2026年预习阶段税务师税法二题库带答案

2026年预习阶段税务师税法二题库带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自产的货物，下列哪种情况下可以享受即征即退政策？()A.销售价格低于成本B.销售给小规模纳税人C.销售给出口企业D.销售自产的货物2.下列哪种行为不属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于投资3.增值税一般纳税人购进货物时支付的运费，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？()A.购进货物用于简易计税方法计税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于集体福利或个人消费D.购进货物用于一般计税方法计税项目4.下列哪种情况下，增值税一般纳税人可以申请增值税减免？()A.纳税人发生重大亏损B.纳税人符合国家规定的税收优惠政策条件C.纳税人申请延期申报D.纳税人申请变更税务登记5.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情况下应开具增值税专用发票？()A.销售给小规模纳税人B.销售给出口企业C.销售给一般纳税人D.销售给免税企业6.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的是？()A.增值税纳税期限最长为1个月B.增值税纳税期限最长为3个月C.增值税纳税期限最长为6个月D.增值税纳税期限最长为1年7.下列关于消费税的说法，错误的是？()A.消费税只在生产、委托加工环节征收B.消费税在进口环节也征收C.消费税在批发环节也征收D.消费税在零售环节也征收8.下列关于关税的说法，正确的是？()A.关税是对进出境的货物征收的一种税B.关税只对进口货物征收C.关税只对出口货物征收D.关税只对过境货物征收9.下列关于房产税的说法，错误的是？()A.房产税以房产的计税价值为计税依据B.房产税以房产的评估价值为计税依据C.房产税以房产的原值减除规定比例后的余值为计税依据D.房产税以房产的租金收入为计税依据10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？()A.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积B.城镇土地使用税的计税依据是土地的市场价格C.城镇土地使用税的计税依据是土地的租金收入D.城镇土地使用税的计税依据是土地的购买价格二、多选题(共5题)11.增值税一般纳税人下列哪些行为应视同销售货物？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于投资12.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有？()A.购进货物支付的进项税额可以抵扣销项税额B.购进应税劳务支付的进项税额可以抵扣销项税额C.购进固定资产支付的进项税额可以抵扣销项税额D.购进无形资产支付的进项税额可以抵扣销项税额13.增值税一般纳税人销售下列哪些货物，可以享受增值税免税政策？()A.销售农产品B.销售古旧图书C.销售残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.销售金银首饰14.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有？()A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为合同签订的当天D.出口货物，为货物报关出口的当天15.下列关于消费税的说法，正确的有？()A.消费税只在生产、委托加工环节征收B.消费税在进口环节也征收C.消费税在批发环节也征收D.消费税在零售环节也征收三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售自产的货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出并办妥托收手续的______。17.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______。18.消费税的征税范围主要包括______、______、______等。19.关税的税率分为______税率和______税率。20.城镇土地使用税的计税依据是______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售自产的货物，无论是否取得收入，均应计算缴纳增值税。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误23.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，不涉及批发和零售环节。()A.正确B.错误24.关税的税率是固定的，不会因进口货物的价格变动而调整。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的计税依据是土地的购买价格。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报和税率方面的主要区别。27.什么是增值税的视同销售？请举例说明。28.简述消费税的特点。29.关税的税率是如何确定的？30.简述城镇土地使用税的征收原则。

2026年预习阶段税务师税法二题库带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税一般纳税人销售自产的货物，如果符合国家规定的条件，可以享受即征即退政策。2.【答案】A【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目不属于增值税的视同销售行为。3.【答案】D【解析】增值税一般纳税人购进货物时支付的运费，用于一般计税方法计税项目时可以抵扣进项税额。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人符合国家规定的税收优惠政策条件时，可以申请增值税减免。5.【答案】C【解析】增值税一般纳税人销售货物时，销售给一般纳税人应开具增值税专用发票。6.【答案】B【解析】增值税纳税期限最长为3个月，这是增值税的一般纳税期限。7.【答案】C【解析】消费税不在批发环节征收，只在生产、委托加工和进口环节征收。8.【答案】A【解析】关税是对进出境的货物征收的一种税，既包括进口货物也包括出口货物。9.【答案】B【解析】房产税以房产的计税价值为计税依据，不是以房产的评估价值为计税依据。10.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人以及用于投资，均应视同销售货物。12.【答案】AB【解析】购进货物和应税劳务支付的进项税额可以抵扣销项税额，而购进固定资产、无形资产等非应税项目的进项税额不得抵扣销项税额。13.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人销售农产品、古旧图书和残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，可以享受增值税免税政策。金银首饰属于应税货物，不享受免税政策。14.【答案】AD【解析】销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；出口货物，为货物报关出口的当天，这两个选项是关于增值税纳税义务发生时间的正确说法。15.【答案】AB【解析】消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，不在批发和零售环节征收。三、填空题(共5题)16.【答案】当天【解析】根据增值税纳税义务发生时间的规定，销售自产的货物，其纳税义务发生时间为货物发出并办妥托收手续的当天。17.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率统一为3%，这是小规模纳税人适用的简易征收率。18.【答案】烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石【解析】消费税的征税范围主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等特定消费品。19.【答案】进口、出口【解析】关税的税率分为进口税率和出口税率，进口税率适用于进口货物，出口税率适用于出口货物。20.【答案】实际占用应税土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用应税土地面积，即纳税人实际使用的土地面积。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售自产的货物，无论是否取得收入，均应计算缴纳增值税，这是增值税的征税原则。22.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额，这是小规模纳税人的一项税收优惠政策。23.【答案】正确【解析】消费税的征税环节主要包括生产、委托加工和进口环节，不涉及批发和零售环节。24.【答案】错误【解析】关税的税率并非固定不变，它可能因进口货物的价格、种类、贸易政策等因素而调整。25.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用应税土地面积，而不是土地的购买价格。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报和税率方面的主要区别包括：1)纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；2)税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的简易征收率；3)进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报期限、税率以及进项税额抵扣方面都有明确的区别，这些区别反映了两种纳税人不同的税收管理要求和优惠政策。27.【答案】增值税的视同销售是指虽然未发生实际的销售行为，但根据税法规定，应当视同销售并计算缴纳增值税的情况。例如，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；将自产、委托加工的货物用于投资等行为，均属于视同销售。【解析】增值税的视同销售是为了确保税收公平和防止逃税，即使没有实际销售行为，也应按照税法规定计算应纳税额。举例说明了哪些行为属于视同销售，有助于理解这一概念。28.【答案】消费税的特点包括：1)征税范围具有选择性，只对特定的消费品征收；2)征税环节具有单一性，只在生产、委托加工和进口环节征收；3)税率设计具有差异性和档次性；4)计税依据具有多样性，可以是销售额、销售数量或定额税率；5)具有特定的税收优惠政策。【解析】消费税的特点体现在其征税范围、环节、税率设计、计税依据以及优惠政策等方面，这些特点决定了消费税在税收体系中的独特地位和作用。29.【答案】关税的税率是根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定确定的。具体税率分为进口税率和出口税率，进口税率根据进口货物的种类、价格等因素确定，出口税率则根据出口货物的种类和出口目的国或地区等因素确定。【解析】关税的税率是通过法律规定确定的，体现了国家对