2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题(含答案)

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内注册的个人C.在中国境内注册的外国企业D.在中国境内注册的分支机构2.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.利息费用B.营业外支出C.捐赠支出D.税收滞纳金3.企业发生的下列支出中，属于无形资产的是？()A.购买设备支出B.购买土地使用权支出C.支付工资支出D.支付广告费支出4.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%5.企业发生的下列损失中，属于非经常性损失的是？()A.损坏固定资产的净损失B.财产保险赔偿损失C.税收滞纳金损失D.罚款损失6.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()A.按公历年度计算B.按企业会计年度计算C.按企业成立日期计算D.按企业合同期限计算7.企业发生的下列费用中，属于资本性支出的是？()A.购买原材料支出B.支付职工工资支出C.购买固定资产支出D.支付水电费支出8.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项不属于减免税优惠？()A.高新技术企业减免税B.小型微利企业减免税C.研发费用加计扣除D.企业购买国债利息收入免征企业所得税9.企业所得税的纳税申报期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每次发生应税行为后申报二、多选题(共5题)10.以下哪些是企业所得税的税前扣除项目？()A.利息费用B.捐赠支出C.职工福利支出D.税收滞纳金E.业务招待费11.根据《企业所得税法》规定，以下哪些情形可以享受企业所得税减免税优惠？()A.高新技术企业B.小型微利企业C.失业保险基金支出D.研发费用加计扣除E.国家重点扶持的公共基础设施项目12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内注册的个人C.在中国境内注册的外国企业D.在中国境内注册的分支机构E.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业13.以下哪些属于企业的无形资产？()A.购买专利权支出B.购买土地使用权支出C.支付职工工资支出D.支付广告费支出E.购买商标权支出14.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.直接申报B.代理申报C.电子申报D.邮寄申报E.当面申报三、填空题(共5题)15.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，按照__进行计算。16.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出，其扣除标准不得超过企业年度利润总额的__。17.企业在享受研发费用加计扣除政策时，可以将实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时按照__加计扣除。18.企业所得税的税率分为基本税率和__，适用于不同类型的企业。19.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的__可以在计算应纳税所得额时抵免。四、判断题(共5题)20.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误21.企业发生的罚款支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以按照企业会计年度自行选择。()A.正确B.错误23.企业发生的职工福利支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误24.企业享受研发费用加计扣除政策时，可以无限制地增加研发费用扣除比例。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述企业所得税的基本税率及其适用范围。26.企业如何计算应纳税所得额？27.什么是企业所得税的税收优惠政策？28.企业如何申报企业所得税？29.企业所得税的纳税年度是如何确定的？

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、个人和其他经济组织。2.【答案】D【解析】税收滞纳金属于不得税前扣除的项目，因为它是由于企业未按时缴纳税款而产生的额外费用。3.【答案】B【解析】土地使用权属于无形资产，因为它是企业长期使用但无实物形态的资产。4.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%。5.【答案】D【解析】罚款损失属于非经常性损失，因为它不是企业正常经营活动中产生的损失。6.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度按公历年度计算，即从每年的1月1日至12月31日。7.【答案】C【解析】购买固定资产支出属于资本性支出，因为它形成了企业的长期资产。8.【答案】D【解析】企业购买国债利息收入免征企业所得税属于免税优惠，而不是减免税优惠。9.【答案】C【解析】企业所得税的纳税申报期限为每年申报一次，即在每年的5月31日前申报上一年度的企业所得税。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】利息费用、捐赠支出、职工福利支出和业务招待费属于企业所得税的税前扣除项目，而税收滞纳金不得税前扣除。11.【答案】ABDE【解析】高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除和国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受企业所得税减免税优惠，失业保险基金支出不属于减免税优惠范畴。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、个人、外国企业、分支机构，以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。13.【答案】ABE【解析】购买专利权支出、购买土地使用权支出和购买商标权支出属于企业的无形资产，而支付职工工资支出和支付广告费支出不属于无形资产。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、代理申报、电子申报和邮寄申报，不包括当面申报。三、填空题(共5题)15.【答案】公历年度【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度来计算的，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。16.【答案】12%【解析】根据税法规定，企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除，但扣除标准不得超过企业年度利润总额的12%。17.【答案】175%【解析】根据税法规定，企业可以将实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时按照175%加计扣除，以鼓励企业加大研发投入。18.【答案】优惠税率【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，而优惠税率适用于特定类型的企业，如高新技术企业等。19.【答案】10%【解析】根据税法规定，企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以在计算应纳税所得额时抵免。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内注册的个人、外国企业以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。21.【答案】错误【解析】企业发生的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除，因为罚款是企业因违反法律法规而支付的额外费用。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从每年的1月1日起至12月31日止，企业不能自行选择会计年度作为纳税年度。23.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利支出在计算应纳税所得额时不能全额扣除，其扣除标准按照国家规定执行，超过部分不得扣除。24.【答案】错误【解析】企业享受研发费用加计扣除政策时，研发费用的加计扣除比例是固定的，按照税法规定执行，不能无限制地增加。五、简答题(共5题)25.【答案】企业所得税的基本税率为25%，适用于在中国境内注册的企业和其他经济组织，以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得。【解析】企业所得税的基本税率是25%，这是适用于大多数企业的税率。无论是国内企业还是非居民企业，只要其所得来源于中国境内，都需要按照这个税率缴纳企业所得税。26.【答案】企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-减除费用-免税收入-税收滞纳金。【解析】企业应纳税所得额的计算需要从收入总额中扣除不征税收入、减除费用、免税收入和税收滞纳金等，最终得出应纳税所得额。这是企业所得税计算的基础。27.【答案】企业所得税的税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持某些行业或企业的发展，对符合条件的纳税人给予减免税、加计扣除、加速折旧等税收优惠措施。【解析】税收优惠政策是国家宏观调控的手段之一，通过给予企业税收优惠，可以降低企业税负，鼓励企业创新和发展，促进经济增长。28.【答案】企业应按照税法规定，在规定的纳税申报期限内，向主管税务