2026年全国税收宣传月知识竞赛参考题(附答案)

2026年全国税收宣传月知识竞赛参考题(附答案)一、单项选择题（每题2分，共20题，共40分）1.2026年4月是第多少个全国税收宣传月？A.第33个B.第34个C.第35个D.第36个答案：C解析：全国税收宣传月自1992年起每年4月举办，2026年为第35个。2.我国现行增值税中，一般纳税人销售货物适用的基本税率是？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C解析：现行增值税税率中，销售货物适用13%基本税率；交通运输、建筑等适用9%；现代服务等适用6%。17%税率已于2018年调整取消。3.个人所得税中，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年多少元？A.36000元B.50000元C.60000元D.72000元答案：C解析：综合所得基本减除费用标准为每年60000元，即每月5000元。4.我国企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪项不属于现行个人所得税专项附加扣除项目？A.子女教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.交通费用答案：D解析：现行七项专项附加扣除为：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。交通费用不在其中。6.增值税小规模纳税人的法定征收率通常为？A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B解析：小规模纳税人法定征收率为3%，阶段性的1%减征属于优惠政策，非法定征收率。7.纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例为？A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五答案：B解析：根据《税收征收管理法》，滞纳金按日加收滞纳税款的0.5‰，即万分之五。8.全国税收宣传月固定在每年的哪个月份？A.3月B.4月C.5月D.6月答案：B9.下列个人所得中，免纳个人所得税的是？A.工资、薪金所得B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.稿酬所得答案：B解析：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，其余三项均属于应税所得。10.现行政策下，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为？A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。11.增值税专用发票的基本联次中，用于购买方记账的是哪一联？A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联答案：A解析：增值税专用发票三联：发票联由购买方记账，抵扣联由购买方用于抵扣进项税额，记账联由销售方留存记账。12.纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，应当先向哪个机关申报办理注销税务登记？A.原税务登记机关B.迁达地税务登记机关C.任意税务机关D.市场监督管理部门答案：A解析：涉及改变税务登记机关的，应先在原税务登记机关办理注销，再于30日内向迁达地税务机关办理登记。13.下列税种中，属于价外税的是？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.印花税答案：A解析：增值税以不含税销售额为计税依据，税额不包含在价格之内，属于价外税；消费税、关税等属于价内税。14.我国个人所得税综合所得适用的最高边际税率为？A.35%B.40%C.45%D.50%答案：C解析：综合所得适用3%至45%七级超额累进税率，最高边际税率为45%。15.下列哪项不属于纳税人依法享有的权利？A.知情权B.陈述与申辩权C.依法享受税收优惠权D.随意不申报权答案：D16.增值税一般纳税人销售交通运输服务适用的税率为？A.6%B.9%C.13%D.11%答案：B解析：交通运输服务适用9%的增值税税率。11%为2018年调整前税率，已废止。17.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分准予扣除？A.8%B.10%C.12%D.15%答案：C18.我国个人所得税目前采用的征管模式是？A.分类征收B.综合征收C.综合与分类相结合D.定额征收答案：C解析：2019年起实行综合与分类相结合的个人所得税制，综合所得按年合并计算，分类所得按次或按月计算。19.电子发票的法律效力与纸质发票相比，下列表述正确的是？A.电子发票效力较低B.电子发票效力较高C.两者具有同等法律效力D.电子发票不具有法律效力答案：C20.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款多少比例的罚款？A.百分之三十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.二倍以上五倍以下答案：B解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，偷税罚款幅度为不缴或少缴税款的50%以上5倍以下。二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.下列项目中，增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有？A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于正常生产的原材料答案：ABC解析：增值税进项税额抵扣以用于应税项目为原则。用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。正常生产用原材料属于应税项目用途，可以抵扣。2.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：现行七项专项附加扣除均属于综合所得的扣除项目，上述四项全部包含在内。3.我国现行税制中，属于货物和劳务税类的税种有？A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC解析：货物和劳务税类以商品和劳务流转额为征税对象，包括增值税、消费税、关税等；企业所得税属于所得税类。4.纳税人办理纳税申报可以采取的方式包括？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：ABC解析：根据《税收征收管理法》，纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报（如电子申报），口头申报不具备法律效力。5.税收的基本特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC解析：税收三性为强制性、无偿性、固定性，三者相互统一，缺一不可。"灵活性"不是税收的基本特征。6.关于增值税小规模纳税人，下列说法正确的有？A.年应税销售额未超过规定标准B.实行简易计税方法C.不得抵扣进项税额D.特定情况下可以申请代开增值税专用发票答案：ABCD解析：小规模纳税人年销售额标准为500万元以下，按征收率简易计税，进项税额不得抵扣，但可以向税务机关申请代开增值税专用发票（部分行业可自开）。7.下列属于企业所得税纳税人的有？A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.外商投资企业答案：ABD解析：企业所得税的纳税人不包括合伙企业和个人独资企业，合伙企业生产经营所得实行"先分后税"，由合伙人分别缴纳所得税。8.下列行为中，属于虚开发票的有？A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》，上述四种行为均属于虚开发票行为，不同之处仅在于在虚开链条中所处位置不同。9.税收的职能包括？A.组织财政收入B.调节经济C.收入分配D.监督管理答案：ABCD解析：税收具有筹集财政收入、调节经济运行、促进收入分配公平和监督管理经济活动的多重职能，上述四项均属于税收职能。10.下列属于纳税人权利的有？A.知情权B.保密权C.依法享受税收优惠权D.陈述与申辩权答案：ABCD解析：纳税人权利体系涵盖税收征管全流程，上述四项均为法定纳税人权利，另还包括申请延期申报权、救济权等。三、判断题（每题1分，共20题，共20分）1.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回，可以开具红字发票冲减当期销售额。答案：正确2.个体工商户业主需要就其生产经营所得缴纳个人所得税。答案：正确3.企业发生的所有捐赠支出都可以在计算企业所得税时全额税前扣除。答案：错误解析：只有通过公益性社会组织或人民政府进行的公益性捐赠，且不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分可结转三年扣除。非公益性捐赠不得扣除。4.全国税收宣传月始于1992年，每年4月举办。答案：正确5.增值税专用发票的抵扣联由销售方留存备查。答案：错误解析：抵扣联交由购买方用于申报抵扣进项税额；销售方留存的是记账联。6.小规模纳税人可以抵扣增值税进项税额。答案：错误解析：小规模纳税人采用简易计税方法，进项税额不得抵扣，直接计入成本。7.纳税人享受全部税收优惠均须事先向税务机关书面申请并获批。答案：错误解析：目前大部分税收优惠实行"自行判断、申报享受、留存备查"或备案制，仅少数事项需要审批。8.税务人员有权未经批准随意检查纳税人的住宅。答案：错误解析：税务检查住宅属于特殊检查权限，须经设区的市以上税务局局长批准。9.关税由海关负责征收管理。答案：正确10.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。答案：正确11.增值税起征点适用于所有纳税人。答案：错误解析：增值税起征点仅适用于个人（含个体工商户和其他个人），不适用于办理一般纳税人登记的纳税人。12.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息和住房租金可以同时享受。答案：错误解析：纳税人在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金两项扣除，符合条件的只能选择其一。13.纳税人多缴税款的，可以自结算缴纳税款之日起三年内向税务机关申请退还。答案：正确14.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。答案：正确15.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。答案：错误解析：税收滞纳金、罚款属于行政性罚没支出，不得在企业所得税税前扣除。16.增值税一般纳税人符合规定条件的，可以转登记为小规模纳税人。答案：正确解析：按现行政策，符合条件的增值税一般纳税人可申请转登记为小规模纳税人，具体条件以最新政策为准。17.我国消费税属于价内税。答案：正确18.纳税人对税务机关的处罚决定不服，必须先缴清罚款才能申请行政复议。答案：错误解析：对罚款等处罚决定不服的，可以直接申请行政复议或提起行政诉讼，无需以缴清罚款为前提。19.发票应当套印全国统一发票监制章。答案：正确20.国家可以基于公共利益需要随时开征新税。答案：错误解析：税收的开征、停征、减免、退税等均由法律规定，任何机关和个人不得违反税收法定原则随意征税。四、简答题（每题10分，共2题，共20分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。答案：(1)认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过该标准；(2)计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额＝销项税额－进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额＝销售额×征收率；(3)发票管理不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票；小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，特定情况下可向税务机关申请代开专用发票；(4)进项税额处理不同：一般纳税人可以凭抵扣凭证抵扣进项税额；小规模纳税人不得抵扣进项税额。解析：一般纳税人与小规模纳税人的区分是增值税制度的基础框架，两者的核心差异在于计税逻辑和发票权限。一般计税方法通过链条抵扣避免重复征税，简易计税方法以较低征收率直接计征，不得抵扣进项。2.简述纳税人在税收征管中依法享有的主要权利。答案：(1)知情权：有权了解税收法律法规、办税流程及与自身涉税事项相关的信息；(2)保密权：有权要求税务机关对自身商业秘密、个人隐私