2026年税务师考试模拟试卷（附答案）培训试卷

2026年税务师考试模拟试卷（附答案）培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月将自产的300台设备用于捐赠给贫困地区，该设备每台成本为0.5万元，市场不含税售价为0.8万元。根据增值税相关规定，该企业当月应确认的销项税额为（）万元。A.40.8B.36C.30D.28.82.下列各项中，应当征收消费税的是（）。A.进口高尔夫球具B.酒厂自产用于职工福利的白酒C.外贸企业进口的成套化妆品D.轮胎厂销售用于生产大轿车的轮胎3.甲公司2025年实际占用土地面积5000平方米，其中3000平方米为办公楼用地，2000平方米为厂房用地。已知甲公司所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。甲公司2025年应缴纳城镇土地使用税的税额为（）元。A.25000B.10000C.15000D.50004.根据企业所得税法规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.合同违约金D.运输途中合理损耗5.某个人独资企业2025年度生产经营收入为100万元，成本费用支出为80万元，其中含有向其妻子（非雇员）支付的工资支出2万元。该企业2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（假设经营所得减除费用为6万元）A.3.2B.4.0C.3.6D.4.46.某外贸企业从境外进口小轿车200辆，关税完税价格为每辆20万元人民币，关税税率为25%。海关征收进口环节增值税后，企业将200辆小轿车以每辆30万元的不含税价全部销售给消费者。已知小轿车消费税税率为9%，则该企业应缴纳的消费税税额为（）万元。A.1800B.1200C.900D.6007.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.企业之间签订的融资租赁合同B.专利权转让合同C.财产保险合同D.未履行完的借款合同8.根据税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5万元以下D.2000元以上1万元以下，或者可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款9.某企业2025年销售货物收入为1000万元，销售材料收入为100万元，出租固定资产收入为50万元，接受捐赠收入为20万元。该企业2025年发生的业务招待费支出为80万元，广告费支出为150万元。已知税法规定的业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰，广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。该企业2025年企业所得税汇算清缴时，准予扣除的业务招待费和广告费合计为（）万元。A.200B.220C.230D.24010.下列关于纳税申报方式的表述中，正确的是（）。A.实行定期定额征收的纳税人，可以采用简易申报方式B.纳税人只要申报即可，不需要缴纳税款C.纳税人委托税务代理人申报的，视为自行申报D.网上申报方式在任何情况下都优于上门申报二、多项选择题1.根据增值税规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于非应税项目D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高尔夫球杆B.木制一次性筷子C.实木地板D.电动汽车3.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得税前扣除的有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出4.下列各项中，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人出租商铺取得的所得B.个人将财产转租取得的所得C.拥有并使用电梯的业主取得的电梯维护费D.个人出租住房取得的所得5.关于印花税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用为计税依据C.建设工程勘察设计合同以收取的费用为计税依据D.财产保险合同以保险费收入为计税依据6.根据税收征收管理法规定，税务机关行使税务检查职权的程序中，应当注意的有（）。A.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书B.查询存款账户时，必须经县以上税务局（分局）局长批准C.实施税务检查时，可以向有关单位和个人调查查询与案件有关的情况和资料D.实施税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的合同、记账凭证、报表和资料7.下列关于土地增值税清算的表述中，正确的有（）。A.对于分期开发的项目，可以分期清算B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，计入清算对象D.建筑安装工程费在清算时，必须凭发票税前扣除8.根据消费税法律制度规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.贵重首饰9.下列各项中，属于税收征收管理法中规定的纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报10.涉税服务人员在执业过程中，不得有以下行为的有（）。A.受托办理涉税鉴证业务时，隐瞒事实或提供虚假证明材料B.泄露执业过程中知悉的税收秘密C.利用执业之便谋取不正当利益D.向税务机关工作人员行贿三、计算回答1.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025年9月发生如下业务：（1）购进烟叶一批，支付收购价款50万元，支付价外补贴5万元，支付运输费用2万元，取得增值税专用发票，发票注明的运输费用税额为0.14万元，烟叶税税率20%。（2）将外购的烟叶加工成烟丝，当月生产领用烟叶100万元（不含税）。（3）当月销售卷烟200箱，每箱不含税售价1.5万元。已知：卷烟消费税定额税率为0.003元/支，每标准箱（150条，每条200支）卷烟每条调拨价格高于70元（不含增值税），比例税率为56%。要求：计算该企业当月应纳的消费税税额和增值税税额。（结果保留两位小数）2.某居民企业2025年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4000万元，其他业务收入200万元；（2）产品销售成本2500万元，税金及附加30万元，销售费用800万元（其中广告费750万元），管理费用500万元（其中业务招待费50万元，研究开发费用80万元），财务费用100万元；（3）营业外收入50万元，营业外支出120万元，其中通过公益性社会组织捐赠60万元。已知：广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰，研究开发费用在计算应纳税所得额时可按75%加计扣除。要求：计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额。四、综合分析甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售，同时也提供技术咨询服务。2025年度相关经营资料如下：（一）增值税业务1.销售电子产品取得不含税销售额8000万元，开具增值税专用发票；销售自产产品用于职工福利，同类产品不含税售价为200万元。2.进口一台生产设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，取得海关开具的增值税专用缴款书。3.购进原材料取得增值税专用发票，注明税额80万元；接受技术服务取得增值税专用发票，注明税额10万元。4.因管理不善，上月购进的一批库存原材料被盗，账面成本为10万元（其中含分摊的运费1万元，运费抵扣率9%）。（二）企业所得税业务1.全年营业收入总额9000万元，营业成本5000万元，税金及附加50万元，销售费用3000万元（含广告费2500万元），管理费用1500万元（含业务招待费100万元，研究开发费用200万元），财务费用200万元，营业外支出200万元（含通过公益性社会组织捐赠80万元，行政罚款10万元）。2.当年计入成本费用的工资薪金总额为1000万元，实际发放职工福利费150万元，职工教育经费20万元，工会经费20万元。3.甲公司持有A上市公司股票，持有期间获得现金股利50万元，该股票为非交易性权益工具投资。（三）个人所得税业务1.甲公司2025年12月向股东分配股利1000万元，股东王某（持股10%）取得股利100万元。王某当月还从境外取得股息所得折合人民币60万元，已在境外缴纳个人所得税15万元。已知：广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰，职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，工资薪金总额的2%以内部分准予扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.甲公司2025年进口设备应缴纳的增值税税额为（）万元。A.17B.18.7C.19.7D.182.甲公司2025年销项税额为（）万元。A.1048B.1068C.1088D.11083.甲公司2025年准予扣除的广告费和业务招待费合计为（）万元。A.450B.470C.490D.5104.甲公司2025年工资薪金相关的纳税调整金额为（）万元。A.调增15B.调减15C.调增10D.调减105.甲公司2025年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.685B