行存取款、转账结算C、登记资金日记账、编制资金日报/月报D、审核记账凭证、核算企业利润2、企业严禁使用现金结算的场景有（）A、对公大额货款支付B、员工差旅费零星支出C、固定资产采购D、劳务费大额支付3、常见的未达账项类型包括（）A、企业已收，银行未收B、企业已付，银行未付C、银行已收，企业未收D、银行已付，企业未付4、出纳办理资金支付时，必须核验的手续有（）A、完整的审批签字流程B、真实有效的原始票据C、合规的付款申请单据D、收款方账户信息无误5、下列票据中，属于企业常用银行结算票据的有（）A、支票B、银行汇票C、商业汇票D、收据三、判断题（共10题，每题2分，共20分，对的打√，错的打×）1、出纳可以根据领导口头指令，直接办理资金支付，后续补填单据即可。（）2、库存现金必须每日盘点，做到账实相符，出现差异及时上报处理。（）3、银行存款日记账无需逐日登记，月末统一登记即可。（）4、出纳人员可以兼任应收、应付账款的记账工作。（）5、转账支票可以背书转让，现金支票不得背书转让。（）6、企业收到的现金可以直接用于支付企业欠款、报销费用，无需缴存银行。（）7、未达账项需要编制银行存款余额调节表进行调节，调节后双方余额一致。（）8、报销票据只要金额正确，票据抬头、日期有误也可正常报销。（）9、出纳交接完毕后，交接双方和监交人需签字确认，留存交接清单存档。（）10、空白支票、财务专用章、法人私章可以由出纳一人统一保管。（）四、实操简答题（共1题，15分）结合出纳日常工作，简述现金报销完整操作流程，以及报销过程中需要重点把控的风险点。====================详细答案及解析====================一、单项选择题答案及解析1、答案：C解析：成本核算为会计岗位核心工作，出纳仅负责资金收付、台账登记、银行对接等资金类工作，不参与成本核算。2、答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般为3-5天日常零星开支，偏远地区可适当放宽，最长不超过15天。3、答案：B解析：出纳根据审核无误的收、付款记账凭证，逐日逐笔登记现金及银行存款日记账，原始凭证作为记账凭证附件。4、答案：B解析：库存现金盘盈、盘亏，未查明原因前，一律计入“待处理财产损溢”科目，查明原因后再结转对应科目。5、答案：B解析：转账支票、现金支票提示付款期限均为出票日起10日，超期银行不予受理。6、答案：B解析：岗位不相容原则：出纳不得兼任会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。7、答案：B解析：收到现金货款需当场开具合规收款收据，及时登记现金日记账，当日或次日缴存银行，严禁坐支现金。8、答案：B解析：企业现金使用范围仅限职工工资、津贴、差旅费、零星开支（1000元以下）等，大额对公支付必须银行转账。9、答案：B解析：现金、银行存款日记账必须逐日逐笔序时登记，每日结出余额，确保账实同步。10、答案：B解析：未达账项是企业与银行记账时间差导致的款项差异，是余额不符的最主要原因，正常情况下双方无记账错误。11、答案：B解析：现金支票仅限支取现金，不可转账、不可背书转让；转账支票仅限转账结算。12、答案：B解析：报销审核核心是合规性，优先核查票据真伪、是否合规、审批流程是否完整，无审批手续一律不予报销。13、答案：B解析：备用金长期挂账未核销，出纳需定期核对台账，主动催收，同时上报财务负责人，严禁私自冲账、销账。14、答案：C解析：未达账项是一方已记账、另一方未记账的款项，双方均已记账的不属于未达账项。15、答案：C解析：出纳交接内容为资金、票据、印章、台账、未办结业务，年度财报为会计岗位资料，不属于出纳交接范围。二、多项选择题答案及解析1、答案：ABC解析：审核记账凭证、核算利润属于会计岗位工作，不属于出纳岗位职责。2、答案：ACD解析：大额货款、固定资产采购、大额劳务费必须银行转账结算；员工小额差旅费可使用现金。3、答案：ABCD解析：未达账项分为四类：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。4、答案：ABCD解析：所有资金支付必须满足：审批流程完整、票据真实合规、付款单据齐全、收款信息准确，缺一不可。5、答案：ABC解析：收据为企业内部收付款凭证，不属于银行结算票据；支票、银行汇票、商业汇票为常用银行结算票据。三、判断题答案及解析1、×解析：严禁无单据、无审批、口头指令付款，所有资金收付必须凭合规书面单据及完整审批流程办理。2、√解析：现金每日盘点是出纳基础工作，确保账实相符，差异及时排查上报。3、×解析：银行存款日记账需逐日逐笔登记，每日结存余额，不得月末集中补记。4、×解析：遵循不相容岗位分离原则，出纳不得负责债权债务账目登记工作。5、√解析：现金支票仅限支取现金，禁止背书转让；转账支票可依法背书转让。6、×解析：严禁坐支现金，收到的现金必须先缴存银行，支出从银行账户支取。7、√解析：银行存款余额调节表用于核对未达账项，调节后双方余额一致，仅作为对账依据，不作为记账凭证。8、×解析：票据抬头、日期、内容、印章有误均为不合规票据，不得报销。9、√解析：出纳工作交接必须有监交人，三方签字确认，交接清单归档留存，明确责任划分。10、×解析：实行章票分离，空白支票、财务章、法人章必须分开保管，严禁一人统管，防范资金风险。四、实操简答题参考答案（满分15分）一、现金报销完整操作流程1、单据接收：接收员工提交的费用报销单及对应原始发票、附件资料；2、合规审核：核对报销单填写是否完整、规范，发票真伪、抬头、日期、金额是否无误，附件是否齐全；核查报销内容是否符合公司制度标准；3、审批核查：检查报销单是否完成经办人、部门负责人、财务负责人、总经理（按权限）签字审批，审批流程完整有效；4、款项支付：审核无误后，核对报销金额，足额支付现金，由员工签字确认收款；5、台账登记：根据报销单据，及时、逐笔登记现金日记账，做到日清日结；6、单据归档：将报销单及发票附件整理齐全，定期移交会计做账，做好单据交接登记。二、核心风险把控点1、票据风险：杜绝虚假发票、过期发票、抬头错误、内容不符的不合