2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十五）

2026年初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷及参考答案（十五）考试说明：本试卷依据初级经济师财政税收专业最新考试大纲编写，完全匹配官方题型、题量、分值及命题规律。试卷满分100分，考试时长90分钟，包含单项选择题60题（每题1分，共60分）、多项选择题20题（每题2分，共40分）。试题采用固定手动序号，无自动编号，试题与参考答案完全分离，适用于考前全真模拟、考点查漏补缺、巩固应试能力。一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政分配的对象主要是（）。A.社会总产品B.剩余产品价值C.生产资料D.消费资料2.财政资源配置的主体是（）。A.市场B.政府C.企业D.社会组织3.下列不属于纯公共物品的是（）。A.国防B.治安C.公共路灯D.收费高速路4.财政实现收入分配职能的最主要手段是（）。A.财政投资B.税收调节C.财政补贴D.转移支付5.经济萧条、社会总需求不足时，适用的财政政策是（）。A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.稳健财政政策6.按财政支出经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和（）。A.消费性支出B.积累性支出C.转移性支出D.补偿性支出7.下列属于购买性支出的是（）。A.失业救济金B.财政贴息C.政府办公设备购置D.养老金发放8.衡量财政支出绝对规模的指标是（）。A.财政支出总额B.财政支出占GDP比重C.财政支出增速D.财政支出弹性系数9.社会保障的最高层次是（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚10.针对贫困弱势群体的基础性社会保障是（）。A.社会救助B.社会保险C.社会福利D.社会优抚11.适用于无直接经济效益、侧重社会效益的财政项目的评价方法是（）。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.市场定价法D.对比分析法12.税收区别于其他财政收入形式的根本标志是（）。A.税收的三个基本特征B.税收的征收主体C.税收的征收对象D.税收的征收目的13.最终承担税款的单位和个人是（）。A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税人14.我国税收制度中最常用、应用最广泛的税率形式是（）。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率15.纳税人通过压低生产要素进价，将税款转嫁给要素提供者的转嫁方式是（）。A.前转B.后转C.消转D.混转16.下列不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.进口货物C.单位内部无偿调拨货物D.销售无形资产17.一般纳税人销售有形动产货物，基本增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%18.交通运输、建筑、不动产租赁服务适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.0%19.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务的常规征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.2%20.下列进项税额不得抵扣的是（）。A.购进生产设备B.购进餐饮服务C.购进办公耗材D.购进运输服务21.下列消费品中，采用复合计税方式征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.啤酒C.白酒D.实木地板22.下列环节中，不属于消费税主要征税环节的是（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.运输环节23.关税按照计征方式分类，不包括（）。A.从价关税B.从量关税C.保护关税D.复合关税24.进口货物的关税完税价格基础是（）。A.离岸价格B.到岸价格C.国内售价D.成交价格25.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%26.高新技术企业适用的企业所得税优惠税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%27.企业工会经费税前扣除限额为工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.14%D.5%28.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.稿酬所得29.劳务报酬所得、特许权使用费所得计入综合所得时，收入额减按（）计算。A.70%B.80%C.90%D.60%30.财产转让所得的个人所得税适用税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%31.企业出租房产从租计征房产税的税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.6%32.下列房产需要缴纳房产税的是（）。A.军队自用房产B.企业生产经营用房C.公园自用房产D.寺庙自用房产33.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.房产原值B.实际占用土地面积C.土地评估价值D.土地成交价格34.个人购买家庭唯一住房，面积90平米以下的，契税税率为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.3%35.车辆购置税的法定税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%36.加工承揽合同的印花税税率为（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五37.砂石资源税的计税方式为（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.定额累进计征38.县城城市维护建设税的适用税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.3%39.地方教育附加的征收比率为（）。A.2%B.3%C.4%D.5%40.税收调节经济运行、优化资源配置的职能属于（）。A.财政收入职能B.经济调节职能C.监督管理职能D.宏观调控职能41.下列属于政府性基金收入的是（）。A.考试报名费B.城市基础设施配套费C.诉讼费D.证照工本费42.非税收入管理的基本原则不包括（）。A.依法征收B.收支挂钩C.统筹使用D.公开透明43.长期国债的偿还期限为（）。A.1年以上B.3年以上C.5年以上D.10年以上44.可上市流通、记账式登记的国债是（）。A.记账式国债B.储蓄国债C.凭证式国债D.专项国债45.弥补财政赤字最快速的方式是（）。A.增加税收B.发行国债C.向中央银行借款D.盘活存量资产46.政府预算必须涵盖全部财政收支，体现的预算原则是（）。A.完整性B.可靠性C.年度性D.统一性47.按照预算编制方法分类，政府预算分为增量预算和（）。A.复式预算B.零基预算C.总预算D.分预算48.零基预算的核心优势是（）。A.编制效率高B.不受往期收支基数束缚，优化资金配置C.流程简单D.数据稳定性强49.各级政府预算的审批主体是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会C.本级财政部门D.本级审计部门50.政府预算按照法定周期编制、执行、决算，体现的原则是（）。A.年度性B.公开性C.可靠性D.完整性51.财政外部监督的核心主体是（）。A.财政部门B.审计机关C.税务部门D.国资部门52.一般性转移支付的核心特点是（）。A.专款专用B.无具体用途限制，地方自主统筹C.专项考核D.对应特定项目53.下列属于专项转移支付的是（）。A.均衡性转移支付B.义务教育专项补助C.基本财力保障补助D.体制补助54.下列属于财政外部监督的是（）。A.财政日常监管B.审计监督C.财政专项稽查D.预算监督55.财政绩效评价的核心指标不包括（）。A.产出指标B.效益指标C.满意度指标D.盈利指标56.绩效评价中效益指标的考核重点是（）。A.项目完成数量B.资金使用合规性C.项目实施带来的经济、社会、生态效益D.群众满意程度57.财政政策的调控重点是（）。A.货币供应量B.社会供需结构与产业结构C.利率水平D.汇率波动58.紧缩性财政政策的核心作用是（）。A.刺激社会总需求B.抑制社会总需求、稳定物价C.扩大社会投资D.拉动经济增长59.兼顾经济稳定与结构优化的常态化财政政策是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策60.治理通货膨胀、抑制经济过热的最优政策组合是（）。A.双松政策B.双紧政策C.紧财政、松货币D.松财政、紧货币二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.货币发行职能E.企业经营职能2.准公共物品的主要特征有（）。A.有限非竞争性B.有限非排他性C.完全竞争性D.完全排他性E.无偿性3.转移性支出的特点包括（）。A.无偿性B.非等价性C.间接调节经济D.直接消耗社会资源E.侧重收入再分配4.社会保障体系的组成部分包括（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚E.商业保险5.财政支出效益分析的特点包括（）。A.整体效益优先B.兼顾经济与社会效益C.效益计算范围更广D.以微观盈利为核心E.评价标准更全面6.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.自愿性7.下列属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送他人C.将自产货物用于应税项目D.将外购货物用于个人消费E.将委托加工货物用于公益捐赠8.下列不属于消费税征税范围的有（）。A.普通化妆品B.新能源汽车C.高档手表D.烟叶E.实木地板9.企业所得税不得税前扣除的项目有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.合理的广告费支出E.企业所得税税款10.个人所得税专项附加扣除包含的项目有（）。A.大病医疗B.子女教育C.继续教育D.住房租金E.赡养老人11.下列免征房产税的情形有（）。A.人民团体自用房产B.学校教学科研用房C.个人自住普通住宅D.企业出租闲置房产E.经营性商铺12.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋交换E.法定继承房屋13.政府非税收入的范围包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金收入C.国有资源资产有偿使用收入D.罚没收入E.税收收入14.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济运行D.增加税收收入E.抑制社会投资15.复式预算的优点有（）。A.结构清晰，分类明确B.便于区分收支性质C.利于优化财政结构D.编制简单、效率高E.整体性强16.政府预算的基本原则包括（）。A.完整性B.可靠性C.公开性D.年度性E.统一性17.一般性转移支付的特点包括（）。A.均衡区域财力B.无指定用途C.地方自主统筹使用D.专项考核严格E.对应特定项目18.财政绩效评价的指标体系包括（）。A.投入指标B.过程指标C.产出指标D.效益指标E.满意度指标19.扩张性财政政策的主要措施有（）。A.降低税率B.扩大财政支出C.增加财政补贴D.增发国债E.压缩基建投资20.财政监督的特点包括（）。A.广泛性B.系统性C.权威性D.及时性E.随意性初级经济师《财政税收专业知识和实务》全真模拟试卷（十五）参考答案一、单项选择题答案（共60题，每题1分，共60分）1.B2.B3.D4.B5.B6.C7.C8.A9.C10.A11.B12.A13.B14.B15.B16.C17.C18.B19.B20.B21.C22.D23.C24.B25.C26.B27.A28.C29.B30.B31.C32.B33.B34.A35.B36.B37.B38.B39.A40.B41.B42.B43.D44.A45.C46.A47.B48.B49.B50.A51.B52.B53.B54.B55.D56.C57.B58.B59.C60.B二、多项选择题答案（共20题，每题2分，共40分）1.ABC2.A