2026年高级会计师税务筹划题库及答案

2026年高级会计师税务筹划题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，哪一项属于费用中的税金？()A.增值税B.营业税C.教育费附加D.土地增值税2.根据增值税法规定，下列哪一项行为不构成视同销售？()A.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产或委托加工的货物用于投资、分配或无偿赠送他人C.将购买的货物用于投资、分配或无偿赠送他人D.将购买的货物用于销售3.在个人所得税中，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？()A.遗产继承B.捐赠所得C.赠与所得D.遗赠所得4.在增值税转型改革中，以下哪项不是转型改革的主要内容？()A.消除重复征税B.扩大增值税抵扣范围C.简化税率结构D.优化税收征管5.企业所得税法中，亏损弥补期限是多少年？()A.3年B.5年C.8年D.无限期6.企业进行税收筹划时，应遵循的原则不包括以下哪项？()A.合法性原则B.合理性原则C.风险规避原则D.利润最大化原则7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是什么？()A.增值税应纳税额B.增值税销项税额C.营业税应纳税额D.营业税税额8.个人所得税中，以下哪项不属于专项附加扣除项目？()A.赡养老人支出B.按照规定缴纳的住房公积金C.按照规定缴纳的医疗保险D.偿还住房贷款利息支出9.企业所得税法规定，企业合并发生的哪些支出可以税前扣除？()A.企业合并支付的现金B.企业合并支付的股票、债券等有价证券C.企业合并支付的土地使用权D.以上所有10.在土地增值税的计算中，下列哪项不是扣除项目？()A.购买土地使用权所支付的金额B.地价款C.投资成本D.非房地产开发企业出售房产所支付的相关费用二、多选题(共5题)11.企业所得税中，以下哪些属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.营业外收入12.增值税转型改革后，以下哪些行为可以抵扣进项税额？()A.购买原材料B.购买固定资产C.购买小汽车D.购买无形资产E.购买简易计税方法计税项目13.个人所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.赡养老人支出B.按规定缴纳的医疗保险C.按规定缴纳的住房公积金D.按规定缴纳的养老保险E.房产税14.在税收筹划中，以下哪些方法可以降低企业的税负？()A.利用税收优惠政策B.优化资产结构C.选择合适的会计政策D.合理安排收入和支出E.逃避税收15.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()A.转让房地产取得的收入B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除的金额三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率分为两个档次，分别为25%和10%，适用于哪些企业？17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税专用发票上应注明哪些信息？18.个人所得税的征收方式包括哪些？19.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以下哪种收入不计入土地增值税的计税依据？20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率按照增值税、消费税的税率确定，以下哪种情况下城市维护建设税的税率为7%？四、判断题(共5题)21.企业进行税收筹划时，可以采取避税的方式，即不违反税法规定的前提下，通过选择适当的会计政策或业务操作减少税负。()A.正确B.错误22.增值税转型改革后，企业的固定资产可以一次性计入当期成本费用，不再通过折旧方式分摊抵扣进项税额。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除中，住房贷款利息支出可以无限额地扣除。()A.正确B.错误24.企业合并过程中，所有涉及的企业都应按照新设合并或吸收合并的方式处理。()A.正确B.错误25.土地增值税的征税范围仅限于房地产的转让行为，不包括房地产的出租行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税中亏损弥补的相关规定。27.在增值税转型改革中，如何理解‘扩围抵扣’的含义？28.个人所得税中，专项附加扣除有哪些项目？29.土地增值税的计税依据是什么？30.税收筹划的目的是什么？

2026年高级会计师税务筹划题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】教育费附加是企业应缴纳的政府性基金，属于费用中的税金。2.【答案】D【解析】将购买的货物用于销售属于正常的增值税应税行为，不属于视同销售。3.【答案】D【解析】遗赠所得属于个人所得税的应税收入，需要缴纳个人所得税。4.【答案】C【解析】简化税率结构不是增值税转型改革的主要内容，转型主要聚焦在消除重复征税、扩大抵扣范围和优化征管等方面。5.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补。6.【答案】D【解析】企业进行税收筹划时，通常遵循合法性、合理性和风险规避原则，而利润最大化不是筹划的直接目标。7.【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税应纳税额，按照增值税应纳税额的一定比例征收。8.【答案】B【解析】按照规定缴纳的住房公积金属于基本社会保险费，是个人所得税的扣除项目，不属于专项附加扣除。9.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，企业合并发生的现金、有价证券和土地使用权等支出，符合条件的情况下，都可以在税前扣除。10.【答案】D【解析】非房地产开发企业出售房产所支付的相关费用，不属于土地增值税的扣除项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税中的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入以及营业外收入等。12.【答案】ABD【解析】增值税转型改革后，购买原材料、固定资产和无形资产可以抵扣进项税额，而购买小汽车和简易计税方法计税项目不能抵扣。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税中，赡养老人支出、按规定缴纳的医疗保险、住房公积金、养老保险和房产税等支出，在计算应纳税所得额时均可扣除。14.【答案】ABCD【解析】税收筹划可以通过利用税收优惠政策、优化资产结构、选择合适的会计政策和合理安排收入和支出等方法来降低企业的税负。逃避税收是违法行为，不属于税收筹划的范畴。15.【答案】ACDE【解析】土地增值税的计税依据包括转让房地产取得的收入、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及加计扣除的金额等。三、填空题(共5题)16.【答案】小型微利企业【解析】企业所得税的25%税率适用于一般企业，而10%税率适用于符合条件的小型微利企业。17.【答案】货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、收款人、开票人等【解析】增值税专用发票上应注明货物或应税劳务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息，以便于税务部门进行管理和核算。18.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于工资薪金所得等，自行申报适用于个体工商户等。19.【答案】代收代缴的公共配套设施费用【解析】土地增值税的计税依据是转让房地产取得的收入，但不包括代收代缴的公共配套设施费用等代收费用。20.【答案】纳税人所在地在市区的【解析】城市维护建设税的税率按照纳税人所在地不同而有所不同，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为7%。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】税收筹划确实可以通过不违反税法规定的前提下，选择适当的会计政策或业务操作来减少税负，这是合法的避税行为。22.【答案】错误【解析】增值税转型改革后，企业的固定资产仍需按照税法规定进行折旧，折旧额可以抵扣进项税额，而不是一次性计入当期成本费用。23.【答案】错误【解析】个人所得税的专项附加扣除中，住房贷款利息支出有一个年度最高扣除限额，超出限额的部分不得在当期扣除。24.【答案】错误【解析】企业合并过程中，应根据具体情况选择新设合并或吸收合并的方式，并不是所有企业都必须采用这两种方式。25.【答案】正确【解析】土地增值税的征税范围确实仅限于房地产的转让行为，不包括房地产的出租、抵押等行为。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税中，企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补。如果五年内未弥补完的亏损，可以延续至第六年、第七年用税前利润弥补，但延续弥补期最长不得超过五年。【解析】亏损弥补是企业所得税法中的一个重要规定，旨在帮助企业在遭遇经营困难时能够通过税收政策获得一定的支持。27.【答案】‘扩围抵扣’是指在增值税转型改革中，将增值税的抵扣范围从原来的生产型增值税扩大到消费型增值税，即允许企业将购进的固定资产的进项税额一次性抵扣，而不是通过折旧方式分摊抵扣。【解析】扩围抵扣是增值税转型改革的核心内容之一，有助于减轻企业税负，促进投资和经济增长。28.【答案】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个项目。【解析】专项附加扣除是个人所得税改革的重要内容，旨在减