2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十七）

2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十七）考试说明：本试卷依据初级经济师财政税收专业最新考试大纲编写，完全匹配官方题型、题量、分值及命题规律。试卷满分100分，考试时长90分钟，包含单项选择题60题（每题1分，共60分）、多项选择题20题（每题2分，共40分）。试题采用固定手动序号，无自动编号，试题与参考答案完全分离，适用于考前全真模拟、考点查漏补缺、巩固应试能力。一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。A.政府B.市场C.企业D.居民2.财政履行收入分配职能的主要目的是（）。A.实现资源最优配置B.实现社会公平分配、缩小收入差距C.稳定物价水平D.促进经济高速增长3.下列不属于市场失灵表现的是（）。A.公共物品供给不足B.外部效应问题C.完全竞争市场均衡D.垄断经营4.政府为纠正负外部效应、保护环境而实施的财政干预措施是（）。A.财政补贴B.征税、收费管控C.转移支付D.社会保障支出5.按照财政支出的经济性质分类，财政支出分为购买性支出和（）。A.积累性支出B.消费性支出C.转移性支出D.补偿性支出6.下列属于购买性支出的是（）。A.失业救济金B.财政贴息C.政府办公设备采购支出D.养老金补助7.反映财政支出规模变化趋势的重要法则是（）。A.瓦格纳法则B.凯恩斯定律C.供求均衡法则D.税收中性原则8.政府投资的主要投向是（）。A.盈利性竞争性行业B.基础性、公益性、战略性产业C.居民消费领域D.高端服务业9.社会救助的保障对象是（）。A.全体社会成员B.暂时或永久丧失劳动能力、生活困难群体C.在职职工D.现役军人10.下列不属于社会优抚内容的是（）。A.军人抚恤B.退役军人安置C.孤儿救助D.军属优待11.适用于无法量化收益、仅能对比成本的财政支出评价方法是（）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.绩效评分法12.税收区别于其他财政收入形式的根本标志是（）。A.税收的三个基本特征B.税收的固定性C.税收的强制性D.税收的调节性13.最终承担税款、负担税收的单位和个人是（）。A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税人14.征税对象的具体化，是具体征税品目的是（）。A.计税依据B.税目C.税率D.纳税环节15.税负向后转嫁给生产要素提供者的转嫁方式是（）。A.前转B.后转C.消转D.混转16.增值税的计税原理是针对（）征税。A.销售全额B.增值额C.利润总额D.成本总额17.一般纳税人销售粮食、食用植物油适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.0%18.下列项目免征增值税的是（）。A.企业销售自产货物B.农业生产者销售自产农产品C.小规模纳税人销售商品D.企业提供加工劳务19.增值税小规模纳税人现行适用的通用征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.2%20.下列进项税额不得抵扣的是（）。A.购进生产设备B.购进办公耗材C.购进用于集体福利的货物D.购进运输服务21.下列消费品中，适用复合计税方式征收消费税的是（）。A.啤酒B.白酒C.实木地板D.化妆品22.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节（卷烟专属）C.零售环节D.仓储环节23.关税的征税主体是（）。A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门24.进口货物的关税完税价格基础是（）。A.离岸价格B.到岸价格C.国内售价D.成交价格不含税费25.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，企业所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.15%26.高新技术企业适用的企业所得税优惠税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%27.企业工会经费税前扣除限额为工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.14%D.12%28.下列不属于个人所得税综合所得汇算清缴范围的是（）。A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得29.劳务报酬所得计入综合所得时，收入额减按（）计算。A.70%B.80%C.90%D.60%30.财产转让所得的个人所得税适用税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%31.个人出租住房从租计征房产税的优惠税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.6%32.房产税的征税对象是（）。A.农村房屋B.城市、县城、建制镇、工矿区经营性房屋C.露天构筑物D.闲置空地33.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.房屋建筑面积B.实际占用的土地面积C.土地评估价值D.土地出让金额34.个人购买家庭唯一住房，面积90平米以上的，契税税率为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.3%35.车辆购置税的法定税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%36.加工承揽合同的印花税税率为（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五37.砂石资源税的计税方式为（）。A.从量计征B.从价计征C.复合计征D.定额免征38.县城城市维护建设税的适用税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.3%39.地方教育附加的征收比率为（）。A.2%B.3%C.4%D.5%40.税收调节经济的核心作用不包括（）。A.调节收入分配B.调节产业结构C.调节宏观经济总量D.直接干预企业经营41.下列属于政府性基金收入的是（）。A.考试报名费B.国有土地出让金收入C.证照工本费D.仲裁收费42.非税收入管理中，严禁坐收坐支、私设小金库的核心制度是（）。A.预算管理制度B.收支两条线制度C.国库集中支付制度D.政府采购制度43.短期国债的偿还期限为（）。A.1年以内B.1-5年C.5-10年D.10年以上44.可上市流通、记账式无纸化发行的国债是（）。A.储蓄国债B.记账式国债C.凭证式国债D.专项国债45.国债最基本的功能是（）。A.调节货币供应量B.弥补财政赤字C.筹集建设资金D.调控经济运行46.政府预算必须包含全部财政收支，不允许账外资金，体现的原则是（）。A.完整性B.可靠性C.公开性D.年度性47.按照预算编制方法分类，政府预算分为增量预算和（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.年度预算48.零基预算的核心优势是（）。A.编制速度快B.不受往期收支束缚、优化资金配置C.数据稳定性强D.操作流程简单49.各级政府预算的审批主体是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会C.本级财政部门D.上级人大常委会50.政府预算严格按照法定年度周期编制执行，体现的原则是（）。A.年度性B.完整性C.统一性D.可靠性51.财政外部监督的核心主体是（）。A.财政部门B.审计机关C.预算单位D.国库部门52.一般性转移支付的核心特点是（）。A.用途固定、专款专用B.无特定用途、地方自主统筹使用C.对应专项项目D.需要专项验收53.下列属于专项转移支付的是（）。A.均衡性转移支付B.民族地区转移支付C.教育专项转移支付D.基本财力保障转移支付54.下列属于财政外部监督的是（）。A.财政专项检查B.审计监督C.财政日常监管D.国库监督55.财政绩效评价中，不属于效益指标的是（）。A.社会效益B.经济效益C.生态效益D.完成时效56.绩效评价的核心导向是（）。A.资金合规性B.预算执行进度C.资金使用效益D.资料完整性57.财政政策的调控重点是（）。A.货币流通量B.财政收支、社会总供求结构C.市场利率D.汇率波动58.紧缩性财政政策的核心作用是（）。A.刺激社会总需求B.抑制过热的社会总需求、稳定物价C.扩大社会投资D.增加居民收入59.中性财政政策的核心特征是（）。A.大幅扩张支出B.大幅压缩支出C.收支基本平衡、不主动调控总量D.全面减税降费60.治理通货膨胀、稳定物价的最优政策组合是（）。A.双松政策B.双紧政策C.紧财政、松货币D.松财政、紧货币二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.企业经营管理职能E.市场定价职能2.准公共物品的特征包括（）。A.有限非竞争性B.有限非排他性C.完全竞争性D.完全排他性E.普遍盈利性3.转移性支出的特点包括（）。A.无偿性B.非等价性C.不直接消耗社会资源D.侧重收入再分配E.侧重资源配置4.社会保障的主要特征有（）。A.社会性B.强制性C.福利性D.互济性E.自愿性5.财政支出绩效评价的基本要素包括（）。A.评价主体B.评价对象C.评价指标D.评价标准E.评价方法6.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.自愿性7.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送他人C.将委托加工货物用于对外投资D.外购货物用于生产应税产品E.单位内部货物移送办公使用8.下列免征消费税的情形有（）。A.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品B.进口自用高档化妆品C.出口应税消费品D.零售金银首饰E.生产销售白酒9.企业所得税不得税前扣除的项目有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出E.合理的差旅费支出10.个人所得税专项附加扣除的项目有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金11.下列免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用土地B.宗教寺庙自用土地C.市政街道公共用地D.企业生产经营用地E.商场经营用地12.契税的征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋等价交换13.政府非税收入的主要种类有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源（资产）有偿使用收入D.罚没收入E.税收收入14.国债的基本功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济运行D.增加财政盈余E.替代税收收入15.复式预算的优点有（）。A.区分经常性收支和资本性收支B.收支结构清晰、便于分析C.利于优化财政支出结构D.编制简单、工作量小E.整体性强、一目了然16.政府预算的基本原则包括（）。A.完整性B.可靠性C.公开性D.统一性E.年度性17.财政转移支付的作用包括（）。A.均衡区域财力差异B.保障基层财政运转C.推进基本公共服务均等化D.调控区域经济发展E.直接增加企业利润18.财政绩效评价指标体系包括（）。A.投入指标B.过程指标C.产出指标D.效益指标E.满意度指标19.扩张性财政政策的主要措施有（）。A.降低税率B.扩大财政支出C.增加财政补贴D.扩大国债发行规模E.压缩基建投资20.财政监督的主要内容包括（）。A.预算编制监督B.预算执行监督C.财政收支监督D.专项资金使用监督E.企业日常经营监督初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷（十七）参考答案一、单项选择题答案（共60题，每题1分，共60分）1.A2.B3.C4.B5.C6.C7.A8.B9.B10.C11.B12.A13.B14.B15.B16.B17.B18.B19.A20.C21.B22.D23.B24.B25.B26.B27.A28.B29.B30.B31.B32.B33.B34.B35.B36.B37.A38.B39.A40.D41.B42.B43.A44.B45.B46.A47.B48.B49.B50.A51.B52.B53.C54.B55.D56.C57.B58.B59.C60.B二、多项选择题答案（共20题，每题2分，共40分）1.A