2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十三）

2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十三）考试说明：本试卷严格依据初级经济师财政税收专业最新考试大纲命制，贴合官方命题规律、考点分布、题型及分值标准。试卷满分100分，考试时长90分钟，包含单项选择题60题（每题1分，共60分）、多项选择题20题（每题2分，共40分）。试题采用固定手动序号，无自动编号格式，试题与参考答案完全分离，适用于考前全真模拟、考点查漏补缺、刷题巩固提升。一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政分配的核心对象主要是（）。A.社会总产品B.国民收入C.剩余产品价值D.生产资料2.政府通过财政手段调节社会资源配置、弥补市场缺陷，体现的财政职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能3.下列选项中，属于纯公共物品的是（）。A.义务教育B.城市公园C.国防安全D.公立医院服务4.财政实现收入公平分配的主要手段不包括（）。A.税收调节B.转移支付C.社会保障D.提高市场利率5.下列属于扩张性财政政策主要措施的是（）。A.减少财政补贴B.降低税率、扩大支出C.压缩基建投资D.严控财政赤字6.按财政支出经济性质分类，财政补贴支出属于（）。A.购买性支出B.转移性支出C.积累性支出D.补偿性支出7.下列各项中，属于消费性财政支出的是（）。A.基础设施建设支出B.行政管理支出C.企业技改支出D.农田水利建设支出8.反映财政支出规模变化趋势的动态指标是（）。A.财政支出总额B.财政支出增长率C.财政收入占GDP比重D.财政收支结余9.社会保障体系中，保障层次最低、最基础的保障形式是（）。A.社会救助B.社会保险C.社会福利D.社会优抚10.专门面向退役军人、烈士家属的特殊社会保障是（）。A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.社会保险11.对于无经济效益、仅保障社会民生的纯公益项目，优先采用的效益评价方法是（）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.市场定价法D.收益对比法12.税收无偿性的核心含义是（）。A.国家征税无需付出任何代价，不直接返还税款B.税收征收标准固定不变C.纳税人必须依法纳税D.税收可灵活调整13.税法规定的征税标的物，即征税的客体是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目14.适用于征税对象价格波动较大、数量不固定的税率形式是（）。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.固定税率15.纳税人利用自身经营管理，消化税款负担、不发生税负转嫁的方式是（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化16.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.单位聘用员工为本单位提供服务D.销售不动产17.一般纳税人销售建筑服务、交通运输服务适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%18.下列应税行为中，适用增值税6%税率的是（）。A.销售农机B.提供咨询服务C.销售钢材D.提供运输服务19.现行小规模纳税人销售货物、应税劳务的法定基础征收率为（）。A.2%B.3%C.4%D.5%20.下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用设备B.购进货物用于集体福利C.购进办公耗材D.购进应税运输服务21.下列消费品，仅适用从量定额计税方式的是（）。A.白酒B.啤酒C.高档化妆品D.卷烟22.消费税的主要纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.运输环节23.关税按照征收标准分类，可分为从价关税、从量关税和（）。A.进口关税B.复合关税C.出口关税D.保护关税24.进口货物的关税完税价格基础是（）。A.离岸价格B.到岸价格C.国内市场价格D.成交价格扣除运费25.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得所得与机构场所有关联的，企业所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.15%26.技术先进型服务企业适用的企业所得税优惠税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%27.企业发生的职工福利费，税前扣除限额为工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.14%D.20%28.下列所得中，不属于个人所得税综合所得汇算清缴范围的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得29.特许权使用费所得计入综合所得时，收入减除比例为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%30.财产转让所得的个人所得税适用比例税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%31.个人出租住房适用的房产税优惠税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.6%32.下列房产中，需要缴纳房产税的是（）。A.军队自用办公房产B.企业经营性商铺C.寺庙自用房产D.政府机关自用房产33.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地建筑面积B.实际占用土地面积C.土地成交价格D.土地评估价值34.契税的征税对象是（）。A.土地、房屋权属转移行为B.房屋租赁行为C.土地承包经营行为D.车辆买卖行为35.车辆购置税的征收环节是（）。A.生产环节B.购置使用环节C.批发环节D.零售环节36.货物运输合同的印花税税率为（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五37.原油、天然气资源税的计税方式为（）。A.从量计征B.从价计征C.复合计征D.定额计征38.建制镇的城市维护建设税税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.3%39.教育费附加与地方教育附加的合计征收比率为（）。A.3%B.4%C.5%D.2%40.税收调节经济结构、引导产业发展的功能属于（）。A.财政收入职能B.经济调节职能C.监督管理职能D.资源配置职能41.下列属于政府性基金收入的是（）。A.诉讼费B.城市基础设施配套费C.考试考务费D.证照工本费42.非税收入管理的核心原则是（）。A.自收自支B.收支两条线C.自主支配D.按需征收43.中期国债的偿还期限范围是（）。A.1年以内B.1年以上、10年以下C.10年以上D.5年以上44.可以上市交易、流动性强的国债类型是（）。A.记账式国债B.储蓄国债C.凭证式国债D.专项国债45.当财政收支出现赤字时，最常用的弥补方式是（）。A.增加税收B.发行国债C.压缩支出D.动用结余46.政府预算必须完整涵盖全部财政收支，不允许隐瞒、遗漏，体现的预算原则是（）。A.公开性B.完整性C.可靠性D.年度性47.按照预算编制形式分类，政府预算分为单式预算和（）。A.增量预算B.零基预算C.复式预算D.年度预算48.零基预算的核心优势是（）。A.编制工作量小B.避免基数固化、优化资金配置C.延续往年收支模式D.流程简单易操作49.各级政府预算的最终审批主体是（）。A.本级财政部门B.本级人民代表大会C.上级人民政府D.本级审计部门50.政府预算严格按照统一科目、统一口径编制，体现的原则是（）。A.统一性B.公开性C.可靠性D.完整性51.负责对预算执行情况进行专项审计监督的机构是（）。A.财政部门B.审计机关C.人大财经委D.纪检部门52.无指定用途、由地方政府自主统筹使用的转移支付是（）。A.专项转移支付B.一般性转移支付C.项目转移支付D.专项补助53.下列属于专项转移支付的是（）。A.均衡性转移支付B.义务教育专项补助C.民族地区转移支付D.体制性转移支付54.下列属于财政外部监督主体的是（）。A.财政内部稽查部门B.社会公众与舆论C.财政业务科室D.财政专项检查组55.财政绩效评价的核心四维指标体系不包括（）。A.投入指标B.过程指标C.盈利指标D.效益指标56.绩效评价中，满意度指标的考核对象主要是（）。A.资金使用合规性B.项目受益群体体验C.项目完成数量D.资金投入规模57.财政政策的调控优势主要体现在（）。A.传导速度快B.结构性调控精准C.市场化程度高D.灵活性极强58.紧缩性财政政策的核心调控逻辑是（）。A.刺激社会总需求B.抑制社会总需求C.扩大社会总供给D.缩小社会总供给59.中性财政政策的适用场景是（）。A.经济严重衰退B.经济高速过热C.经济平稳运行D.通货紧缩严重60.治理通货膨胀、抑制经济过热的最优政策组合是（）。A.双松政策B.双紧政策C.紧财政、松货币D.松财政、紧货币二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政经济稳定和发展职能的主要目标包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.经济适度增长E.收入绝对平均2.市场失灵的主要表现有（）。A.公共物品缺失B.外部效应问题C.市场垄断D.收入分配不公E.经济周期性波动3.购买性财政支出与转移性财政支出的区别有（）。A.是否等价交易B.是否消耗社会资源C.对生产就业的影响不同D.对收入分配的影响不同E.资金性质完全不同4.社会福利的主要内容包括（）。A.公共福利设施建设B.老年福利服务C.残疾人福利D.儿童福利保障E.最低生活保障5.财政支出效益分析的特点包括（）。A.计算范围广B.效益衡量多元化C.注重宏观社会效益D.仅核算经济效益E.评价标准单一6.税率的基本形式包括（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.浮动税率E.差别税率7.下列属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.自产货物用于职工福利B.自产货物对外捐赠C.委托加工货物对外投资D.外购货物用于免税项目E.外购货物用于集体福利8.下列应税消费品中，适用复合计税方式的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.黄酒E.高档手表9.企业所得税税前不得扣除的项目有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.公益性捐赠支出D.赞助支出E.合理的工资薪金支出10.个人所得税专项附加扣除涵盖的项目有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金支出E.赡养老人支出11.下列免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用土地B.公园名胜古迹自用土地C.市政街道公共用地D.企业生产经营用地E.商场经营占地12.契税的计税依据包括（）。A.土地出让成交价格B.房屋买卖成交价格C.房屋赠与核定价格D.房屋交换差额价格E.房屋租赁租金收入13.非税收入与税收收入相比，其特点有（）。A.灵活性较强B.稳定性较弱C.征收范围有限D.规范性较低E.强制性更强14.国债的基本功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节宏观经济D.增加居民收入E.替代税收征收15.复式预算的主要优点有（）。A.收支分类清晰B.便于区分收支性质C.利于优化收支结构D.编制流程简单E.核算难度较低16.按照预算编制方法分类，政府预算可分为（）。A.增量预算B.零基预算C.单式预算D.复式预算E.年度预算17.一般性转移支付的特点包括（）。A.无指定用途B.均衡区域财力C.地方自主统筹D.专款专用E.专项考核18.财政绩效评价的指标类型包含（）。A.投入指标B.过程指标C.产出指标D.效益指标E.满意度指标19.扩张性财政政策的主要措施有（）。A.降低税率B.扩大财政支出C.增加财政补贴D.压缩基建投资E.提高税收征管强度20.财政监督的主要特点有（）。A.权威性B.强制性C.广泛性D.系统性E.随意性初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷（十三）参考答案一、单项选择题答案（共60题，每题1分，共60分）1.C2.A3.C4.D5.B6.B7.B8.B9.A10.B11.B12.A13.B14.C15.C16.C17.B18.B19.B20.B21.B22.D23.B24.B25.C26.B27.C28.C29.A30.B31.B32.B33.B34.A35.B36.B37.B38.B39.B40.B41.B42.B43.B44.A45.B46.B47.C48.B49.B50.A51.B52.B53.B54.B55.C56.B57.B58.B59.C60.B二、多项选择题答案（共20题，每题