2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试专项特训题附答案

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

2：1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

望!1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

12.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

：3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

I4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

：每年租金8万元

15.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

J在事项1中，该房产需要缴纳房产税（？?）。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

・♦

凶由2、各类企.业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

0|A.公债持有者结构

IB.公债期限结构

C.应债主体机构

!D.公债认购结构

|3、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

!A.财政拨款

!B.权益性投资收益

!C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

恬

4、税务机关在采取税收俣全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

5、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值

40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万

元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲

省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运

动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

G、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计

缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

7、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

8、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

9、某家具企业2015年会计资料如下：

6.会计利润400万

7.销售收入2000万元

8.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

9.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

10.投资收益中，国债利息收入10万元

11.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？？）。

A.100

B.240

C.300

D.400

10企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规

定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用

的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

11、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外费金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

12、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

13、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

14、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

22、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

23、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）o

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

24、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是

（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

25、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

26、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（？？）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

27、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和俏售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

28、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与朽会收入和财富的分配，调节企业和

个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

29、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

30、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

31、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其L攵入的处理办法是（）。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

32、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

33、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

34、下列销售行为中，应当纳增值税的是（）。

A.销售自来水

B.销售古旧图书

C.销售自产的农产品

D.销售避孕药品

35、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

36、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

37、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄

断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

38、某国家机关有一株十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营

业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）»

A.征收房产税

B.免征房产税

C.减征房产税

D.缓征房产税

39、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

40、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保隙筹资方式是

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

41、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳E1花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企'也暂不缴纳印花税

42、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元,

当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

43、某制造业企业系增值税一般纳税人,外购原材料一批,由小规模运输企业提供运输服务,

2019年5月22口取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正

确的是（）。

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

44、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现吁规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

45、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4%

B.1O%

C.9.1%

D.9%

46、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税

数量

47、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。

增值税税务处理的下列说法中正确的是（）o

A.属于混合销色

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

48、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

49、国民经济偿债率以（）为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%〜15%

D.15%〜20%

50、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）.

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

二、多选题

51、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（？?：%

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

52、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计

缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

53、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

54、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.0.5%o

D.l%o

55、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

56、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

57、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

58、某酒厂为一般纳税人

12.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，

运输装卸费为23400元。

13.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入20000

兀O

14.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

15.出售特制黄酒50吨,每吨2000元，消费税为240元/吨。

16.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比列税率为20%,定额税为每500克0.5元）

出售黄酒应该缴纳的消费税为（？?）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

59、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）,>

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税〃税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

60、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是

（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

61、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元;房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

62.财政分配的目的是（）»

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

63、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

64、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

65、被视为未来税收的财攻收入形式是（

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

66、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

67、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

68、无租使用免税单位的房产，（）。

A.不用缴纳房产税

B.由房屋产权所有者人缴纳房产税

C.由使用人缴纳房产税

D.由房产代管人缴纳房产税

69、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是（）。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

70、某公民曾某2012年1月受贿一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%.同年

3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他

将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

根据资料回答下列问题：

依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

71、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为

A.3%

B.5%

C.10%

D.2O%

72、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

73、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中

逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A3

B.5

C.7

D.10

74、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

75、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

76、发行公债对认购者形成的经济负担称为（）。

A.纳税人的负担

B.债权人的负担

C.债务人的负担

D.代际负担

77、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

78、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

79、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

80、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际我系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所

得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

81、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

82、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的上地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

83、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

84、（）是财政收入的最主:要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

85、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

86、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）＜.

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

87、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

88、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.11%

C.6%

03%

89、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租

90、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元,关税税率为20%,

消费税税率为3%,则该批车辆进n环节应缴消费税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

91、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开由普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳营业税为（）元，

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

92、关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

93、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

94、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

95、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）o

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

9G、美于公债概念的说法，错误的是（

A.公债是国家取得财政收入的•种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

97、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

98、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

、下列销售行为中，应当纳增值税的是（

99）0

A.销售自来水

B.销售古旧图书

C.销售自产的农产品

D.销售避孕药品

100、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同.上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：

货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：暂无解析

2、答案：A

本题解析：

本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。

各类应使主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，乂可称为公债资金来源

结构。

3、答案：A

本题解析：

本题考查不征税收入。

17.财政拨款

18.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

19.国务院规定的其他不征税收入

BC为免税收入，D为征税收入。

4、答案：C

本题解析：

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

5、答案：D

本题解析：

本题考查契税的计算。

应税税额=计税依据*税率

应纳契不兑=60万*4%=2.4万元

6、答案：B

本题解析：

允许税前扣除的费用=30000+5000x10=80000元。

7、答案：A

本题解析：

本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、l%o

8、答案：A

本题解析：

下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军

级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护

等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部

门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按照国家统•规定发给的补

贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；⑦按

照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助

费；⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和

其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国

务院财政部门批准免税的所得。

9、答案：A

本题解析：暂无解析

10、答案：C

本题解析：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据

实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%

在税前加计扣除：形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的”5%在税前摊销。

11、答案：B

本题解析：

事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使

用权。事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估。不论是转让无形资产

所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。

12、答案：A

本题解析：

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发

生房地产权属的转让，不属于征收土地增

值税的范围。

13、答案：D

本题解析：

房地产开发企业的一般纳税人销售其开发的房地产项目i选择简易计税方法的房地产老项目

除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余

额为销售额。销售额=含税销售额+（1+税率）=（6000-500）中+9%卜5046（万元）。应缴纳的增值

税=销售额x税率=5046x9%=454（万元）。市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,

应缴纳的城建税及教育费附加=454%（7%+3%）=420.4（万元）。454+420.4=4921.4（万元）。故选

项D正确。

14、答案：A

本题解析：

本题考查资源配置职能。

财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

因此财政职能是指国家政府的职能。

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

15、答案：C

本题解析：

财务报表可以按照不同的标准进行分类：①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债

表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等。②财务报表按照编报时间的不

同，可以分为月报、季报和年报。③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报

表和汇总财务报表。

16、答案：D

本题解析：

影响财政收入规模的因素有：①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格

变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基

础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入

规模水平。

17、答案：A

本题解析：

征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。征税对象

是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围。税制其他要素的内容一

般都是以征税对象为基础确定的。

18、答案：B

本题解析：

本题考查契税的税率。

契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。

19、答案：A

本题解析：

本题考查价格补贴和企业亏损补贴。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支

出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中

列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。

20、答案：A

本题解析：

非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

21、答案：C

本题解析：

有卜列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。

（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）

取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上

取得工资、薪金所得。17）国务院规定的其他情形。

22、答案：D

本题解析：

本题考查收入分配职能的主要内容。

调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现

共同需裕。

实现这个目标，主要有两种手段：

①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，

通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布

②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和

福利水平。

因此除了税收之外还有D选项转移支付，选项ABC为干扰选项。

23、答案：B

本题解析：

本题考查土地增值税的征税范伟I。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及

其附着物征收。包含三层意思：一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出

让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及

其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。

24、答案：C

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的卜.列行为，视同销售货物，征收增值

税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

25、答案：D

本题解析：

国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入

一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。

26、答案：B

本题解析：暂无解析

27、答案：C

本题解析：

根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的

扣除项目具体包括以下六项内容：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房

及配套设施的成木：③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关

的销售费用、管理费用、财务费用；④旧房及建筑物的评估价格：⑤与转让房地产有关的

税金；⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述①②项规定计算的金额之和，加计20%的

扣除。故选项C符合题意。

28、答案：A

本题解析：

经济手段是指政府运用财玫、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调

节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

29、答案：C

本题解析：

我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法。理论上说，零

基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种

方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不

挂钩。零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收

支指标。故选项C正确。

30、答案：B

本题解析：

本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率

征收契税。

31、答案：D

本题解析：

《事业单位财务》规定："非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办

法。"一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，

不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，

以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴

办法。故选项D正确。

32、答案：C

本题解析：

从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收I攵入占财政收入的比重超过80%,

世界上许多国家超过了90%。

33、答案：B

本题解析：

社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。

34、答案：A

本题解析：

本题考查的是增值税的免征项目。选项BCD免税。

35.答案：C

本题解析：

本题考查车船税的减免。

下列车船免征减征车船税：

（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。

（2）军队、武警专用的车船免征车船税。

（3）警用车船免征车船税。

（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年

车船税。

（5）对节约能源不船，减半征收军船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然

灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥

有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，

不征收车船税。

因此ABD选项均可以免征车船税，C选项商用客车应该照章征收车船税。

36、答案：A

本题解析：

本题考查合理负担原则。

组织财政收入的原则包括：

①从发展经济入手，增加财政收入原则；

②利益兼顾原则；

③合理负担原则；

④公平与效率兼顾原则。

合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横

向公平和纵向公平。对企业的税收还应保证机会均等。具有相同纳税能力的人应当缴纳相同

的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。

选项CD为干扰选项，不符合题意。

37、答案：B

本题解析：

寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄

断地位，以便获得高额垄断利涧的活动。故选项B正确.

38、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的减免。

国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免不兑。

因此BCD选项说法均不正确。

39、答案：D

本题解析：

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具休包括起征点、免征额、项目扣除

以及跨期结转等。故选项D正确。

40、答案：A

本题解析：

现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是

比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成

的基金贬值的威胁。

41、答案：D

本题解析：

本题考查印花税的纳税人，D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列

应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、

机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其

他经济组织及其在华机构等单位和个人。

42、答案：B

本题解析：

本题考青契税的征税范围，房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付

差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20x3%=0.6（万元）。

43、答案：A

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票

不得抵扣。故选项A正确。

44、答案：B

本题解析：

预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取

得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上

缴。

45、答案：B

本题解析：

行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率

=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=（39+60）/（35+55）-1=10%。

46、答案：D

本题解析：

选项D,对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合网收率,

将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。

47、答案：D

本题解析：

根据规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，

不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

48、答案：C

本题解析：

保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外

交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防

疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。

49、答案：A

本题解析：

本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以5%〜6%为宜。

50、答案：C

本题解析：

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看:既不是

商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的

性质。

51、答案：A

本题解析：暂无解析

52、答案：B

本题解析：

允许税前扣除的费用=30000+5000x10=80000元。

53、答案：C

本题解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。

社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；

社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于攻入的赤字政策进行调节；

社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

题目问的是需求大于供给，因此是结余政策。

A选项是供求平衡时采取的政策：B选项是供给大于需求时采取的政策：D选项不是这三种

政策的一种。

54、答案：B

本题解析：

印花税的比例税率分为四档，即：0.05%。、03%。、0.5%。和l%oo购销合同、建筑安装工程

承包合同、技术合同的规定税率为0.3%。。

55、答案：C

本题解析：

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算

清缴，结消应缴应退税款，

56、答案：B

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者

全国人民代表大会常务委员会批准。

57、答案：B

本题解析：

城镇土地使用税足以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按

规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

58、答案：D

本题解析：暂无解析

59、答案：D

本题解析：

本题考查教育费附加的减免。

教育费附加的减免包括两种情况：

（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。

（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出

口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。因此D选项说法错误。

60、答案：B

本题解析：

本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采

用查定征收。

61、答案：C

本题解析：

土地增值税法定扣除金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用

+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目=500+1400+215+45.4+（500+1400）x20%

=2540.4（万元）。故选项C正确。

62、答案：A

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

财政的一般特征包括：

1.财政分配的主体是国家

2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。

3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

63、答案：D

木题解析：

本题考查资源税的纳税人，

资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和

个人。

因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。

64、答案：A

本题解析：

本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。

各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源

结构。

65、答案：D

本题解析：

一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长

来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

66、答案：A

本题解析：

一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负

责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。

67＞答案：C

本题解析：

本题考察我国政府预算绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。

68、答案：C

本题解析：

本题考查房产税额纳税人，

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

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根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。

69、答案：B

本题解析：

本题考查公债的分类。

按照公债的计量单位为标潴，分为货币公债、实物公债和折实公债。

新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值

的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。

选项ACD均为干扰选项，不是发现折实公债的目的。

70、答案：D

本题解析：

本题考查契税的计算。

房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。

房屋的受赠人要按规定缴纳契税。

曾某受赠房屋应缴纳契税=60*5%=3万元

71、答案：A

本题解析：

邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信用关的劳务，税率为3%。

72、答案：A

本题解析：

本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券要面标明的价格。在证券到期时，国

家应依据此价格还本付息，采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致,

否则公债很难如期足额发行。

73、答案：B

本题解析：

本题考查亏损弥补。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过5年。

选项ACD时间均不正确，

74、答案：C

本题解析：

根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的

扣除项目具体包括以卜六项内容：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房

及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关

的销售费用、管理费用、财务费用：④旧房及建筑物的评估价格：⑤与转让房地产有关的

税金；⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述①②项规定计算的金额之和，加计20%的

扣除。故选项C符合题意。

75、答案：B

本题解析：

按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消

费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格，补贴、商业和

外贸企业的政策性亏损补贴等。

76、答案：B

本题解析：

本题考查公债的负担。

认购者娱人的员想行初

%福债赛考缝债韧

=乃而以第债&日愤的方式御儿也试时,是以加迅树息

公研仅是滋一种当陵社会负担,井勇会在一W件下向后?

影曲飒俎

由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。

77、答案：A

本题解析：

本题考查市场效率。完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。

78、答案：A

本题解析：

本题考察税率。

A选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。

B选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对

象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。

C选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体〃。

D选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物。

79、答案：D

本题解析：

本题考查公债的分类。

按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按

偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可

转让公债和不可转让公债，4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率

公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债

（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。

7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。

80、答案：D

本题解析：

本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按

10%的税率征收企业所得税。

81、答案：A

本题解析：

个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额x

适用税率一速算扣除数。

82、答案：A

本题解析：

所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利。

83、答案：A

本题解析：

经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的

各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社

会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故