2026年汇算清缴模拟试题(含答案)

2026年汇算清缴模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.未经批准的加班费B.用于职工集体福利的支出C.用于研发活动的费用D.用于违法经营的罚款2.下列哪项属于增值税的征税范围？()A.销售不动产B.销售农产品C.销售土地使用权D.销售自用房产3.企业转让无形资产，下列哪种情况下可以不缴纳企业所得税？()A.转让所得低于成本B.转让所得高于成本但低于原值C.转让所得高于成本且高于原值D.转让所得低于原值4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.资产转让收入D.政府补助收入5.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.业务招待费C.广告费D.职工工资6.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()A.一般计税方法B.小规模纳税人简易计税方法C.零税率计税方法D.免税计税方法7.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.研发费用B.财务费用C.销售费用D.管理费用8.下列哪项属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工劳务C.出口货物D.免税货物9.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时据实扣除？()A.税收滞纳金B.财务费用C.广告费D.罚款10.下列哪项属于企业所得税的免税收入？()A.销售收入B.资产转让收入C.政府补助收入D.银行贷款利息收入二、多选题(共5题)11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.广告费和业务宣传费D.资产减值损失12.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠？()A.小规模纳税人简易计税方法B.减免增值税C.增值税零税率政策D.免征增值税13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.非营利组织14.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()A.研发费用B.财务费用C.广告费和业务宣传费D.资产减值损失三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照年度计算。企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后__个月汇算清缴，结清应缴应退税款。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和__纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过__万元的小规模纳税人。18.企业所得税的计税依据为__减去__后的余额。__是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.增值税的税率分为__、__和__。__是指对销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，按销售额的一定比例征收的一种流转税。20.企业发生的下列支出中，__不得在计算应纳税所得额时扣除。__是指因违反国家规定，被有关部门处以的罚款。四、判断题(共5题)21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反税法规定而缴纳的滞纳金。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度可以是公历年度也可以是会计年度。()A.正确B.错误24.增值税的零税率适用于出口货物，意味着出口企业可以免税。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于职工福利的费用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税年度？27.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上有什么区别？28.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？29.问：增值税的出口退税政策是如何规定的？30.问：什么是企业所得税的专项附加扣除？

2026年汇算清缴模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售农产品属于增值税的征税范围。3.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业转让无形资产，转让所得低于成本的部分可以免征企业所得税。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，政府补助属于不征税收入，不计入企业所得税的应税收入。5.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人简易计税方法属于增值税的简易计税方法。7.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。8.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》规定，提供加工劳务属于增值税的应税行为。9.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，广告费可以在计算应纳税所得额时据实扣除。10.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，政府补助属于免税收入，不计入企业所得税的应税收入。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】根据《企业所得税法》规定，职工工资及福利费、广告费和业务宣传费、资产减值损失可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人可以享受小规模纳税人简易计税方法、增值税零税率政策和免征增值税的税收优惠。减免增值税通常针对特定行业或项目。13.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和非营利组织。个人通常不是企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ABCD【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物均属于增值税的征税范围。15.【答案】AC【解析】根据《企业所得税法》规定，研发费用和广告费及业务宣传费可以在计算应纳税所得额时加计扣除。财务费用和资产减值损失不在加计扣除范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】5【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月汇算清缴，结清应缴应退税款。17.【答案】小规模，500【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的小规模纳税人。18.【答案】收入总额，各项支出，收入总额【解析】企业所得税的计税依据为收入总额减去各项支出后的余额。收入总额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.【答案】基本税率，低税率，零税率，增值税【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率是指对销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，按销售额的一定比例征收的一种流转税。20.【答案】税收滞纳金，罚款【解析】企业发生的下列支出中，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。罚款是指因违反国家规定，被有关部门处以的罚款。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，因违反税法规定而缴纳的滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业不得随意选择会计年度作为纳税年度。24.【答案】错误【解析】增值税的零税率适用于出口货物，但出口企业需要办理相应的退税手续，而不是免税。25.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的合理工资薪金支出、职工福利费等可以在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】纳税年度是指企业所得税的纳税期限，根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。【解析】纳税年度是企业计算和缴纳企业所得税的时间段，通常与公历年度一致，便于年度汇算清缴。27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上的区别在于一般纳税人适用的税率通常为13%和9%，而小规模纳税人适用的简易征收率为3%。【解析】一般纳税人适用的税率较高，可以抵扣进项税额，而小规模纳税人适用的简易征收率较低，不能抵扣进项税额，但手续相对简单。28.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算应纳税所得额是企业所得税征管的核心环节，需要准确核算企业的收入、支出和亏损，以便正确计算应缴纳的税款。29.【答案】增值税的出口退税政策规