国家开放大学电大考试审计学考试题库题库带答案

国家开放大学电大考试审计学考试题库题库带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的目的是什么？()A.确保企业财务报表的真实性B.检查企业内部控制的有效性C.评价企业财务状况和经营成果D.以上都是2.审计的基本原则包括哪些？()A.独立性、客观性、公正性B.系统性、全面性、及时性C.保密性、真实性、准确性D.可行性、经济性、有效性3.内部审计和外部审计的主要区别是什么？()A.审计对象不同B.审计目的不同C.审计主体不同D.审计程序不同4.审计报告的结论部分通常包括哪些内容？()A.审计发现的问题、建议和措施B.审计依据、审计范围和审计方法C.审计结果和审计评价D.以上都是5.审计证据的种类有哪些？()A.文件证据、实物证据、口头证据、视听证据B.财务证据、非财务证据、内部证据、外部证据C.直接证据、间接证据、环境证据、行为证据D.以上都是6.审计师在执行审计工作时，应当遵循哪些职业道德规范？()A.独立性、客观性、公正性、保密性B.系统性、全面性、及时性、准确性C.可行性、经济性、有效性、合规性D.以上都是7.审计师在审计过程中发现重大舞弊行为时，应当如何处理？()A.立即向被审计单位报告B.保留证据，向审计委托人报告C.保密处理，不对外泄露D.向有关部门举报8.审计报告的审计意见分为哪几类？()A.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见B.良好意见、一般意见、较差意见、极差意见C.正面意见、中性意见、负面意见、未知意见D.以上都是9.审计工作底稿的作用是什么？()A.证明审计工作已按照审计准则执行B.为审计报告提供依据C.便于审计师后续审计工作D.以上都是二、多选题(共5题)10.审计过程中，审计师应遵循的基本原则有哪些？()A.独立性B.客观性C.公正性D.系统性E.及时性11.以下哪些属于审计程序中的风险评估阶段？()A.识别和评估重大错报风险B.设计进一步审计程序C.执行进一步审计程序D.形成审计结论E.编制审计报告12.审计师在实施实质性程序时，可能采用的方法有哪些？()A.审计抽样B.分析程序C.内部控制测试D.询问程序E.现场观察13.审计报告的类型通常包括哪些？()A.标准无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.非标准审计报告14.审计工作底稿的主要用途有哪些？()A.证明审计工作已按照审计准则执行B.为审计报告提供依据C.便于审计师后续审计工作D.作为审计质量控制的标准E.为被审计单位提供咨询服务三、填空题(共5题)15.审计的目的是为了确认财务报表的________和________。16.审计工作底稿的编制应当遵循________原则，确保其真实、完整、清晰、易于理解。17.在审计过程中，审计师应当通过________程序来获取与审计目标相关的证据。18.审计意见是审计报告的核心内容，通常分为________、________、________、________四类。19.审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括________、________、________等。四、判断题(共5题)20.审计师在审计过程中发现舞弊行为时，必须立即向被审计单位报告。()A.正确B.错误21.审计意见的表述应当完全一致，不论是在审计报告中还是在其他文件中。()A.正确B.错误22.内部审计报告可以直接向被审计单位的上级单位提交。()A.正确B.错误23.审计抽样方法适用于所有审计证据的获取。()A.正确B.错误24.审计师在编制审计工作底稿时，可以只记录审计程序的名称和执行结果。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述审计的三个基本目标。26.在审计过程中，审计师如何识别和评估重大错报风险？27.解释审计抽样在实质性程序中的应用及其优缺点。28.如何理解审计师在审计过程中的职业道德责任？29.什么是审计报告的保留意见？保留意见的审计报告对被审计单位有何影响？

国家开放大学电大考试审计学考试题库题库带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计的目的包括确保企业财务报表的真实性、检查企业内部控制的有效性以及评价企业财务状况和经营成果。2.【答案】A【解析】审计的基本原则包括独立性、客观性和公正性，这些原则是保证审计质量的基础。3.【答案】C【解析】内部审计是由企业内部机构进行的审计，而外部审计是由独立于企业之外的第三方进行的审计，主要区别在于审计主体不同。4.【答案】D【解析】审计报告的结论部分通常包括审计发现的问题、建议和措施，审计依据、审计范围和审计方法，以及审计结果和审计评价。5.【答案】D【解析】审计证据的种类包括文件证据、实物证据、口头证据、视听证据，以及财务证据、非财务证据、内部证据、外部证据等。6.【答案】A【解析】审计师在执行审计工作时，应当遵循独立性、客观性、公正性和保密性等职业道德规范。7.【答案】B【解析】审计师在审计过程中发现重大舞弊行为时，应当保留证据，并向审计委托人报告，以便采取相应措施。8.【答案】A【解析】审计报告的审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四类。9.【答案】D【解析】审计工作底稿的作用包括证明审计工作已按照审计准则执行、为审计报告提供依据以及便于审计师后续审计工作。二、多选题(共5题)10.【答案】A,B,C【解析】审计师在执行审计工作时应遵循独立性、客观性和公正性三个基本原则。系统性是审计工作的一般原则，而及时性则是审计工作执行的要求，但不属于基本审计原则。11.【答案】A,B【解析】风险评估阶段是审计程序的第一阶段，包括识别和评估重大错报风险以及设计进一步审计程序。执行进一步审计程序、形成审计结论和编制审计报告属于后续审计程序阶段。12.【答案】A,B,D,E【解析】实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以确认财务报表的公允性。审计抽样、分析程序、询问程序和现场观察都是实质性程序中常用的方法。内部控制测试属于控制测试程序，不属于实质性程序。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】审计报告的类型包括标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告以及非标准审计报告，它们根据审计结果的不同而有所区别。14.【答案】A,B,C【解析】审计工作底稿的主要用途包括证明审计工作已按照审计准则执行、为审计报告提供依据以及便于审计师后续审计工作。它是审计质量控制的重要依据，但不直接为被审计单位提供咨询服务。三、填空题(共5题)15.【答案】公允性、合法性【解析】审计的目的是对财务报表的真实性、公允性和合法性进行确认，以保障财务信息的使用者能够依据这些信息做出正确的决策。16.【答案】客观性【解析】审计工作底稿的编制应当遵循客观性原则，即记录和反映审计过程和结果应当基于客观事实，不偏不倚，以确保审计工作底稿的真实性和可靠性。17.【答案】审计程序【解析】审计师在审计过程中需要通过一系列的审计程序来获取充分、适当的审计证据，以支持其审计意见和结论。18.【答案】无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见【解析】审计意见反映了审计师对财务报表的总体评价，分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，每一类意见都对应着不同的审计发现和结论。19.【答案】内部控制的健全性和有效性、财务报表中可能存在的重大错报风险、审计师的专业判断和经验【解析】审计师在风险评估过程中，需要综合考虑内部控制的健全性和有效性、财务报表中可能存在的重大错报风险以及自己的专业判断和经验等因素。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中发现舞弊行为时，应当先进行调查核实，根据舞弊的性质和严重程度决定是否向被审计单位报告，或者直接向有关监管部门报告。21.【答案】正确【解析】审计意见的表述应当一致，无论是在审计报告中还是在其他相关文件中，都应保持与审计报告中的审计意见相一致。22.【答案】正确【解析】内部审计报告在特定情况下可以提交给被审计单位的上级单位，这有助于提高审计报告的影响力，促进问题的解决。23.【答案】错误【解析】审计抽样方法主要用于实质性程序的执行，以评估财务报表是否存在重大错报风险，并不适用于所有审计证据的获取。对于某些重要的审计证据，可能需要采用全面审查的方法。24.【答案】错误【解析】审计师在编制审计工作底稿时，不仅要记录审计程序的名称和执行结果，还需要详细记录执行过程中的具体情况和相关证据，以保证审计工作底稿的完整性和准确性。五、简答题(共5题)25.【答案】审计的三个基本目标包括：确认财务报表的真实性、公允性和合法性；评价被审计单位内部控制的有效性；促进被审计单位加强内部管理，提高经济效益。【解析】审计的三个基本目标分别对应着对财务报表质量的确认、对内部控制有效性的评价以及对被审计单位管理的促进。这些目标是审计工作的核心，也是审计师工作的出发点和落脚点。26.【答案】审计师识别和评估重大错报风险的方法包括：了解被审计单位的业务环境和内部控制；分析财务报表和相关信息；与被审计单位管理层和内部人员沟通；实施实质性程序等。【解析】审计师通过综合运用多种方法来识别和评估重大错报风险，包括对被审计单位环境和内部控制的了解、对财务报表的分析、与管理层和内部人员的沟通以及实施实质性程序等，以确保审计的有效性。27.【答案】审计抽样在实质性程序中用于评估财务报表是否存在重大错报风险。优点包括提高审计效率，降低审计成本；缺点包括抽样误差的风险，可能无法发现所有重大错报。【解析】审计抽样是一种经济高效的审计方法，可以帮助审计师在有限的时间内获取足够的信息。然而，它也存在一定的风险，因为抽样可能无法完全覆盖所有项目，从而存在抽样误差的可能。28.【答案】审计师的职业道德责任包括：保持独立性和客观性；保持专业胜任能力；维护职业声誉；保密原则等。【解析】审计师的职业道德责任是其职业行为规范的核心，要求审计师在执行审