2026年税务师考试重点难点模拟试题(含答案)

2026年税务师考试重点难点模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额计算范围？()A.营业收入B.资产收益C.资产损失D.资产处置收益2.在增值税一般纳税人中，下列哪种行为不视同销售货物？()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物用于对外投资D.将外购货物用于对外投资3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.个人购买彩票所得4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时全额扣除？()A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的营业税C.按规定缴纳的城市维护建设税D.按规定缴纳的教育费附加5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未申报B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人未提供税务登记证明D.纳税人未按规定设置账簿6.在增值税的征收管理中，下列哪种行为不属于偷税行为？()A.虚假申报B.隐瞒收入C.拖欠税款D.伪造账簿7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取税收保全措施？()A.纳税人逾期未申报B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人未提供税务登记证明D.纳税人未按规定设置账簿8.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资B.职工福利费C.办公费D.税收滞纳金9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取行政处罚措施？()A.纳税人逾期未申报B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人未提供税务登记证明D.纳税人未按规定设置账簿10.在增值税的征收管理中，下列哪种行为属于偷税行为？()A.虚假申报B.隐瞒收入C.拖欠税款D.伪造账簿二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的资产？()A.货币资金B.应收账款C.固定资产D.无形资产E.长期待摊费用12.在增值税一般纳税人中，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.资产转让所得14.在税收征收管理中，税务机关可以采取以下哪些措施保障税收征收？()A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税收滞纳金D.税收行政处罚E.税收审计15.以下哪些属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？()A.职工工资及福利费B.办公费C.财产保险费D.税收滞纳金E.资产减值损失三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不可以。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，利息、股息、红利所得适用比例税率。19.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理税务登记，并按规定使用税务登记证件。20.在增值税的征收管理中，增值税专用发票是购买方可以作为进项税额抵扣凭证的法定凭证。四、判断题(共5题)21.在增值税一般纳税人中，销售货物时发生的包装物押金可以计入销售额计算销项税。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税法规定，个人取得股票期权所得，应当缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.税收征收管理法规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以查阅、复制与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.请说明企业所得税中亏损弥补的相关规定。28.如何理解个人所得税中的综合所得概念？29.请分析税收征收管理法中关于税务登记的规定。30.简述税收滞纳金的计算方法。

2026年税务师考试重点难点模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】资产损失在计算企业所得税时通常作为税前扣除项目，不属于应纳税所得额计算范围。2.【答案】D【解析】将外购货物用于对外投资属于增值税的进项税额转出，不视同销售货物。3.【答案】D【解析】个人购买彩票所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税范围。4.【答案】C【解析】按规定缴纳的城市维护建设税可以在计算应纳税所得额时全额扣除。5.【答案】B【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下可以采取强制执行措施。6.【答案】C【解析】拖欠税款不属于偷税行为，而是违反了税收征收管理法的规定。7.【答案】B【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下可以采取税收保全措施。8.【答案】D【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】B【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下可以采取行政处罚措施。10.【答案】A【解析】虚假申报属于偷税行为，因为它涉及隐瞒真实情况，逃避应纳税款。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的资产包括货币资金、应收账款、固定资产、无形资产和长期待摊费用等，这些都是企业拥有或者控制的资源，预期能够为企业带来经济利益。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物等，这些行为都应依法缴纳增值税。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得以及资产转让所得等，这些所得均需依法缴纳个人所得税。14.【答案】ABCDE【解析】税务机关为了保障税收征收，可以采取税收保全措施、税收强制执行措施、征收税收滞纳金、实施税收行政处罚以及进行税收审计等措施。15.【答案】ABCE【解析】企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用包括职工工资及福利费、办公费、财产保险费和资产减值损失等，而税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损【解析】这是企业所得税法中对应纳税所得额的定义，明确了计算应纳税所得额时需要考虑的各项因素。17.【答案】一般纳税人、小规模纳税人、进项税额【解析】这是增值税纳税人分类的基本特点，一般纳税人可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人则不能，这是两者在税收待遇上的主要区别。18.【答案】超额累进税率、比例税率、工资薪金所得、利息股息红利所得【解析】个人所得税的税率设置体现了税收的公平原则，超额累进税率适用于工资薪金所得，体现了所得越高税率越高的原则；比例税率适用于利息、股息、红利所得，税率固定。19.【答案】税务登记、法律行政法规、税务登记证件【解析】这是税收征收管理法对税务登记的基本要求，强调了纳税人、扣缴义务人依法办理税务登记的义务和税务登记证件的使用规定。20.【答案】增值税专用发票、进项税额抵扣凭证【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要凭证，它不仅具有发票的基本功能，还能作为购买方抵扣进项税额的法定凭证，对于规范增值税管理具有重要意义。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】包装物押金通常不计入销售额，只有当押金逾期未退还时，才计入销售额计算销项税。22.【答案】正确【解析】企业所得税法确实规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，个人取得股票期权所得，应当按照规定缴纳个人所得税，这是个人所得税收的一部分。24.【答案】正确【解析】税收征收管理法赋予税务机关在调查税收违法案件时的权力，包括查阅、复制与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。25.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以按照国家规定自行开具增值税专用发票，这是国家对小规模纳税人税收管理的一项便利措施。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1）进项税额抵扣权不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；2）税率不同，一般纳税人适用17%或13%的标准税率，小规模纳税人适用3%的征收率；3）发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票；4）纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。【解析】这一回答概括了增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别，有助于理解两者在税收待遇和税务流程上的差异。27.【答案】企业所得税中亏损弥补的相关规定包括：1）企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润进行弥补；2）五年内未弥补的亏损，可以用以后年度的税后利润进行弥补；3）亏损弥补的计算应按实际发生额进行，不得调整；4）企业合并、分立、转让等特殊情况下，亏损的弥补按相关税收规定执行。【解析】这一回答详细说明了企业所得税中亏损弥补的规定，有助于理解亏损弥补的具体操作和税收政策。28.【答案】个人所得税中的综合所得是指个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得的合并计算。综合所得的概念体现了个人所得税改革的方向，即将不同来源的所得合并计税，以简化税制，体现公平税负的原则。【解析】这一回答解释了个人所得税中综合所得的概念及其意义，有助于理解个人所得税改革的方向和目的。29.【答案】税收征收管理法中关于税务登记的规定主要包括：1）纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记；2）税务登记内容包括纳税人名称、住所、法定代表人或者负责人、生产经营场所、财务负责人、办税人员等；3）税务登记内容发生变化的，纳税人应当自发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登