2026年经营所得税模拟试题(含答案)

2026年经营所得税模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为500万元，其中工资薪金支出400万元，福利费支出50万元，该企业当年企业所得税税率为25%，则该企业当年福利费扣除限额为多少？()A.25万元B.30万元C.40万元D.50万元2.某企业2026年度会计利润为300万元，其中公益性捐赠支出50万元，该企业当年企业所得税税率为25%，则该企业当年公益性捐赠支出税前扣除限额为多少？()A.75万元B.100万元C.150万元D.200万元3.某企业2026年度会计利润为500万元，其中支付给投资者的股息30万元，该企业当年企业所得税税率为25%，则该企业当年支付给投资者的股息在税前是否可以扣除？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.无法确定4.某企业2026年度会计利润为400万元，其中计提的坏账准备50万元，该企业当年企业所得税税率为25%，则该企业当年计提的坏账准备在税前是否可以扣除？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.无法确定5.某企业2026年度会计利润为600万元，其中支付的罚款10万元，该企业当年企业所得税税率为25%，则该企业当年支付的罚款在税前是否可以扣除？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.无法确定6.某企业2026年度会计利润为800万元，其中支付的滞纳金5万元，该企业当年企业所得税税率为25%，则该企业当年支付的滞纳金在税前是否可以扣除？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.无法确定7.某企业2026年度会计利润为1200万元，其中支付的违约金15万元，该企业当年企业所得税税率为25%，则该企业当年支付的违约金在税前是否可以扣除？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.无法确定二、多选题(共5题)8.以下哪些支出可以在企业所得税税前扣除？()A.工资薪金支出B.福利费支出C.职工教育经费支出D.捐赠支出E.税收滞纳金F.财产损失9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不计入收入？()A.销售收入B.利息收入C.投资收益D.资产转让收益E.政府补助F.捐赠收入10.以下哪些项目可以在计算应纳税所得额时作为成本、费用或损失扣除？()A.购买固定资产的支出B.生产成本C.管理费用D.销售费用E.财产损失F.捐赠支出11.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可能影响优惠资格？()A.企业经营情况发生变化B.企业发生重大重组C.企业违反税收法规D.企业投资方向发生变化E.企业资产规模发生变化12.以下哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.政府性基金收入C.捐赠收入D.股息收入E.税收返还三、填空题(共5题)13.企业所得税的税率分为两档，一般纳税人的税率为__%，小规模纳税人的税率为__%。14.企业在计算应纳税所得额时，应纳税所得额等于会计利润加上__减去__。15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。16.企业所得税的纳税期限为按__预缴，年终汇算清缴。17.企业在享受税收优惠政策时，若发生重大变化，需要向税务机关报告，并按照__的规定办理。四、判断题(共5题)18.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误19.企业实际发生的广告费支出超过扣除限额的部分，可以在以后年度结转扣除。()A.正确B.错误20.企业支付给投资者的股息，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误21.企业在计算应纳税所得额时，可以将固定资产的折旧费用全部扣除。()A.正确B.错误22.企业在享受税收优惠政策期间，若违反税收法规，将自动失去优惠资格。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)23.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理捐赠支出？24.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？25.问：企业发生的资产损失，如何进行税前扣除？26.问：企业所得税的税率是如何设置的？27.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

2026年经营所得税模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】福利费扣除限额为工资薪金支出的14%，即400*14%=56万元。实际发生的福利费支出为50万元，未超过扣除限额，因此可以全额扣除。2.【答案】B【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润的12%，即300*12%=36万元。实际发生的公益性捐赠支出为50万元，超过扣除限额，因此只能扣除36万元。3.【答案】B【解析】支付给投资者的股息不得在税前扣除。4.【答案】B【解析】计提的坏账准备不得在税前扣除。5.【答案】B【解析】支付的罚款不得在税前扣除。6.【答案】B【解析】支付的滞纳金不得在税前扣除。7.【答案】A【解析】支付的违约金可以在税前扣除。二、多选题(共5题)8.【答案】ABCDF【解析】工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费支出、捐赠支出和财产损失可以在企业所得税税前扣除。税收滞纳金不得在税前扣除。9.【答案】EFG【解析】政府补助、捐赠收入不计入收入，但可能作为不征税收入处理。销售收入、利息收入、投资收益和资产转让收益应计入收入。10.【答案】BCDEF【解析】生产成本、管理费用、销售费用、财产损失和捐赠支出可以作为成本、费用或损失在计算应纳税所得额时扣除。购买固定资产的支出应在固定资产的使用寿命内分期摊销。11.【答案】ABCDE【解析】企业经营情况、投资方向、资产规模发生变化，以及发生重大重组或违反税收法规都可能影响企业享受税收优惠的资格。12.【答案】ACE【解析】国债利息收入、捐赠收入和税收返还属于免税收入。政府性基金收入和股息收入可能需要缴纳企业所得税。三、填空题(共5题)13.【答案】25%12%【解析】根据中国税法规定，企业所得税的一般税率为25%，适用于年应纳税所得额超过300万元的企业。小规模纳税人的税率为12%，适用于年应纳税所得额不超过300万元的企业。14.【答案】纳税调整增加额纳税调整减少额【解析】应纳税所得额是指企业按照税法规定调整后的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。纳税调整增加额包括税法规定不允许扣除或未计入收入的项目，纳税调整减少额包括税法规定允许扣除的项目。15.【答案】扣除【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。超过部分则不得扣除。16.【答案】月度或季度【解析】企业所得税的纳税期限为按月度或季度预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。17.【答案】税收优惠政策的具体管理办法【解析】企业在享受税收优惠政策期间，若发生重大变化，如企业性质、经营方向等，需要向税务机关报告，并按照税收优惠政策的具体管理办法的规定办理，包括调整税收优惠额度或停止享受优惠等。四、判断题(共5题)18.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不包括个人，只包括企业和其他取得收入的组织。19.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业实际发生的广告费支出超过扣除限额的部分，可以在以后的纳税年度结转扣除，但结转年限不得超过5年。20.【答案】错误【解析】企业支付给投资者的股息，不得在计算应纳税所得额时扣除，但可以在税后进行分配。21.【答案】错误【解析】固定资产的折旧费用应在固定资产的使用寿命内分期扣除，不得一次性全部扣除。22.【答案】正确【解析】企业在享受税收优惠政策期间，若违反税收法规，税务机关有权根据具体情况进行处理，包括停止享受优惠资格。五、简答题(共5题)23.【答案】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，按照年度利润总额12%以内的部分计算，超过部分则不允许在当年税前扣除。这是为了鼓励企业进行社会公益捐赠，同时防止企业通过捐赠逃避税收。24.【答案】企业所得税的纳税期限为按月度或季度预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。【解析】企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的制度，旨在确保国家财政收入及时、稳定，同时减轻企业税收负担。企业需要在规定的时间内履行纳税申报和预缴税款义务。25.【答案】企业发生的资产损失，应当在确认损失后，及时向税务机关申报扣除。扣除方式包括自行申报扣除和专项申报扣除。【解析】企业发生的资产损失，如坏账、存货损失等，可以在税前扣除。企业需要按照税法规定的程序和条件，向税务机关提供相关证明材料，申请扣除。对于符合条件的资产损失，税务机关将予以批准并在税前扣除。26.【答案】企业所得税的税率分为两档，一般纳税人的税率为25%，适用于年应纳税所得额超过300万元的企业；小规模纳税人的税率为12%，适用于年应纳税所得额不超过300万元的企业。【解析】企业所得税税率设置旨在适应不同规模企业的实际情况，对年应纳税所得额较小的企业给予一定的税收优惠，鼓励企业发展壮大。税