2026年甘肃税法模拟试卷(含答案)

2026年甘肃税法模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪个属于增值税的纳税人？()A.个人B.一般企业C.外资企业D.行政事业单位2.根据我国税法规定，下列哪个选项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.转让无形资产C.销售货物D.提供建筑安装劳务3.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()A.中外合资企业B.国有独资企业C.个人独资企业D.合作社4.以下哪个税率不属于增值税一般纳税人的税率？()A.13%B.6%C.9%D.17%5.企业所得税的应纳税所得额的计算，以下哪个不属于准予扣除的项目？()A.捐赠支出B.财产损失C.专利权转让所得D.费用和损失6.根据税法规定，下列哪个选项不属于土地增值税的征税范围？()A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.出租国有土地使用权D.交换国有土地使用权7.以下哪个税率属于房产税的从租计税依据？()A.1.2%B.1.5%C.1.8%D.2%8.个人所得税的居民纳税人是指哪些个人？()A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人D.以上都不对9.根据我国税法规定，以下哪个选项不属于消费税的征收环节？()A.生产环节B.销售环节C.出口环节D.进口环节10.企业所得税的源泉扣缴，以下哪个选项不属于源泉扣缴的义务人？()A.支付单位B.承租方C.代理人D.接受方二、多选题(共5题)11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以作为税前扣除？（）()A.税收滞纳金B.财产损失C.职工福利费D.无形资产摊销12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。()A.销售额-进项税额=应纳税额B.销售额-销项税额=应纳税额C.销项税额-进项税额=应纳税额D.销售额+销项税额=应纳税额13.以下哪些行为属于增值税的征税范围？（）()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.转让不动产14.个人所得税的下列所得，哪些属于综合所得？（）()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得15.根据我国税法规定，以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）()A.税收减免B.税收抵免C.税收返还D.税收延期三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：销项税额减去进项税额。18.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人。19.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。20.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值或者房产租金收入。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上完全相同。()A.正确B.错误22.个人所得税的居民纳税人仅包括在中国境内有住所的个人。()A.正确B.错误23.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()A.正确B.错误24.企业所得税的应纳税所得额计算中，支付的罚款不得在税前扣除。()A.正确B.错误25.消费税的税率是固定的，不会随着商品价格的变化而调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的纳税人分类及其区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.简述个人所得税的征收范围及其主要税目。29.土地增值税的征税范围包括哪些？30.房产税的计税依据有哪些？

2026年甘肃税法模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，一般企业属于此类。2.【答案】C【解析】营业税的征税范围主要包括提供劳务、转让无形资产和销售不动产，销售货物属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】根据税法规定，企业所得税的纳税义务人为在我国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业不在此列。4.【答案】D【解析】我国增值税一般纳税人的适用税率为13%、9%、6%，不包括17%。5.【答案】C【解析】捐赠支出、财产损失、费用和损失在计算企业所得税的应纳税所得额时，一般可以准予扣除，而专利权转让所得是应税收入。6.【答案】C【解析】土地增值税的征税范围包括转让、交换和出租国有土地使用权，其中出租不在征税范围内。7.【答案】B【解析】房产税从租计税依据的税率一般为1.2%，而1.5%属于从价计税的税率。8.【答案】A【解析】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人，即住所地在境内。9.【答案】C【解析】消费税的征收环节主要包括生产、销售和进口环节，出口环节不在消费税的征收范围内。10.【答案】B【解析】企业所得税的源泉扣缴义务人包括支付单位、代理人、接受方等，承租方不在其中。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】税收滞纳金不得在税前扣除，而财产损失、职工福利费和无形资产摊销均可以在税前扣除。12.【答案】C【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销项税额减去进项税额，即C选项。13.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及转让不动产，出口货物适用零税率。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得均属于综合所得。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的税收优惠措施包括税收减免、税收抵免和税收返还，税收延期不属于税收优惠措施。三、填空题(共5题)16.【答案】12月31日【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】销项税额减去进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是销售额乘以适用税率减去进项税额，即销项税额减去进项税额。18.【答案】有住所的个人【解析】个人所得税法规定，居民纳税人是指在中国境内有住所的个人，即在中国境内有户籍、家庭、经济利益关系等。19.【答案】转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【解析】根据土地增值税法规定，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。20.【答案】房产原值减除一定比例后的余值或者房产租金收入【解析】房产税的计税依据有两种，一种是房产原值减除一定比例后的余值，另一种是房产租金收入。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有所不同，一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的方式，而小规模纳税人则采用简易计税方法。22.【答案】错误【解析】个人所得税的居民纳税人不仅包括在中国境内有住所的个人，还包括在中国境内无住所但居住满一年的个人。23.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权，还包括转让地上建筑物及其附着物。24.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，支付的罚款属于非经营性支出，不得在税前扣除。25.【答案】错误【解析】消费税的税率并不是固定的，有些消费税的税率会随着商品价格的变化而调整，以保持消费税的税负水平。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额，采用简易计税方法。一般纳税人适用于较为复杂的税收政策，小规模纳税人适用于较为简单的税收政策。【解析】增值税纳税人的分类是根据企业的规模和会计核算水平来区分的，不同分类的企业在税收政策上有所不同，主要是为了简化税收管理，提高税收效率。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额，需要根据企业的收入和支出进行详细的核算，确保各项扣除和亏损的合规性，以准确计算应纳税所得额。28.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了个人从各种来源取得的所得，税目设置详细，旨在对个人的各类所得进行全面的征税。29.【答案】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使