2026年经济师《财政税收》专项训练试题（含答案）

2026年经济师《财政税收》专项训练试题（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.在市场经济条件下，财政资源配置职能的范围主要局限于（）。A.基础设施建设B.企业生产经营决策C.个人消费选择D.市场失灵的领域2.下列财政支出项目中，属于购买性支出的是（）。A.政府补助支出B.税收补贴支出C.公务员薪金支出D.政府债务利息支出3.下列关于预算外资金的表述，错误的是（）。A.预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金B.预算外资金属于财政性资金，实行收支两条线管理C.为了加强预算管理，目前我国已经全面取消了预算外资金D.社会保障基金、国有资产管理费等不属于预算外资金4.国债的发行方式中，风险由政府承担，发行成本较低的是（）。A.直接发行B.代销发行C.公募拍卖发行D.私人配售发行5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.增值税C.房产税D.契税6.某一般纳税人销售自产的农产品，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额B.取得海关进口增值税专用缴款书的，以缴款书上注明的税额为进项税额C.购进贷款服务，以取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额D.取得不合规的发票，不得抵扣进项税额8.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税额为13万元。当月将其中80%的货物用于生产应税产品，20%的货物用于集体福利。则甲公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.2.6C.10.4D.139.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.雪茄烟D.经营性租赁的汽车10.纳税人生产销售两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.加权平均税率D.不得计算纳税11.甲企业2025年实现会计利润总额500万元，在营业外支出中列支了公益性捐赠支出60万元。甲企业当年可扣除的公益性捐赠限额为（）万元。A.50B.54C.60D.012.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业的利息支出B.企业发生的税收滞纳金C.企业按照规定发生的职工教育经费支出D.企业发生的合理的劳动保护支出13.居民个人从中国境外取得所得的，应当在（）向中国境内户籍所在地或者经常居住地主管税务机关办理纳税申报。A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的次年3月1日至5月31日D.取得所得的次年1月1日至5月31日14.某企业2025年实际发生的职工福利费支出80万元，当年工资薪金总额为600万元。该企业准予扣除的职工福利费为（）万元。A.80B.70C.56D.6015.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得项目的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.工资、薪金所得16.下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.产品购销合同B.土地使用权出让合同C.金融机构借款合同D.财产租赁合同17.某企业拥有一处房产原值500万元，2025年4月1日将其中300万元的房产出租，租期一年，租金收入10万元。当地规定房产税原值减除比例为20%。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.4.08B.3.60C.2.88D.2.4018.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税的纳税人是房屋的出售方B.契税的纳税人是房屋的承受方C.契税实行比例税率，税率为3%D.契税仅在房屋买卖行为发生时征收19.下列各项中，不属于资源税征税对象的是（）。A.原油B.天然气C.地下水D.固体盐20.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税具有附加税性质C.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%D.城市维护建设税进口不征、出口不退21.税务机关在税务检查中发现，某企业少缴纳消费税50万元，随即责令其补缴税款。该行为属于（）。A.税务行政处罚B.税务行政强制措施C.税务行政强制执行D.税务征收行为22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下23.下列关于税收优先权的表述中，错误的是（）。A.税收优先于无担保债权B.当纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得时，税收优先于罚款、没收违法所得C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的行政机关处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得D.欠缴税款的纳税人放弃其到期债权、无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求人民法院撤销该行为24.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.税务行政复议申请必须在知道税务机关具体行政行为之日起60日内提出B.税务行政复议原则上采取书面审查办法C.税务行政复议申请人在提出复议申请后，不可以依法向人民法院提起行政诉讼D.税务行政复议机关收到复议申请后，应当在7日内进行审查25.下列预算编制方法中，不考虑以前年度的收支情况，而是根据新预算年度的需要来编制预算的是（）。A.增量预算B.零基预算C.零余额预算D.绩效预算26.下列财政政策工具中，对经济运行的调节作用最为直接、最为迅速的是（）。A.财政补贴B.国债C.税收D.财政支出27.在财政管理体制中，将财政收入划分为中央收入、地方收入和共享收入，属于（）。A.分税制B.分权制C.分级预算制D.统收统支制28.下列关于政府采购资金的表述中，正确的是（）。A.政府采购资金仅指财政预算资金B.政府采购资金是指采购人依法获取的、用于支付政府采购采购货款和费用的资金C.政府采购资金不包括社会保障资金D.政府采购资金仅指纳入预算管理的资金29.某企业为增值税小规模纳税人，2025年5月销售自己使用过的固定资产，取得不含税销售额10万元。该企业应缴纳增值税（）万元。A.0.30B.0.60C.0.58D.0.2930.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税实行比例税率，税率为10%B.车辆购置税是对购置的应税车辆征收的一种税C.车辆购置税的纳税环节为车辆销售地D.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人办理车辆登记注册的当日31.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值额的单位和个人征收的一种税。下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.出租国有土地使用权32.下列关于车辆税的表述中，错误的是（）。A.车船税属于财产税B.车船税的征税对象是车辆和船舶C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D.依法不需要办理登记的车船不需要缴纳车船税33.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.环境保护税是对排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.环境保护税实行从量定额征收C.环境保护税的税目包括水污染物和固体废物D.环境保护税纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日34.下列各项中，属于中央固定收入的是（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.城镇土地使用税35.根据预算法律制度的规定，各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案，报（）审核。A.本级人民代表大会常务委员会B.本级人民政府C.上级财政部门D.国务院财政部门36.下列关于政府预算绩效管理的表述中，错误的是（）。A.政府预算绩效管理是指以改进预算管理、优化资源配置、提高公共服务质量为目标的管理活动B.预算绩效管理包含事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用等环节C.绩效评价结果不与预算安排挂钩D.绩效目标管理包括绩效目标的设定、审核和批复37.某公司2025年发生广告费支出100万元，当年销售收入5000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2025年准予扣除的广告费限额为（）万元。A.125B.100C.150D.20038.下列关于财政补贴的表述中，错误的是（）。A.财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政部门在一定时期内安排给企业和居民的补助支出B.财政补贴是一种转移性支出C.财政补贴只能采取货币形式D.财政补贴包括企业亏损补贴、价格补贴等39.下列关于政府采购当事人中，供应商资格的表述中，错误的是（）。A.参加政府采购活动的供应商应当具备履行合同所必需的设备和专业技术能力B.参加政府采购活动的供应商应当具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度C.参加政府采购活动的供应商应当有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录D.供应商参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录即可参加投标40.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是（）。A.卷烟B.酒精C.化妆品D.汽油41.某企业2025年年度利润总额为800万元，其中包括通过公益性社会组织对贫困地区的捐赠支出100万元。假定不考虑其他调整事项，该企业2025年应纳税所得额为（）万元。A.800B.870C.900D.95042.下列关于契税税率的表述中，正确的是（）。A.契税实行比例税率，税率为3%B.契税的税率一般为3%至5%C.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的幅度内规定D.契税的税率统一为5%43.下列关于纳税担保的表述中，错误的是（）。A.纳税担保人可以是纳税人，也可以是纳税人以外的第三人B.纳税担保方式包括保证、抵押和质押C.纳税担保人应当具有代为清偿债务的能力D.纳税担保人放弃代偿义务的，税务机关仍不得要求纳税人提供纳税担保44.下列各项中，不属于财政支出结构优化原则的是（）。A.效益性原则B.公平性原则C.适应性原则D.增长性原则45.下列关于政府债务的表述中，错误的是（）。A.政府债务是政府以债务人身份，按照有借有还的原则取得资金来源的信用活动B.政府债务收入是国家财政收入的一种特殊形式C.政府债务收入是国家预算收入的一部分D.政府债务收入不需要偿还46.下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用调解B.税务行政诉讼可以提起附带民事诉讼C.税务行政诉讼中，被告承担举证责任D.税务行政诉讼的审理法院是上级税务机关47.下列关于财政乘数的表述中，错误的是（）。A.税收乘数是税收变化对国民收入变化的倍数影响B.政府支出乘数是政府支出变化对国民收入变化的倍数影响C.政府转移支付乘数通常大于政府购买支出乘数D.平衡预算乘数通常等于148.某企业2025年1月1日购入并投入使用的一台设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2025年应计提的折旧额为（）万元。A.40B.38.4C.20D.19.249.下列关于财政政策时滞的表述中，错误的是（）。A.内部时滞是指从经济形势发生变化、需要政府采取行动开始，到政府actually采取行动为止的时间B.外部时滞是指从政府采取行动开始，到政策对经济产生影响为止的时间C.内部时滞通常较短，外部时滞通常较长D.财政政策的外部时滞通常比货币政策的外部时滞长50.下列关于财政投融资的表述中，正确的是（）。A.财政投融资是一种完全的市场化融资行为B.财政投融资不以盈利为主要目的C.财政投融资的资金来源完全依靠国家预算拨款D.财政投融资不需要遵循市场经济原则51.下列各项中，不属于政府间财政转移支付制度作用的是（）。A.弥补财政收支缺口B.促进区域经济协调发展C.实现公共服务均等化D.增加中央政府财政收入52.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.26B.28.6C.30D.32.653.下列关于税收饶让的表述中，正确的是（）。A.税收饶让是指纳税人在境外缴纳税款后，在境内得到抵免B.税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到减免的那部分税额，视同已纳税额而给予抵免C.税收饶让通常只适用于直接抵免D.税收饶让制度在国际税收协定中普遍采用54.下列关于增值税发票管理的表述中，错误的是（）。A.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，需要开具红字增值税专用发票的，应先由购买方在增值税发票综合服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》B.纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，涉及增值税专用发票作废的，应在发票认证抵扣期限内作废C.纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，涉及增值税专用发票红冲的，可以不填写《开具红字增值税专用发票信息表》D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭销售方提供的相应记账凭证联复印件及加盖销售方公章的《开具红字增值税专用发票信息表》办理认证抵扣55.下列关于资源税的表述中，错误的是（）。A.资源税的征税对象主要是自然资源B.资源税实行从价定率和从量定额复合计税办法C.资源税的税目包括原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿等D.资源税纳税人包括在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开采应税资源的单位和个人56.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月1000元C.赡养老人专项附加扣除标准为每月4000元D.大病医疗专项附加扣除标准为每年80000元57.下列关于印花税的表述中，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税B.印花税具有征收范围广、税负轻、自行贴花完税等特点C.印花税一般实行比例税率，也有定额税率D.印花税由税务机关负责征收58.下列关于预算稳定调节基金的表述中，错误的是（）。A.预算稳定调节基金主要用于弥补预算执行中因重大政策调整等特殊情况出现的预算收支缺口B.预算稳定调节基金的调入和使用应当严格履行审批程序C.预算稳定调节基金的规模应当与财政收支状况相适应D.预算稳定调节基金应当逐年减少，直至取消59.下列关于政府会计中财务会计与预算会计关系的表述中，错误的是（）。A.财务会计侧重于反映政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量B.预算会计侧重于反映政府会计主体预算收支执行情况C.财务会计与预算会计实行适度分离又相互衔接的会计核算模式D.财务会计和预算会计可以进行简单合并，统一核算60.某企业2025年全年应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%。该企业2025年应缴纳企业所得税为（）万元。A.200B.250C.300D.350二、多项选择题61.下列属于财政配置资源的职能范围的有（）。A.基础设施建设B.军事支出C.企业生产经营决策D.义务教育E.个人消费选择62.下列财政支出中，属于购买性支出的有（）。A.政府投资性支出B.社会保障支出C.政府购买性服务支出D.财政补贴支出E.公务员工资支出63.下列关于财政预算管理体制的表述中，正确的有（）。A.财政预算管理体制是国家财政管理体制的核心B.财政预算管理体制的基本制度是分税制C.财政预算管理体制是处理各级政府之间财政关系的基本制度D.财政预算管理体制的主要内容是划分政府间的事权与支出范围E.财政预算管理体制属于政治制度范畴64.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.资源税65.下列关于增值税进项税额抵扣规定的表述中，正确的有（）。A.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣B.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额C.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣D.纳税人购进贷款服务，以取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额E.纳税人购进旅客运输服务，以取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额66.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税实行单一环节征收B.消费税的征税环节具有多样性C.卷烟在生产环节和批发环节均征收消费税D.消费税属于价内税E.消费税的征收范围具有选择性67.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.赞助支出68.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得E.偶然所得69.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税属于财产税B.房产税的征税对象是房屋C.房产税的计税依据是房产余值D.房产税从价计征的，税率为1.2%E.房产税从租计征的，税率为12%70.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税的纳税人是房屋的承受方B.契税实行比例税率，税率为3%至5%C.契税的税目包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换D.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款E.土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税71.下列关于税收征收管理法律制度的表述中，正确的有（）。A.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款C.纳税人未按照规定使用税务登记证件的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款D.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款E.纳税人骗税的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款72.下列关于财政政策的表述中，正确的有（）。A.财政政策是国家干预经济的主要政策之一B.财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策是指通过增加财政支出、减少税收来刺激总需求的政策D.紧缩性财政政策是指通过减少财政支出、增加税收来抑制总需求的政策E.财政政策的挤出效应是指政府支出增加引起利率上升，进而导致私人投资减少的效应73.下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.公开招标是政府采购的主要方式B.邀请招标适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物或者服务C.竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立的D.单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的货物或者服务E.公开招标应作为政府采购的主要方式，但法律、行政法规另有规定的除外74.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，适用简易计税方法计税B.小规模纳税人增值税征收率为3%C.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税D.小规模纳税人发生增值税应税行为，应当按照上述规定的征收率计算应纳税额，并按期申报纳税E.小规模纳税人不得抵扣进项税额75.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值额的单位和个人征收的一种税B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为C.土地增值税的税率实行四级超率累进税率D.土地增值税的计税依据是增值额E.土地增值税是对转让房地产取得的增值额征税，体现了对土地资源的节约利用76.下列各项中，属于关税征税对象的包括（）。A.进口货物B.出口货物C.进境运输工具D.进境旅客行李物品E.邮递物品77.下列关于车船税的表述中