2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括以下哪项？()A.购买固定资产的进项税额B.购买免税货物的进项税额C.购买用于简易计税方法计税项目的外购货物和服务进项税额D.购买用于集体福利的货物和服务进项税额2.企业所得税的纳税人发生财产损失，以下哪种情况下可以扣除财产损失？()A.财产损失系因不可抗力造成的B.财产损失系因违反法律法规造成的C.财产损失系因经营管理不善造成的D.财产损失系因经营决策失误造成的3.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地原值B.土地面积C.土地租赁收入D.土地转让收入4.个人所得税中，以下哪项属于综合所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是5.企业购置的环保设备，其增值税进项税额可以全额抵扣吗？()A.可以全额抵扣B.可以部分抵扣C.不可以抵扣D.抵扣比例由当地税务局确定6.印花税的税率计算方法是什么？()A.比例税率B.比例加定额税率C.定额税率D.以上都是7.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地转让收入B.土地租赁收入C.土地购置成本D.以上都不是8.增值税专用发票的开具要求是什么？()A.发票内容应与实际交易相符B.发票金额应与实际交易金额一致C.发票内容应完整，无遗漏D.以上都是9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()A.自行申报B.代扣代缴C.指定代扣代缴D.以上都是二、多选题(共5题)10.根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？()A.工资薪金所得B.利息所得C.股息所得D.财产转让所得E.投资收益11.在增值税的计算中，以下哪些费用可以在计算应纳税额时扣除？()A.购买原材料的增值税进项税额B.购买固定资产的增值税进项税额C.员工培训费用D.广告费用E.研发费用12.城镇土地使用税的征税对象包括哪些？()A.城镇、县城、建制镇、工矿区内的土地B.农村集体土地C.依法收回的土地D.外商投资企业使用的土地E.土地租赁合同13.个人所得税中，以下哪些所得属于综合所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.企业所得税中，以下哪些情况可以享受税收优惠？()A.高新技术企业B.创业投资企业C.环保企业D.国家重点扶持的公共基础设施项目E.非居民企业三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-________。16.企业所得税的纳税人，如果实际发生的全年应纳税所得额小于等于______万元，可以享受小型微利企业税收优惠政策。17.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，每平方米的年税额为______元。18.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等属于______所得。19.根据《增值税法》规定，增值税的纳税人分为______和______两类。四、判断题(共5题)20.增值税纳税人购进的固定资产可以一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误21.企业所得税中，企业的捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误22.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，其所得的征收范围包括境内所得和境外所得。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.什么是土地增值税的纳税义务发生时间？28.个人所得税中，如何确定居民个人和非居民个人的身份？29.城镇土地使用税的征收范围包括哪些土地？

2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税法规定，一般纳税人可以抵扣其购买用于简易计税方法计税项目的外购货物和服务的进项税额。其他选项中的进项税额通常不可抵扣。2.【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，纳税人因不可抗力造成的财产损失可以扣除。其他选项所述原因造成的财产损失通常不允许扣除。3.【答案】B【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，而不是土地原值、租赁收入或转让收入。4.【答案】D【解析】个人所得税中的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。5.【答案】A【解析】根据增值税法规定，企业购置的环保设备，其增值税进项税额可以全额抵扣。6.【答案】D【解析】印花税的税率计算方法可以是比例税率、比例加定额税率或定额税率，具体取决于应税凭证的性质。7.【答案】A【解析】土地增值税的征税范围仅限于土地转让收入，不包括土地租赁收入和土地购置成本。8.【答案】D【解析】增值税专用发票的开具要求包括发票内容应与实际交易相符、发票金额应与实际交易金额一致、发票内容应完整，无遗漏等。9.【答案】D【解析】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和指定代扣代缴等。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》，企业的工资薪金所得、利息所得、股息所得、财产转让所得和投资收益等均属于企业所得税的征税范围。11.【答案】ADE【解析】在增值税的计算中，购买原材料的增值税进项税额、广告费用和研发费用可以在计算应纳税额时扣除。员工培训费用和购买固定资产的增值税进项税额不在可扣除范围。12.【答案】ACD【解析】城镇土地使用税的征税对象包括城镇、县城、建制镇、工矿区内的土地，依法收回的土地，以及外商投资企业使用的土地。农村集体土地和土地租赁合同不在征税对象范围内。13.【答案】ABC【解析】个人所得税中的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。利息、股息、红利所得和财产租赁所得不属于综合所得，而是属于其他所得项目。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税中，高新技术企业、创业投资企业、环保企业以及国家重点扶持的公共基础设施项目均可享受税收优惠。非居民企业通常不享受这些税收优惠。三、填空题(共5题)15.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，销售额乘以税率后减去可以抵扣的进项税额，即为应纳税额。16.【答案】300【解析】根据《企业所得税法》规定，小型微利企业的标准之一是全年应纳税所得额小于等于300万元，可以享受相应的税收优惠政策。17.【答案】1.5【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，每平方米的年税额为1.5元，具体数额可能因地区不同而有所调整。18.【答案】综合【解析】个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等均属于综合所得，需要按照规定计算综合所得应纳税额。19.【答案】一般纳税人、小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税纳税人购进的固定资产通常不能一次性计入当期成本费用，而是按照税法规定的折旧方法在固定资产的使用年限内分摊计入各期成本费用。21.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业的捐赠支出在计算应纳税所得额时并非可以全额扣除，而是有特定的扣除限额，超过限额的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的纳税人确实是在我国境内使用土地的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，其所得的征收范围包括境内所得和境外所得，即居民个人需对境内和境外所得依法缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于转让国有土地使用权的行为，还包括通过继承、赠与等方式无偿取得土地使用权并转让的行为。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

1.抵扣进项税额：一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

2.纳税申报：一般纳税人需要按照规定的期限自行申报纳税，而小规模纳税人可以实行简易申报或者委托代征。

3.税率：一般纳税人适用的税率为17%或13%，而小规模纳税人适用的税率为3%或5%。

4.税收优惠：一般纳税人可能享受更多的税收优惠政策，而小规模纳税人也有相应的税收优惠政策，但相对较少。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在进项税额抵扣、纳税申报、税率和税收优惠等方面。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算方法如下：

1.计算收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。

2.减除不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。

3.减除免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等。

4.减除各项扣除：如成本、费用、税金、损失等。

5.计算应纳税所得额：收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额即为应纳税所得额。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算需要按照税法规定的顺序，从收入总额开始逐步减除不征税收入、免税收入和各项扣除，最终得出应纳税所得额。27.【答案】土地增值税的纳税义务发生时间一般为以下几种情况：

1.土地使用权出让合同签订的当天。

2.土地使用权转让合同签订的当天。

3.土地使用权赠与合同签订的当天。

4.土地使用权交换合同签订的当天。

5.其他导致土地使用权权属转移的行为发生之日。【解析】土地增值税的纳税义务发生时间以土地使用权权属转移的行为发生之日为准，通常包括土地使用权出让、转让、赠与、交换等情况。28.【答案】个人所得税中，居民个人和非居民个人的身份确定依据以下标准：

1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

2.非居民个人：在中国境内无住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。【解析】个人