做账实操-生产制造工厂账务处理分录

会计实操文库1/20做账实操-生产制造工厂账务处理分录第1笔（2026-01-02）收到股东投入注册资本金，款项存入基本账户借：银行存款 10,000,000.00贷：实收资本—某实业投资有限公司 10,000,000.00第2笔（2026-01-05）向商业银行取得一年期流动资金借款借：银行存款 5,000,000.00贷：短期借款—某商业银行 5,000,000.00第3笔（2026-01-08）购入生产设备一批，取得增值税专用发票借：固定资产—生产设备 2,000,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 260,000.00贷：银行存款 2,260,000.00第4笔（2026-01-10）购入质量检测设备一台，取得增值税专用发票借：固定资产—检测设备 1,000,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 130,000.00贷：银行存款 1,130,000.00第5笔（2026-01-12）购入货运车辆两辆，取得增值税专用发票借：固定资产—运输设备 500,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 65,000.00贷：银行存款 565,000.00第6笔（2026-01-15）购入办公设备一批，取得增值税专用发票借：固定资产—电子设备 200,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 26,000.00贷：银行存款 226,000.00第7笔（2026-01-16）将库存现金存入银行基本账户借：银行存款 50,000.00贷：库存现金 50,000.00第8笔（2026-01-18）支付生产厂房第一季度租金借：预付账款—房租 600,000.00贷：银行存款 600,000.00第9笔（2026-02-01）采购主要原材料钢材一批，取得增值税专用发票借：原材料—钢材 1,000,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 130,000.00贷：银行存款 1,130,000.00第10笔（2026-02-03）采购原材料铜材一批，取得增值税专用发票借：原材料—铜材 500,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 65,000.00贷：银行存款 565,000.00第11笔（2026-02-05）采购辅助材料一批，取得增值税专用发票借：原材料—辅助材料 200,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 26,000.00贷：银行存款 226,000.00第12笔（2026-02-08）采购包装物一批，取得增值税专用发票借：周转材料—包装物 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第13笔（2026-02-10）采购生产用燃料一批，取得增值税专用发票借：原材料—燃料 300,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 39,000.00贷：银行存款 339,000.00第14笔（2026-02-12）采购原材料一批，取得专用发票，货款未付借：原材料—钢材 800,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 104,000.00贷：应付账款—某钢铁有限公司 904,000.00第15笔（2026-02-18）支付前欠某钢铁有限公司货款借：应付账款—某钢铁有限公司 904,000.00贷：银行存款 904,000.00第16笔（2026-02-20）支付采购材料运输费借：原材料—钢材 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,800.00贷：银行存款 21,800.00第17笔（2026-02-22）采购材料运输途中发生合理损耗，计入采购成本借：原材料—钢材 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第18笔（2026-02-25）采购材料部分退回，冲减采购成本借：应付账款—某钢铁有限公司 56,500.00贷：原材料—钢材 50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6,500.00第19笔（2026-02-26）收到供货方给予的采购折让借：银行存款 11,300.00贷：原材料—铜材 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00第20笔（2026-02-28）按合同约定预付材料款借：预付账款—某材料供应公司 1,000,000.00贷：银行存款 1,000,000.00第21笔（2026-03-05）收到预付货款对应的材料并取得专用发票借：原材料—钢材 1,000,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 130,000.00贷：预付账款—某材料供应公司 1,000,000.00银行存款 130,000.00第22笔（2026-03-08）采购低值易耗品一批借：周转材料—低值易耗品 50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6,500.00贷：银行存款 56,500.00第23笔（2026-03-10）采购备品备件一批借：原材料—备品备件 30,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 3,900.00贷：银行存款 33,900.00第24笔（2026-03-12）生产车间领用钢材投入生产借：生产成本—直接材料 1,200,000.00贷：原材料—钢材 1,200,000.00第25笔（2026-03-15）生产车间领用铜材投入生产借：生产成本—直接材料 600,000.00贷：原材料—铜材 600,000.00第26笔（2026-03-18）生产车间领用辅助材料借：制造费用 150,000.00贷：原材料—辅助材料 150,000.00第27笔（2026-03-20）生产车间领用包装物借：生产成本—直接材料 80,000.00贷：周转材料—包装物 80,000.00第28笔（2026-03-22）车间领用低值易耗品，采用一次摊销法借：制造费用 20,000.00贷：周转材料—低值易耗品 20,000.00第29笔（2026-03-25）原材料盘盈，经批准冲减管理费用借：原材料—钢材 3,000.00贷：管理费用 3,000.00第30笔（2026-03-28）原材料盘亏，经批准转入管理费用借：管理费用 2,000.00贷：原材料—辅助材料 2,000.00第31笔（2026-04-02）计提生产工人工资借：生产成本—直接人工 800,000.00贷：应付职工薪酬—工资 800,000.00第32笔（2026-04-05）计提车间管理人员工资借：制造费用 200,000.00贷：应付职工薪酬—工资 200,000.00第33笔（2026-04-05）计提生产工人社会保险费借：生产成本—直接人工 200,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 200,000.00第34笔（2026-04-05）计提车间管理人员社会保险费借：制造费用 50,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 50,000.00第35笔（2026-04-10）计提生产设备折旧借：制造费用 300,000.00贷：累计折旧 300,000.00第36笔（2026-04-10）计提生产厂房折旧借：制造费用 100,000.00贷：累计折旧 100,000.00第37笔（2026-04-12）支付生产车间水电费借：制造费用 120,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 10,800.00贷：银行存款 130,800.00第38笔（2026-04-15）支付生产车间外购动力费借：制造费用 80,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 7,200.00贷：银行存款 87,200.00第39笔（2026-04-18）支付车间设备维修费借：制造费用 50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 4,500.00贷：银行存款 54,500.00第40笔（2026-04-20）委托外部单位加工零部件，发出原材料借：委托加工物资 200,000.00贷：原材料—钢材 200,000.00第41笔（2026-04-22）支付委托加工费并取得专用发票借：委托加工物资 30,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 3,900.00贷：银行存款 33,900.00第42笔（2026-04-25）委托加工零部件收回验收入库借：原材料—外协件 230,000.00贷：委托加工物资 230,000.00第43笔（2026-04-28）支付产品质量检测费借：制造费用 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,200.00贷：银行存款 21,200.00第44笔（2026-04-30）支付车间劳动保护费借：制造费用 30,000.00贷：银行存款 30,000.00第45笔（2026-05-06）支付产品生产许可认证费借：制造费用 30,000.00贷：银行存款 30,000.00第46笔（2026-05-08）生产车间领用模具等周转材料借：制造费用 40,000.00贷：周转材料—低值易耗品 40,000.00第47笔（2026-05-10）支付生产线技术改造费借：制造费用 60,000.00贷：银行存款 60,000.00第48笔（2026-05-12）支付生产设备故障维修费借：制造费用 25,000.00贷：银行存款 25,000.00第49笔（2026-05-15）生产车间回收废料残值入库借：原材料—残料 5,000.00贷：制造费用 5,000.00第50笔（2026-05-18）按规定计提车间安全生产费用借：制造费用 30,000.00贷：专项储备 30,000.00第51笔（2026-05-31）月末分配制造费用至生产成本借：生产成本—制造费用 1,300,000.00贷：制造费用 1,300,000.00第52笔（2026-05-31）完工产品验收入库，结转生产成本借：库存商品 4,180,000.00贷：生产成本—直接材料 1,880,000.00生产成本—直接人工 1,000,000.00生产成本—制造费用 1,300,000.00第53笔（2026-06-02）销售产成品一批，收到款项借：银行存款 2,260,000.00贷：主营业务收入 2,000,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 260,000.00第54笔（2026-06-05）销售产成品一批，货款尚未收到借：应收账款—某贸易公司 1,130,000.00贷：主营业务收入 1,000,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 130,000.00第55笔（2026-06-10）收回客户前欠货款借：银行存款 1,130,000.00贷：应收账款—某贸易公司 1,130,000.00第56笔（2026-06-12）发生销售退回，冲减当期销售收入借：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第57笔（2026-06-12）冲回已退回产品对应的销售成本借：库存商品 80,000.00贷：主营业务成本 80,000.00第58笔（2026-06-15）给予客户销售折让借：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,500.00贷：应收账款—某贸易公司 56,500.00第59笔（2026-06-20）结转已售产成品销售成本借：主营业务成本 3,000,000.00贷：库存商品 3,000,000.00第60笔（2026-06-25）出口销售产成品一批借：银行存款 1,000,000.00贷：主营业务收入 1,000,000.00第61笔（2026-06-30）收到出口产品增值税退税款借：银行存款 130,000.00贷：其他收益 130,000.00第62笔（2026-07-02）预收客户货款借：银行存款 500,000.00贷：合同负债—某客户 500,000.00第63笔（2026-07-05）发出商品并结转预收款，确认销售收入借：合同负债—某客户 565,000.00贷：主营业务收入 500,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 65,000.00第64笔（2026-07-08）收取客户包装物押金借：银行存款 10,000.00贷：其他应付款—包装物押金 10,000.00第65笔（2026-07-10）客户逾期未退包装物，押金予以没收借：其他应付款—包装物押金 10,000.00贷：其他业务收入 8,849.56应交税费—应交增值税（销项税额） 1,150.44第66笔（2026-07-12）销售多余原材料一批借：银行存款 113,000.00贷：其他业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 13,000.00第67笔（2026-07-12）结转销售原材料成本借：其他业务成本 80,000.00贷：原材料—钢材 80,000.00第68笔（2026-07-15）受托加工产品取得加工费收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第69笔（2026-07-18）提供产品三包服务取得收入借：银行存款 53,000.00贷：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,000.00第70笔（2026-07-20）收到客户支付的违约金借：银行存款 5,000.00贷：营业外收入 5,000.00第71笔（2026-07-22）收到保险公司赔付款借：银行存款 3,000.00贷：营业外收入 3,000.00第72笔（2026-07-25）收到银行存款利息收入借：银行存款 2,000.00贷：财务费用—利息收入 2,000.00第73笔（2026-08-02）计提公司管理人员工资借：管理费用—工资 300,000.00贷：应付职工薪酬—工资 300,000.00第74笔（2026-08-10）发放管理人员上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 300,000.00贷：银行存款 270,000.00应交税费—应交个人所得税 10,000.00其他应付款—社保个人部分 20,000.00第75笔（2026-08-10）计提单位承担的社会保险费借：管理费用—社会保险费 80,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 80,000.00第76笔（2026-08-15）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 80,000.00其他应付款—社保个人部分 20,000.00贷：银行存款 100,000.00第77笔（2026-08-18）计提销售人员工资借：销售费用—工资 150,000.00贷：应付职工薪酬—工资 150,000.00第78笔（2026-08-20）支付日常办公费用借：管理费用—办公费 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第79笔（2026-08-22）支付办公水电费借：管理费用—水电费 30,000.00贷：银行存款 30,000.00第80笔（2026-08-25）报销职工差旅费借：管理费用—差旅费 40,000.00贷：银行存款 40,000.00第81笔（2026-08-28）支付业务招待费借：管理费用—业务招待费 50,000.00贷：银行存款 50,000.00第82笔（2026-08-30）支付产品广告宣传费借：销售费用—广告费 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6,000.00贷：银行存款 106,000.00第83笔（2026-09-02）计提办公电子设备折旧借：管理费用—折旧费 10,000.00贷：累计折旧 10,000.00第84笔（2026-09-05）摊销长期待摊费用借：管理费用—长期待摊费用摊销 5,000.00贷：长期待摊费用 5,000.00第85笔（2026-09-08）支付银行结算手续费借：财务费用—手续费 2,000.00贷：银行存款 2,000.00第86笔（2026-09-10）计提短期借款利息借：财务费用—利息支出 20,000.00贷：应付利息 20,000.00第87笔（2026-09-30）月末结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 50,000.00贷：应交税费—未交增值税 50,000.00第88笔（2026-09-30）计提本月城市维护建设税借：税金及附加 3,500.00贷：应交税费—应交城市维护建设税 3,500.00第89笔（2026-09-30）计提本月教育费附加借：税金及附加 1,500.00贷：应交税费—应交教育费附加 1,500.00第90笔（2026-09-30）计提本月地方教育附加借：税金及附加 1,000.00贷：应交税费—应交地方教育附加 1,000.00第91笔（2026-10-08）缴纳上月增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税 50,000.00应交税费—应交城市维护建设税 3,500.00应交税费—应交教育费附加 1,500.00应交税费