智能财务共享服务-课件 场景Ⅴ 固定资产全生命周期管理：盘活企业资产价值

任务一：固定资产新增业务处理知识准备共享组织与职责典型业务场景现状与规划01020304CONTENTS目录知识准备定义与类别日常管理01固定资产定义与类别固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。房屋及建筑物产权属于本企业的所有房屋和建筑物，包括办公室、食堂、厂房等。办公设备摄像机、照相机、碎纸机、麦克风、测试手机、移动硬盘、保险柜、路由器等。机械设备用于自身维修的机床、动力机、工具等和备用的发电机等。专用设备专门用于某项工作的设备，如计算机、平板电脑、录音录像设备、放映摄像设备、通信设备等。文物和陈列品博物馆、展览馆等文化事业单位的各种文物和陈列品，包括古玩、字画、纪念物品等。固定资产共享范围及标准固定资产使用寿命超过一个会计年度的有形资产；单个金额超过5000元（不含税），其中电子设备、家具为2000元（不含税）；包括融资租赁的资产。无形资产公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。低值易耗品单位价值在100元以上、2000元以下，或使用年限在一年以内的劳动资料；价值低、期限短，采用“一次摊销法”，通过1411周转材料二级科目核算。固定资产日常管理分工原则：价值管理由财务部负责，实物管理由综合办公室负责，两部门协同合作。1协同管理综合办公室负责固定资产实物管理；财务部依据《企业会计准则》承担财务核算职责。两部门定期检查和核实，确保资产安全及账实一致。2统筹采购各项固定资产由综合办公室统筹计划、统一采购、统一建立实物卡片并登记入账；使用部门定期检查和维护，综合办公室定期或不定期检查。3年终盘点每年年终进行一次盘点，发现流失或损害及时查明原因、追究责任；遗失或因个人原因损坏的，责任人承担赔偿责任。4离职交接固定资产使用人因故离职前，应通知综合办公室核实资产使用人，并认真办理交接手续。5外借限制所有固定资产未经公司同意，不得无偿提供（借）给外单位或个人使用。共享组织与职责部门职责业务前提02固定资产业务部门职责管理部门职责固定资产各责任归口部门·生产设备、技术、总工、研发部门负责机器设备、仪器仪表等管理；行政、基建部门负责房屋、运输、办公设备等管理；IT部门负责办公电脑、监控、门禁考勤设备等管理·资产管理员设置实物台账，做到管理部门、使用部门、财务部三账一致、账卡物一致·审核办理请购、编号、验收、调拨、维修到处置报废等事宜·定期组织清查盘点，编制固定资产编号并粘贴标签；定期与财务部核对台账使用部门职责固定资产日常维护和保养部门·使用部门负责人为第一责任人，对资产安全性负责；使用人为第二责任人，对资产完好性负责·及时反映固定资产增减变动情况，做到台账与实物一致·正确使用固定资产，做好维护保养·定期进行清查盘点财务共享服务中心职责固定资产各类账务处理部门·负责价值核算，建立固定资产卡片账、登记台账，办理购置、出售、盈亏报废等财务手续·正确计提折旧和摊销·每月与管理部门核对当月新增固定资产，每年核对一次全部固定资产，保证账账相符·参与管理部门组织的清查盘点工作，保证账实相符管理权责与共享流程设计前提权责划分鸿途集团固定资产的价值管理与实物管理分属不同部门负责：财务部承担价值管理，综合办公室承担实物管理。固定资产共享流程设计的业务前提1.电子影像单据传递影像管理系统使单据传递方式与流程显著改变，审核方式转为电子单据及单据影像审核。2.审批与核算标准化实现各单位审批方式、核算标准、核算方法的统一和标准化；全过程电子审批，核算业务集中，口径统一。3.资金集中支付付款业务由共享中心资金结算岗通过银企互联、网银系统统一支付，节约资金成本，加强资金集中管控。4.会计档案集中保管会计档案在共享中心集中管理，用影像替代实物审核，减少实物单据流转，统一档案管理标准。典型业务场景六大场景新增与审核03固定资产共享典型业务场景固定资产共享典型业务场景包括六大业务场景：一、资产新增手工新增、资产购置申请、工程转固、盘盈新增等多种新增方式。二、资产变动使用部门、管理部门、存放地点等调整，经审批后更新资产信息。三、资产维护资产评估、资产减值、资产减少（报废、出售、捐赠）等。四、资产调拨集团内不同财务组织间进行资产所有权转移。五、资产盘点核查实物数量、价值、存放位置、使用部门，形成盘盈盘亏与差异调整数据。六、期末处理折旧与摊销、月末结账、固定资产对账。固定资产新增业务介绍四种新增方式手工新增不经新增申请流程，直接手工增加固定资产卡片，适用于管理较粗放的企业。资产购置申请使用部门提交新增资产申请，经部门领导和主管部门审批后增加固定资产。工程转固工程项目竣工、产出物达到预计可使用状态后，转为固定资产管理。盘盈新增定期盘点中发现盘盈资产时，将盘盈资产入账。原始凭证审核要点资产管理部门提交购置信息和原始凭证，作为新增资产财务核算的依据，审核要点包括：·发票查验：确认发票真实性和合法性·发票单位名称：与企业全称一致，核对纳税人识别号及税率·发票内容与实际业务相符：避免虚假交易或错误记录·发票盖章：盖章齐全、清晰、符合规范审核完成后，在NCC系统中填制新增资产卡片，纳入日常管理和期末折旧摊销范围。现状分析与规划设计现状分析共享后流程04固定资产新增业务现状（共享前）增加固定资产业务现有工作流程为：订单采购→支付货款→确认资产，各环节分散在业务单位进行。确认应付现状支付货款现状确认资产现状固定资产新增业务单据序号名称是否进FSSC是否属于作业组工作流程设计工具1采购订单N-审批流2采购发票N--3应付单YY工作流4付款单YY工作流5新增资产审批单YY工作流固定资产新增业务单据列表共享后流程设计Post-sharingprocessdesign共享后流程对应三个环节：确认应付→支付货款→确认资产，在用友NCC中构建、测试和运行。共享后应付挂账流程共享后应付付款流程共享后确认资产流程感谢聆听！任务二：固定资产变动与折旧变动业务概述固定资产折旧折旧与账务处理实操准备01020304CONTENTS目录固定资产变动概述变动业务子场景变动业务分类01固定资产变动概述Overviewoffixedassetchanges固定资产在全生命周期管理中会发生使用部门调整、管理部门调整、存放地调整等变化，具体可分为以下子场景：①价值调整固定资产原值调整，包括设备技术改造或维修过程中维修费用的资本化，以及项目产出物价值调整。②资产追溯调整与固定资产相关的会计政策发生变更或出现重大前期差错时，需要对资产进行追溯调整。③使用部门调整资产使用人发生变化所引起的变动业务。④其他变动除上述情形之外的其他资产属性变动业务。固定资产变动业务分类①直接影响折旧摊销数额的变动原币原值变动：获取时原始成本变化，直接影响折旧计算的基础数额。本币原值变动：本币计价下原始价值变动，同样影响折旧计算基数。累计折旧变动：直接调整累计折旧金额，改变资产账面价值。②影响折旧费用归集汇总的变动管理部门变动：折旧费用的归集和分配受影响，需重新确定费用归属。使用部门变动：折旧费用需重新分配到新使用部门，准确反映各部门资产使用成本。使用人变动：涉及资产重新分配或责任转移，影响折旧费用归集和管理。固定资产折旧折旧与影响因素折旧计提范围02固定资产折旧应计折旧额＝原价－预计净残值－已计提减值准备折旧是指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。折旧计算需考虑资产原价、预计净残值和已计提减值准备，这些因素共同决定应计折旧额，进而影响每年的折旧费用和资产账面价值。有形损耗资产在使用过程中由于物理磨损而导致的价值减少。无形损耗由于技术进步或市场需求变化等因素导致的资产价值下降。固定资产折旧影响因素①固定资产原价企业获取固定资产时支付的原始成本，是计算折旧的基础。②预计净残值预计资产处置时扣除处置费用后可回收的金额，从原价中扣除。③减值准备账面价值高于可回收金额时计提的减值损失，会减少账面价值。④预计使用寿命基于经济年限而非物理年限，预期为企业带来经济利益的期限。⑤折旧方法直线法、加速折旧法等，不同方法导致不同的折旧费用分配。固定资产折旧计提范围一般规则企业应对所有固定资产计提折旧，按月计提并计入管理费用。除外情形已提足折旧仍继续使用的固定资产，以及单独计价入账的土地不计提折旧。当月增加当月不计提折旧，从下月起计提。当月减少当月仍计提折旧，从下月起不计提。未使用资产未使用或不需用的固定资产也需按规定计提折旧。更新改造账面价值转入在建工程，改造期间不计提；达到可使用状态后按重新确定的寿命、净残值和方法计提。提前报废的资产不再补提折旧。折旧方法与账务处理四类折旧方法折旧账务处理03固定资产折旧方法企业应根据经济利益预期实现方式合理选择折旧方法，一经确定不得随意变更。折旧方法分为两大类：①年限平均法（平均折旧法）将应计折旧额均衡分摊到预计使用寿命内，每年折旧额相同。适用于使用情况稳定、各期受益程度大致相同的资产。②工作量平均法（平均折旧法）按使用工作量（行驶里程、工作小时等）计算每期折旧额。适用于工作量波动大、与磨损程度直接相关的资产，如运输工具、生产设备。③双倍余额递减法（加速折旧法）使用初期计提较多折旧，随后逐年递减；不考虑预计净残值，以净值为基础。适用于技术更新快、早期效率高或损耗大的资产。④年数总和法（加速折旧法）将预计使用寿命年限逐年递减相加，以各年递减数字作为折旧率乘以应计折旧总额。适用于使用效率逐年递减的资产。固定资产折旧账务处理资产使用情形计入科目原因说明①销售部门使用“销售费用”与销售活动直接相关的费用②基本生产车间使用“制造费用”与产品生产过程直接相关，最终分配计入生产成本③管理部门使用“管理费用”与行政管理和组织活动相关④未使用固定资产“管理费用”视为企业运营成本，由整体运营承担⑤用于建造工程“在建工程”折旧费用属于建设成本的一部分实操准备现状分析共享后流程04现状分析Currentsituationanalysis鸿途集团固定资产变动业务流程现状如下图所示：规划设计：业务单据Businessdocumentplanning鸿途集团固定资产变动业务在财务共享中心涉及的业务单据如表所示。序号名称是否进FSSC是否属于作业组工作流程设计工具1资产变动YY工作流在鸿途集团