税务师涉税服务实务练习题题库带答案

税务师涉税服务实务练习题题库带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，适用的增值税税率是？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.企业所得税中，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工工资及三项社会保险费B.财产保险费C.捐赠支出D.税收滞纳金3.个人所得税中，下列哪项所得免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.国债利息所得4.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，可以在下列哪个税期内抵扣？()A.购入当月B.购入次月C.购入季度末D.购入年度末5.企业所得税中，企业发生的下列费用中，不属于业务招待费的是？()A.宴请客户费用B.赞助体育活动费用C.赞助文艺演出费用D.赞助学术研讨会费用6.个人所得税中，下列哪项所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得7.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项属于价外费用？()A.售后服务费B.包装费C.运费D.保险费8.企业所得税中，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.罚款B.违约金C.捐赠支出D.无形资产摊销9.个人所得税中，下列哪项所得属于偶然所得？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得10.增值税一般纳税人购进原材料，下列哪项属于进项税额？()A.原材料成本B.原材料运费C.原材料保险费D.原材料增值税专用发票注明的税额二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.财产保险费C.捐赠支出D.税收滞纳金13.个人所得税中，下列哪些所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得14.增值税一般纳税人购进固定资产，下列哪些费用可以计入进项税额？()A.购买固定资产的价款B.固定资产运输费用C.固定资产安装调试费用D.固定资产保险费用15.企业所得税中，企业发生的下列费用中，哪些属于业务招待费？()A.宴请客户费用B.赞助体育活动费用C.赞助文艺演出费用D.赞助学术研讨会费用三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明增值税税率和______。17.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。18.个人所得税的征收方式主要有______、______和______。19.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，取得______可以作为进项税额抵扣的依据。20.企业所得税的税率分为______和______，其中______税率为25%，______税率分为15%和20%。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。()A.正确B.错误22.个人所得税的代扣代缴是指由纳税人自行申报纳税。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的联次和内容应当与纸质发票相同。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他会计年度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人应如何进行增值税专用发票的领用和开具？27.问：企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出如何进行税前扣除？28.问：个人所得税中，稿酬所得的计税方法是怎样的？29.问：增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额如何确定？30.问：企业所得税中，如何确定企业的资产折旧方法？

税务师涉税服务实务练习题题库带答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，适用的增值税税率为9%。2.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，国债利息所得免征个人所得税。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，可以在购入次月抵扣。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，赞助体育活动费用不属于业务招待费。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得属于综合所得。7.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，包装费属于价外费用。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，无形资产摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产转让所得属于偶然所得。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，原材料增值税专用发票注明的税额属于进项税额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。12.【答案】ABC【解析】企业所得税中，职工工资及三项社会保险费、财产保险费和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不得扣除。13.【答案】AB【解析】个人所得税中，工资、薪金所得和稿酬所得属于综合所得，利息、股息、红利所得和财产租赁所得不属于综合所得。14.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人购进固定资产，购买固定资产的价款和固定资产运输费用可以计入进项税额，安装调试费用和保险费用不计入进项税额。15.【答案】A【解析】企业所得税中，业务招待费仅指企业因业务需要而发生的宴请客户费用，其他赞助费用不属于业务招待费。三、填空题(共5题)16.【答案】税额【解析】增值税专用发票上应注明增值税税率和税额，以便纳税人进行进项税额的抵扣。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，与公历年度一致。18.【答案】源泉扣缴自行申报代扣代缴【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。19.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，取得增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据。20.【答案】比例税率比例税率一般小型微利企业【解析】企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中一般税率为25%，小型微利企业税率分为15%和20%。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的征收率并不统一，根据不同行业，征收率可能为3%、5%或6%。22.【答案】错误【解析】个人所得税的代扣代缴是指由支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣税款并代为缴纳。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的亏损可以在未来五年内结转弥补。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的联次和内容应当与纸质发票相同，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度必须是公历年度，不得采用其他会计年度。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人应向主管税务机关申请领用增值税专用发票，并按照规定的格式和内容开具。开具增值税专用发票时，应确保发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息的准确性。【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人进行税务核算和抵扣进项税额的重要凭证，正确领用和开具增值税专用发票对于企业税务管理至关重要。27.【答案】企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。【解析】公益性捐赠支出是企业社会责任的体现，国家允许企业在一定范围内进行税前扣除，以鼓励企业积极参与社会公益事业。28.【答案】稿酬所得的计税方法为：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。【解析】稿酬所得是个人从著作权使用中获得的一种收入，其计税方法较为特殊，旨在鼓励创作活动。29.【答案】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，为购进固定资产支付的增