05集团公司财务部管理制度

XX集团上市公司企业管理制度全套文件XX股份有限公司2020年X月

目录第1章财务管理制度 31.1员工借款管理制度 41.2财务报销管理制度 121.3垡漂管理制度 231.4会计档案管理制度 271.5统计管理办法 361.6固定资产在建工程管理制度 411.7低值易耗品管理规定 531.8会计交接制度 731.9成本核算管理制度 771.10货币资金管理制度 811.11内部结算管理制度 1061.12应收帐款管理制度 111财务管理制度制度编号SH-ZD-001制度版本第1版修订时间2019-08-01生效时间2019-09-01修订部门总裁办签发人×××员工借款管理制度第一节总则第1条目的为规范公司借款管理，明确借款申请、使用、核销操作流程，提高公司资金使用效率，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司、各职能部门、事业部和区域公司。第3条定义员工借款：指因公司经营业务需要的临时性借款，主要用于零星、紧急或专门用途的费用开支，主要包括：（一）差旅费借款；（二）招待费借款；（三）行政备用金；（四）突发事件借款；（五）其他因公业务临时性借款。本制度不包括公司对外借款、关联方之间资金拆借及其他任何形式的融资与贷款。第4条管理原则（一）员工借款管理遵循“范围限定、专款专用”、“前款不清、后款不借”的原则。（二）公司员工的借款与报销采用属地原则进行管理，任何员工的借款与报销均应归属一地。（三）借款由借款人本人保管，并对其安全负全责。（四）业务结束必须在规定时间内结清余款。第二节借款标准和流程第5条借款起始金额凡预计支付金额在人民币1000元以上的各项公务活动，公司财务部给予提供借款。预计发生费用低于1000元的，由经办人先行垫付，业务活动结束后申请报销。第6条借款限额（一）差旅费借款因公出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：出差期间预计需要支付的公共交通工具费用（汽车、轮船、火车、飞机等）住宿费、当地交通费、通讯费、出差津贴等各项开支合计金额。该金额不包括公司直接支付的机票、酒店等费用，且借款总金额不得超过借款人基本月薪。（二）接待费借款借款由公司总裁总裁办指定人员负责，按接待人数、天数、费用标准借款。（三）行政备用金定额支付，月度周转金额根据独立总裁办场所人数月度调整，限额如下：办公人数备用金限额（人民币）25人以下100026-50人200051-100人4000100人以上5000（四）突发事件借款由公司指定业务处理责任人根据事件实际情况借款。（五）其他因公业务临时性借款根据实际情况申请并提供相关凭据，不得多借；没有相关凭据的，不得借款。第7条借款时间借款需提前将申请书送达财务部：（一）借款低于3000元的，需提前1个工作；（二）借款金额大于3000元少于1万元的，需提前2个工作日；（三）超过1万元、低于5万元借款的，需提前3个工作日；（四）超过5万元借款的，需提前5个工作日。第8条借款形式借款可以现金，支票，商务卡，银行转账、汇款或其他方式支付。方式由财务部门结合实际情况确定：（一）银行转账：借款原则上使用银行转账的方式进行支付；（二）现金：对于低于5000元的借款可使用现金支付，收款人在收到现金后填写收据并签字；（三）商务卡：由公司给予指定商务卡使用，申请人签字后领用；（四）其他方式：由财务部门结合实际情况确定。第9条借款审批权限和流程（一）差旅费借款借款人填写《出差申请单》（附件1），报业务事项有审批权限的负责人批准，财务确认后借款，行政人事部备案：低于2000元以下的借款：借款人申请→直属主管审核→财务审批、借款；高于2000元、低于1万元的借款：借款人申请→直属主管审核→申请单位CEO核准→财务审批、借款；高于1万元、低于5万元的借款：借款人申请→直属主管审查→申请单位CEO核准→财务审核→公司副总裁审批→财务付款5万元以上借款：借款人申请→申请单位CEO审核→财务审核→公司副总裁核准→公司董事长审批→财务付款（二）招待费借款借款人填写《借款单》（附件2），财务部审核，报业务事项有审批权限的公司副总裁审批后借款。（三）行政中心备用金借款人填写《借款单》（附件2），报业务事项有审批权限的负责人审核，财务审批后借款；独立总裁办属于不同一单位的，由公司行政中心负责人统一审核，财务审批后借款。（四）其他因公业务临时性借款参考本条流程（一）差旅费借款。（五）相关负责人因会议、出差等原因不能签字审核审批的，可以邮件、传真等书面形式代替签字；若相关负责人无条件签字或书面回复时，由事先指定人选代为签字，此指定人员与负责人负连带责任。第三节借款管理第10条借款用途借款专款专用，不得挪作他用：（一）差旅费借款仅用于出差期间交通、住宿和通讯备用，借款不得用作招待；出差期间有交际应酬需要的，借款需分项列支、申请。（二）招待费借款接待费分为接待餐饮费、接待住宿费、接待交通费、接待礼品费和接待通信费。（三）行政备用金仅用限于零星、紧急办公用品和办公费用，包括待客饮料费（不含其他招待费）借款。（四）突发事件借款突然发生、造成或者可能对公司造成严重危害，需要采取应急处置措施予以应对的自然灾害、事故灾难、卫生事件和安全事件。（五）其他因公业务临时性借款由负责执行人员和财务人员视情况而定。第11条以下情形公司不予借款：（一）员工个人因私借款；（二）贸易项下货款支付；（三）试用期员工（除非部门负责人对借款的安全性负责）留职考察员工、即将离职员工工、异动员工；（四）公司规定的其他情形。第12条责任义务（一）借款人义务：1、借款由本人领取，禁止代领；2、借款人有义务负责借款安全；3、按申请目的使用，不改变范围或超范围使用；4、业务事项结束，及时到财务部销账；（二）财务部义务1、建立借款和备用金台账，及时、准确登录记账；2、定期盘点，定期清理；第13条禁止事项以下情形属于借款禁止事项：1、借款申请人与领取人不一致的；2、借款改变资金使用用途、挪作他用、或超范围使用的；3、将借款转借他人的；4、将大额借款拆分为多笔小额借款的；5、公款私用的；6、公司规定的其他情形。第四节报销与还款第14条还款、报销期限：（一）对出差人员，在返回公司一周内报销差旅费；（二）其他业务事项借款，在事项结束后一周内还款报销；（三）对领用备用金的部门或个人，进行定期（不定期）报销；（四）特殊原因不能及时结算的，由经办人书面书说明原因，经财务部负责人同意后，方可延期，但延期时间最长不得多余三个月。第15条还款、报销注意事项（一）报销应先用于归还借款；（二）如遇有新事项需要借款时，报销结余应先归还公司财务部，重新履行新的借款程序，财务人员不得保留原借条而直接支付现金；（三）对于购置固定资产、商品采购、广告费、代办费、房租等涉及的部分预付款，若当时没有提供相应垡漂，暂作为个人借款处理。收待到货物并结清余款后，经办人务必提供垡漂及相关资料到财务报销冲账；（四）财务部门在收回借款时，应当另开收据，不得退回原借款单据；（五）备用金必须每个财年结束前清算完毕，次年重新办理借款。第五节罚则第16条借款人违反本制度第10条第13条，除追回原借款外，视情节严重，处以借款金额30%以上200%以下罚款，并取消借款资格；第17条冒领、盗用他人名义借款的，一经发现，立即开除；其直属审批领导人，应付相应责任；第18条财务人员违反第11条规定，借款给不符合规定人员的，按金额大小处以警告、罚金、降职、直至开除处分；造成损失的，依法追究法律责任；第19条经办人违反本规定第14条规定，出差人员返回公司一个月未办理报销还款手续的，其借款直接从当月工资中扣除，不另行通知，并取消借款资格；其他事项经办人在事项结束后未及时办理清帐的，超过一个月又无正当理由的，取消借款资格。第六节附则第21条本办法由公司总裁办负责解释、修订。第22条本办法自发布之日起施行。第23条附件制度编号SH-ZD-001制度版本第1版修订时间2019-08-01生效时间2019-09-01修订部门总裁办签发人×××财务报销管理制度第一节总则第1条目的为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，进一步明确报销流程、审批权限和管理职责，同时按照勤俭节约、从紧必需的原则，特制订本制度。第2条适用范围适用公司总部及各下属公司。第3条报销的类别根据公司的实际情况，报销分为差旅费、办公费、业务费、交通费、通讯费、教育经费、培训费、会议费、水电费、租房费、车辆使用费、福利费、邮寄费、认证咨询费、审计费、广告宣传费、网络服务费、检测检定费、零星工程维修费、安全环保排污费、知识产权费、TPS专家费用、运费、参展费等。第4条职责（一）企业管理处职责1、负责管理制度的制定、修订、解释、监督执行。（二）财务部职责1、负责审核报销凭证的合理性、合法性，报销内容是否符合公司有关制度要求。2、审查报销项目审批手续的完整性。3、有权将经审核不符合本制度规定的报销单退还给报销经办人。（三）子公司总裁职责1、具有本制度所规定的或其他授权费用的审批权限。2、兼顾业务需要和成本控制原则，控制和审批本部门/项目内所发生费用报销的合理性。（四）各子公司中层正职或费用审核人职责1、负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。2、对报销的内容真实性、完整性、必要性，各项附件是否合法性、完整性负责。（五）报销经办人的职责1、报销经办人对所报销项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。2、如实填写报销单，并按照财务部的要求提供真实、合法的报销或支付凭证。3、按照本制度所规定的报销流程，完成申请报销审批手续。第二节规定要求第5条报销的审批权限、流程1、子公司总裁在董事长授权范围内行使最终审批权，各部所有货币资金支付的审批权限原则上由子公司总裁或相当于子公司总裁职权的统一审批。未经公司企业管理处备案的事项不允许子公司总裁二次授权。2、子公司总裁外出时紧急情况下可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，子公司总裁回来后要立即补办批准手续。3、审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。4、货币资金支付的批准方式为书面方式。5、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。6、财务部出纳收到报销单后应检查部门负责人、子公司总裁、财务审核人签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销。7、财务部对于不符合审批手续、报账时列入其他项目而隐瞒实际金额或超支报销等不符合制度或不合理的报销单出纳有权拒绝报销或付款。费用报销原则上要求在费用发生后10天内办理报销，最迟不能超过30天（当年通讯费不能超过次年元月份）。第6条借款1、员工借款须确有公务需要，写明借款事由，填写《借款单》，借款一般不超过1万元/次（出国借款不超过5万元/次），经所在部门中层正职审核，子公司总裁批准后到财务借款，超过1万元的必须提前1天通知财务备款。2、试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续。3、办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。4、借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，则在报销后10个工作日内还清借款。5、所有借款期限不能超过3个月，如仍未归还，借款人书面说明情况，所在事业部、职能部门子公司总裁批准后可延期，最长不超过6个月（包括延期时间）。6、个人非公原因一律不得向公司借支。第7条业务招待费用的报销1、业务招待费报销必须填写《业务招待费报销单》。2、业务活动前必须获得职能部门子公司总裁/事业部子公司总裁的批准，事业部业务处室代表公司去招待的还必须经过公司职能部门的同意。3、各部门只能报销与本部门职责、业务有关的业务招待费。其它非公招待客人一律由个人承担。第8条差旅费的报销1、出差补贴（1）享受范围：工作人员因工作需要在省内外出差、出差到固定工作地、长期驻办事处等享受出差补贴。（2）出差补贴标准序号补贴类别补贴标准备注1公司工作人员短期出差。50元/天按实际出差天数（12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算）计算。2工作人员长期出差到外地。560元11≤出差天数按实际天数不足11天的，按实际出差天数补贴。无补贴已享有当地有关单位的工资性收入、各类津贴补助的，则无补贴费。3外地研讨、培训、外地开会（除展销会、业务洽谈会外）等。无补贴费费的按组织单位安排的统一就餐点就餐据实报销，未统一安排的按限额50元/天报销。备注：供方审核、开会交流等由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予给予补贴及不报销相关费用。2、交通费报销（市外）交通工具的确定及标准：出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，当天不能往返的为“长途”。（1）副总/子公司总裁人员飞机地面交通轮船副总（或子公司总裁）及以上经济仓高铁或动车二等座、短途硬座、长途软卧、硬卧、汽车二等舱位副总/子公司总裁以上人员出差视情况选择飞机或者其他交通工具。（2）副子公司总裁及以下人员（选择以下交通工具，如确因工作需要经过子公司总裁批准可乘坐飞机）人员地面交通轮船备注副子公司总裁/总裁助理/高级职称高铁或动车二等座、短途硬座、长途软卧、硬卧、汽车二等舱位乘坐火车，从晚7时至次日晨7时之间，乘坐火车6小时或以上，或连续乘车时间超过10小时的，可购硬卧票。中层正职/中级职称高铁或动车二等座、短途硬座、长途硬卧、汽车二等舱位其他人员高铁或动车二等座、短途硬座、长途硬卧、汽车三等舱位（1）副子公司总裁出差经过子公司总裁批准后可选择飞机或地面交通工具，10小时内到达的优先选择地面交通工具，超过12小时的可选择飞机。（2）其他人员乘坐飞机、软卧必须由子公司总裁根据出差事情的轻重缓急、各类费用的经济性事前批准方可乘坐飞机、软卧。高铁或动车一般选择二等座，其他原因经子公司总裁批准可购买一等座。（3）为鼓励一个人出差办事的原则，2人（含）以下人员出差按最高职务人员选择交通工具，3人（含）以上按规定选择交通工具。副总以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可以按照副总标准选择交通工具。（4）未经事前批准的只能按一般交通工具的费用报销，超支部分费用由本人承担。（5）打折机票费用低于可报销范围火车票价的，费用全报。3、住宿费报销标准地区副总/子公司总经理副子公司总裁/总裁助理/高级职称正职/中级职称中层副职销售采购人员/其他人员特殊地区据实报销280250180180一般地区220200160160备注：特殊地区指深圳、珠海、海口、广州、上海、北京。（1）为鼓励尽量1人或2人出差办事的原则，2人（含）以下人员出差按最高职务人员选择住宿，3人（含）以上按规定住宿。副总以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可以按照副总标准住宿。（2）到客户处售后服务原则上不超过2个人，售后服务必须填写经过管理者代表批准的《售后服务单》，否则差旅费不予报销（原则上按标准，如特殊情况副子公司总裁及以上超出经过子公司总裁及管理者代表批准）。（3）出差人员参加外单位统一组织的会议、培训、研讨等，按外单位统一安排住宿、就餐，不享受出差补贴（附子公司总裁在组织单位文件上签字“同意哪些人参加”等字样，培训按公司培训程序申请）。（4）财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将处罚。（5）有关处室相关人员陪同客户赴外地出差，凭有关垡漂（出差人应注明客户）报销住宿费。第9条通讯费报销1.话费报销人员范围：公司领导、各事业部正、副子公司总裁、各事业部中层正职（含主持工作副职）经总裁批准同意的销售公司业务员、特殊工程或项目筹建阶段的有关人员、经总裁批准同意的其他人员。2.话费报销标准序号人员类别报销标准费用承担1高管实报实销公司承担2中层正职（含主持工作副职）≤200元/月公司承担3销售部门人员根据销售承包方案进行结算4事业部采购及动力人员≤150元/月公司承担，计入事业部成本。5总裁特批人员批准金额为准公司承担6其他人员≤200元/月部门结余承担7家庭电话报销费用标准总裁特批为准公司承担备注：报销凭证不含充值垡漂。第10条交通费的报销（市内）1、交通费定义：因业务需要发生的公交、地铁、出租车费用（不含上下班费用）。序号人员、工作类别交通报销范围1高管在公司无车辆安排的情况下可乘坐出租车（不含上下班）。2中层正职（含主持工作副职）应乘坐公交车，若需乘坐出租车应事先征得子公司总裁同意。3销售部门人员应乘坐公交车，若需乘坐出租车应事先征得部门领导同意。4其他人员应乘坐公交车。5部门公交月票各有关处室对外的工作联系必须乘坐公交车，各处室可按实际需要申请批准购买（限量）使用公交月票卡，严禁公交月票卡在星期天及其它时间个人私用，一经发现，取消该公交月票卡的费用报销。6在市区内工作一般要求乘坐公交车出行，严格控制“打的”出行。除非得到子公司总裁同意，一般不准直接打的。7职能处室晚上加班因公交车已无班车及未赶上公司班车而需“打的”回家的，超过晚上9点下班者，经处室部门领导批准，准予报销回家的一次“打的”车费。8招待、接送客户需经处室部门领导批准同意，准予报销招待客户的“打的”费用。9特殊原因或确需临时“打的”。经子公司总裁批准，准予报销一趟“打的”车费。备注：1、打的费报销。坐飞机到达某机场，要求坐机场大巴离开机场到达离目的地较近区，再改乘坐其它交通，往返途中的确有需要打的的，往返只准报销单次打的费用，金额不得超过30元/次。除以上情况外，原则上不准“打的”出行。因工作需要到外地出差，一般可乘坐公交车到机场、车站和乘坐公交车从机场、车站回家，确因需要也准予报销一个来回的“打的”车费。2、对于按上述规定准许报销的有关“打的”车费，在报销时须写明（说明）有关“打的”的事项、原因、时间、地点等报销因素，报销凭证单独填制，经财务部审核经批准给予报销。否则财务部有权不准予报销。第11条私车公用的报销因客户来访等因素需要用车，原则上必须使用公司小车。如因公司车辆紧张导致不能满足用车需求，一般情况下打车或乘坐公交车，不提倡使用私家车。如确需使用私家车的，填写《私家车公用申请审批表》（附件），经过批准后才能使用，并自行承担各类风险。经过批准的私车公用，报销油费、过路过桥费，其余与车辆有关的费用不予以报销。第12条教育经费及培训费的报销1、教育经费及培训费用由企业管理处统一进行预算、统一管理、统一安排。2、培训费用发生前使用部门填写《培训申请表》，申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经企业管理处批准后方可参加培训，属于强制取证的培训事业部子公司总裁批准即可。3、公司鼓励员工参加学历提升教育，按公司规定报销提升学历教育费用，参加教育前填写《员工继续教育申请（备案）表》，继续教育结束后填写《员工继续教育学费报销申请表》，报销单据后附《员工继续教育申请（备案）表》、《员工继续教育学费报销申请表》。具体按培训有关规定。（九）会议费的报销各部门因工作需要参加各种会议报销费用的，必须附有子公司总裁签批的《会议通知》或《会议邀请函》，代表公司前往参加会议的，还必须有公司企业管理处的签批意见。第13条各类领付款及无据支出的报销一般情况下，报销均需凭有效垡漂，无垡漂时按是否有制度（或多年惯例）及无制度、临时发生分为2种情况：1、有制度规定或多年惯例比较明确的填写《领付款凭证》，经过业务部门子公司总裁批准报销。如内部培训补贴、《公司报》或《质量快讯》稿费、生育津贴、独生子女费、新区宿舍水电费等。2、无制度规定、临时产生的填写《无据支出报销单》，经过公司总裁批准报销。货运装卸费、接待客人时产生的无据支出、各类赞助/资助费、评审费或鉴定费、困难员工行政资助、临时立项项目费用或突发事件处理费用等。第14条未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司企业管理处、财务部酌情处理。第15条对原始凭证的要求1、各种垡漂、收据必须符合《中华人民共和国垡漂管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单，并根据具体要求附明细清单。2、凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。3、购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。4、属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。5、凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。五、处罚规定第16条公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，具体处理按《在员工工违反勤勉义务、忠实义务的处罚规定》。第17条报销超过规定报销日期的，报公司总裁批准后才能报销。第18条各类费用的支出应严格控制费用预算总额，不得无故超支，超支纳入考核。第19条报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-20%的罚款。第20条部门总监在资料不全（按照财务要求补充的证明、表格除外）原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对部门总监予以违规报销金额10-50%的罚款。第21条财务审核人员要严格执行本规定，出纳付款时严格核实报销经办人身份，有疑问时不得付款，并及时通知所在部门负责人，如违规对财务相关人员按《在员工工违反勤勉义务、忠实义务的处罚规定》处理。第22条若借款人未能偿还借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办人、各级审批人应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。第23条因业务需要先付款后获得垡漂的，各部门按财务要求及时督促对方单位开具垡漂并交财务入账，当年支付垡漂最晚不能超过3个月（或按财务部要求），超过3个月的按200—500元/次罚款。第六节附则第24条本办法由公司财务部负责解释、修订。第25条本办法自发布之日起施行。第26条附件制度编号SH-ZD-001制度版本第1版修订时间2019-08-01生效时间2019-09-01修订部门总裁办签发人×××垡漂管理制度第一节总则第1条目的为了更好地加强垡漂的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，根据《中华人民共和国垡漂管理办法》的规定，结合我公司实际情况，制定本制度。第2条使用范围适用于本单位经营销售及服务业务。第3条垡漂种类1、国税局出售的增值税专用垡漂三联机打垡漂；2、国税局出售的增值税普通垡漂两联机打垡漂；第4条职责1、垡漂领购人：由财务部指定人员，现有财务会计担任，负责到税务机关办理垡漂验旧购新事项。2、垡漂领用人：由指定人员使用（如收银员、投资部收入管理人员、票务组负责人员），负责向财务申请领用垡漂；3、垡漂开具人：由指定收银员或收入负责人担任，负责根据经营业务确认收入时，开具真实、合法、有效垡漂；4、垡漂管理人：由垡漂领用人、开具人担任，负责垡漂的保管、发放、领用、归还；5、财务部负责对垡漂档案领用，保管、收发、使用、进行监督。定期检查垡漂保管使用情况；第二节管理规定第5条垡漂购买和保管1、垡漂由财务部指定专项会计人员向有关税务部门购买。2、财务部专项购买人员必须对购买的垡漂清点号码及数量；第6条垡漂的领用1、财务部指定专项会计人员应设置“垡漂领用单”凡发放票据必须填写“垡漂领用单”领取时要记载，领用日期、垡漂简称、垡漂代码、数量、垡漂起止号、领票人及部门负责人。2、领用垡漂人，必须制定专人负责垡漂的管理工作，并自行做好垡漂的领用登记工作（以下简称垡漂管理人员）。3、垡漂管理人员在向会计领取垡漂时，必须填写“垡漂领用单”办理领用手续，并清点数量和验看垡漂号码。4、垡漂管理人员对所领取的垡漂必须妥善保管，在交付申请人时，应登记签收。5、若垡漂管理人员出现离职或挪岗的，必须做好垡漂的交接和盘点工作，将未用过的垡漂上交财务部，由接管人重新签名领用。第7条垡漂的开具1、设置“垡漂开具申请单”要记载付款名称、日期、开具的金额及项目名称。2、垡漂应该按照一定的时期、顺序、全部联次一次性开具。3、垡漂只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号或开具空白垡漂。4、要确保开具的付款人名称和金额的准确性，并盖公司“垡漂专用章”，尽量避免作废垡漂和红冲垡漂。5、开具垡漂时遇到的其他特殊情况，（注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符，提前或推后等情况）开票人员均应取得财务部经理以上领导的批准后，才能开具垡漂。6、一般情况下，已确认收到款项方能开具垡漂，未收到款项需提前开具垡漂的，除合同约定外，需取得财务部经理以上领导批准后，才能开具垡漂，其中涉及以汇款形式收取收入的，需凭进账单原件换取垡漂，以避免重复开具垡漂。7、特殊情况需要开票的，例如淘宝不要票部分业务，按淘宝提现总额计算，由会计与出纳员核对后，填写应填写开票申请单由开票员进行开具第8条垡漂的记账财务部与出纳确认好每月收入后，由会计人员逐笔入账，要确保收入额与记账报税的收入额、税额相符，确保缴纳税金的准确性。第9条责任追究处罚1、各垡漂保管人员每日必须清点库存垡漂与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因。发生遗失必须立即上报领导及财务部。2、垡漂保管人应保证空白垡漂、已开发作废垡漂、垡漂存根有序完整。3、垡漂开具人员应保证开具的垡漂真实、合法、有效。4、垡漂管理人员必须把垡漂安全保管，以防丢失和损坏。5、由以上情况给公司造成的各项损失由各保管责任人承担，并根据情况情节对责任人进行处罚或辞退处理。第六节附则第10条本制度未规定之事项，按照《中华人民共和国垡漂管理办法》有关规定执行。第11条本办法由公司财务部负责解释、修订。第12条本办法自发布之日起施行。第13条附件制度编号SH-ZD-001制度版本第1版修订时间2019-08-01生效时间2019-09-01修订部门总裁办签发人×××会计档案管理制度第一节总则第1条目的为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，更好地为公司经济业务服务，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合本公司实情，特制定符合公司现状的会计档案管理制度。第2条定义会计档案管理是指对会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，记录和反映单位经济业务的重要史料、证据建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。第二节会计档案的范围第3条会计档案的范围包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，记录和反映各公司经济业务的重要史料和证据。具体包括：1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片（以记账凭证和原始垡漂代替）辅助账薄和其他会计账薄。3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附件、附注及文字说明，其他财务报告。4垡漂类：增值税专用垡漂、普通垡漂、收据、服务业垡漂等其他垡漂。5其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，垡漂领用登记簿，会计档案移交、保管、销毁清册，会计档案借阅登记本，各类财务证件以及其他应当保存的会计核算专业资料。第三节会计档案的立卷第4条各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。（一）会计凭证（案卷号：1－连续流水号，连续流水号每年从1开始连续）1、记账凭证于每月结账日（2月为最后一天，12月或春节月份根据通知要求，其他月均为30日）后一周内打印完毕，汇总打印到二级科目；每月20日前完成上月会计凭证装订工作，按年、分月妥善保管归档；2、整理凭证，按编号顺序排列，检查日期、编号、附件张数、收讫、付讫章及有关部门人员印章是否齐全；3、摘除凭证内的金属物（如钉书钉、大头针、回形针），将大的附件按凭证大小折叠好，避开左上角装订位臵，便于翻阅；4、在每本凭证上加附封皮、封底，于左上角打孔，棉线装订，并将装订处粘贴覆盖；5、凭证封皮上填写凭证种类、本月总册数、本册编号、起止日期、号码，会计主管人员、凭证审核人员和装订人员（骑缝处）签章；6、每月末将装订成册的凭证，统一登记目录，按编号顺序入柜保存；7、出纳不得装订凭证。（二）会计账簿（案卷号：2－连续流水号）1、会计账簿每年打印一次，在第二年的3月底前必须将所有明细账打印完毕，并整理归档；2、现金日记账和银行存款日记账科目需打印至最底层科目；资产、负债类科目辅助账类型按客户、员工、供应商核算的需分别按照每一个客户、员工、供应商打印核算项目明细账，除上述科目以外的其他科目明细账打印至二级；3、账簿整理：账簿启用表填写齐全，内容与各个账户相符，账页数齐全，序号排列连续；4、会计账簿的装订顺序（1）会计账簿装订封面（2）账簿启用表（3）账户目录、备考表（4）按本账簿页数，顺序装订项页（5）会计账簿装订封底5、会计账簿装订后应牢固、平整、不得有折角，掉页现象，账簿装订的封口处，应加盖装订人印章，装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号；6、账簿封面上标明账簿名称、所属年度、编号，编号一年一编，顺序为：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账、核算项目明细账、固定资产卡片。（三）会计报表（案卷号：3－连续流水号）独立核算体次年1月份将上年12个月月度会计报表按照资产负债表、损益表、费用明细表、应交税金明细表、现金流量表等报表的顺序，加装报表封皮，填写报表目录，加盖企业负责人、会计主管人员、制表人印章后，入柜保存。合并报表及各核算体年报需在次年2月份按上述要求装订完成。（四）其他会计档案立卷1、垡漂类：增值税专用垡漂抵扣联每月按认证的先后顺序，附“认证结果通知书”、“认证结果清单”并加“征税/扣税单证汇总封面”后装订成册，具体装订要求同记账凭证；除增值税专用垡漂以外的其他垡漂、收据存根联（或记账联）均按25份/本、100本/捆打包，并在包外易见处注明开票期间、垡漂（或收据）号码段。2、其他类：银行余额调节表须每月打印后签字（独立核算体由主办会计签字，公司由财务负责人指定的专人签字）；银行余额调节表与银行对账单分银行，按1-12月顺序装订成册；其他会计档案按类分别装订成册，并具名编制人、保管人。第四节会计档案的归档保管第5条独立核算体的会计档案管理员为主办会计，公司设立专职会计档案管理员。会计档案管理员负责全部会计档案的整理、装箱、保管、调阅、销毁等一系列工作。第6条出纳人员不得兼管会计档案。第7条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类，且以下会计档案保管期限为最低保管期限，如需增加细化档案名称的，可比照类似档案的保管期限。（详见附件1）。1、保管期限为3年的：月/季度财务报告、内部往来对账表、会计档案借阅登记清册。2、保管期限为5年的：银行存款余额调节表、银行对账单。3、保管期限为10年的：月度纳税申报表。4、保管期限为15年的：会计凭证类、除现金日记账和银行存款日记账以外的其他账薄、会计移交清册。5、保管期限为25年的：现金日记账和银行存款日记账。6、保管期限为永久的：固定资产卡片（以记账凭证和原始垡漂代替）年度财务报告、年度纳税申报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第五节会计档案保管清册的建立第8条根据会计档案立卷编号，按年分月顺序登记会计档案的保管清册。第9条会计档案保管清册以书面形式建立，次年装订成册。第六节会计档案的借阅使用规定第10条借阅对象：财务人员、法务部、审计部、外审机构等。第11条借阅地点：除国家行政执法部门以外的借阅人，借阅地点只能在公司及所属门店的办公区域内，不得将会计档案携带外出；如遇特殊情况，须经财务经理批准后方可携带外出。第12条借阅时间：借阅档案必须在借阅日起两天内归还，如需延期使用，须再次办理借阅手续，行政执法部门的除外。第13条借阅要求：借阅会计档案人员，不得转借他人，不准在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。不准删改、圈点或勾画档案内容，不准泄密、失密，做到归还档案完好无损。需要复制会计档案的，也应经财务经理批准后，由档案管理人员负责办理。第14条借阅登记：建立会计档案借阅登记簿，将借阅人姓名、部门、日期、内容、用途、审批人、归还时间等情况逐项登记清楚。借阅登记清册归档保管。第15条借阅审批管理：（一）公司财务及内审人员借阅会计档案的审批规定1、除出纳外财务及内审人员借阅当年凭证、账簿等纸质会计档案：需报档案保管员登记备查。2、除出纳外财务及内审人员借阅以前年度凭证、账簿等纸质会计档案：需到档案保管员处登记，经财务经理审批同意后方可借阅。3、出纳人员一律不得借阅凭证、账簿等会计档案。（二）独立核算门店财务人员借阅会计档案的审批规定1、除出纳外财务人员如需借阅凭证、账簿等纸质会计档案均需经主办会计审批，由档案保管员登记，如无档案保管员的由主办会计负责登记。2、出纳与主办会计在同一地点办公的，则出纳人员一律不得借阅凭证、账簿等会计档案；出纳与主办会计不在同一地点办公的，如有其他财务人员则出纳人员一律不得借阅凭证、账簿等会计档案；出纳与主办会计不在同一地点办公的，且无其他财务人员的则需将借阅用途由主办会计报财务经理审批后方可。（三）非财务人员借阅会计档案的审批规定1、一律凭内部工作联系单经所属部门负责人审批后，到档案保管员处登记，经财务经理审批同意后方可借阅。2、为确保公司财务信息安全，除财务人员及公司内审人员外不得开通30天（含）以上的财务核算软件（ＥＡＳ）操作权限。如确有工作需要的，需经分管财务副总审批后，仅开通工作期内与工作内容相关的账套查询权限，该工作期不得超过30天。第七节会计档案的交接第16条财务负责人调动时，应办理会计档案移交手续。第17条单位机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容，并将全部装箱逐一点交，接管人员逐一接收。第18条单位机构变动如公司终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的上级财务负责人安排落实档案存放地点及相关人员代管；如公司之间合并的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管，单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。第19条会计档案交接时由财务负责人及上级财务指定人员负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。第20条会计档案交接时由于未按照规定及时办理交接手续进行档案移交导致责任不清的，一律由接替人承担。第八节会计档案的销毁第21条保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：1、由会计档案管理人员提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2、财务负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3、销毁会计档案时，应当会同会计机构、审计部门、保安部门共同监销。4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案，报上一级财务部门审批；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章。5、保管期限已满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，产权凭证、注册资本入账凭证、股权转让凭证等，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第九节会计档案的检查第22条公司、门店会计档案保管人员应按规定严格进行会计档案管理，不定期进行自查，如因个人主观原因造成会计档案的散失、损坏、被窃取，则按公司员工手册规定给予处理；如给企业带来经济损失，则全额赔偿损失。第23条财务核算主管或内控督导（或以财务核算辅导小组自查、互查的形式）需每年对下属每家核算体的会计档案进行不少于1次检查，检查后需做好检查记录，对不符合规定的，责令限期整改。第十节附则第24条本办法由公司财务部负责解释、修订。第25条本办法自发布之日起施行。第26条附件附件1：会计档案保管期限序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年二会计账簿类3明细账15年4日记账15年现金和银行存款日记账保管25年5固定资产卡片永久三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告6月、季度财务报告3年包括文字分析7年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类8会计移交清册15年9会计档案保管清册永久10会计档案销毁清册永久11内部往来对账表3年12银行余额调节表5年13银行对账单5年14年度纳税申报表永久15月度纳税申报表10年16会计档案借阅登记清册3年制度编号SH-ZD-001制度版本第1版修订时间2019-08-01生效时间2019-09-01修订部门总裁办签发人×××统计管理办法第一节总则第1条为加强中国华电公司（以下简称“公司”）的统计管理，科学、有效地开展统计工作，依据《中华人民共和国统计法》及相关法律、法规，制定本办法。第2条本办法适用范围：公司总部、分支机构及所属单位（含内部核算单位、全资及控股企业，以下简称“所属单位”）。分支机构按照公司的要求开展有关工作。第3条公司实行综合统计机构归口管理，按专业部门分工负责的统计管理体制。第4条统计工作的基本任务是对公司生产、建设、经营、管理等活动进行统计调查、分析和研究，提供统计资料及统计咨询意见，实行统计监督。统计工作的开展以服务公司发展战略为宗旨，建立健全统计数据质量监控和评估制度，提高统计数据的准确性和真实性，加强统计信息处理和数据库体系的现代化建设。第二节统计机构与统计人员第5条公司总部综合统计机构设立在计划发展部，负责归口管理公司综合统计工作，配备统计人员。公司各部门应根据统计工作任务，配备专业统计人员，按时提供有关专业统计信息，由计划发展部综合汇总后统一形成公司综合统计信息。第6条所属单位根据统计任务的需要，在计划规划部门或其他部门设立综合统计机构，明确统计负责人，配备统计人员，负责归口管理本单位的综合统计工作，执行公司的各项统计任务。第7条综合统计机构的主要职责是：（一）公司总部：负责公司综合统计工作，制定和完善公司统计工作规章、统计调查制度、统计指标体系和统计标准；协调公司各专业部门统计工作；组织实施国家和公司重大统计调查；统一对外公布公司综合统计资料；负责公司的综合统计信息网络建设；对公司生产经营、投资状况等进行统计调查、统计分析、统计预测和统计监督。（二）所属单位：组织本单位的统计人员完成公司及其他主管部门下达的统计调查和统计上报任务；协调各专业统计工作；统一对外提供综合统计资料；负责本单位综合统计信息网络建设和统计制度的建立，进行内部统计工作的管理；对本单位生产经营和投资状况等进行统计分析、统计预测，实施内部统计监督和统计咨询服务。第8条公司总部各部门主要负责组织指导和协调公司系统专业统计工作；组织制定公司专业统计工作规章和统计调查制度；进行公司专业统计分析和预测。在业务上受综合统计机构归口管理，并受国家统计局及国务院有关主管部门的指导。所属单位各部门的专业统计业务上受同级综合统计机构归口管理，接受公司相应部门业务领导并受当地政府统计部门专业统计机构的业务指导。第9条统计人员要坚持实事求是的原则，恪守职业道德，具备执行统计任务所需的专业知识，严格执行公司统计报表制度，按规定及时、准确地报送和提供有关统计资料，并进行统计分析和监督。第10条统计机构和统计人员有权要求有关单位和人员，检查统计资料的准确性，要求改正不确实的统计数据；揭发检举和抵制统计调查工作中的违法行为。第11条所属单位要根据管理范围、工作量及工作性质等需要，按一定比例设立高级、中级统计岗位，大型及以上单位应设立高级统计岗。第12条综合统计机构要有计划地加强对统计人员的专业知识和技术培训，组织统计法规和专业学习，加强对统计人员的职业道德教育，树立统计法制观念，提高统计人员的业务素质，保证统计人员完成统计任务必备的上网条件和设备。统计人员要持证上岗。第三节统计调查与统计制度第13条公司总部综合统计机构组织专业统计部门统一制定统计调查计划和统计调查总体方案，归口管理公司各专业统计调查活动。各部门的专业统计调查必须统一纳入公司统计调查计划和统计调查制度，并按计划开展统计调查活动。对于确实需要的公司临时性调查，应与公司综合统计机构共同研究制定实施。所属单位综合统计机构组织本单位各部门统一制定统计调查计划和统计调查方案，归口管理本单位各专业统计调查活动。各部门按计划开展统计调查活动。第14条所属单位必须严格执行国家和公司颁发的统计调查制度和统计标准，以保证统计调查中引用的指标含义、统计口径、计算方法等的一致性。同时，可根据需要按本章的规定补充制定在本单位施行的统计调查项目。第15条提供统计资料必须依照《中华人民共和国统计法》、国家有关规定和本办法执行，不得虚报、瞒报、拒报、迟报，不得伪造、篡改。统计负责人和统计人员必须对提供的统计资料的真实、准确和时效性负责。第16条禁止任何单位和个人利用统计调查窃取国家和企业秘密或进行欺诈活动。第四节统计资料的管理与公布第17条统计资料由综合统计机构负责统一对外公布；专业统计资料由各部门分工管理并负责对系统内公布。第18条公司总部和所属单位要利用统计资料，建立统计数据库和信息自动化处理系统，实现数据安全上网、信息共享；要加强统计工作研究，开展统计指标体系、统计调查方法、统计标准、统计制度的研究工作，定期开展统计分析和统计预测工作，提供统计信息咨询服务工作。第19条统计档案管理制度的建立，按档案管理规定执行，要做好统计资料的立卷、归档、交接和保管工作。统计信息的保密管理按《中华人民共和国保密法》及有关法律、法规执行。第五节奖励与惩罚第20条所属单位要制定本单位的统计奖惩制度，对在统计工作中做出显著成绩的单位和个人给予适当的表彰或奖励。第21条对违反法律、行政法规和本办法有关规定的，视情节轻重由主管部门按规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。第六节附则第22条本办法由公司总裁办负责解释、修订。第23条本办法自发布之日起施行。第24条附件制度编号SH-ZD-001制度版本第1版修订时间2019-08-01生效时间2019-09-01修订部门总裁办签发人×××固定资产在建工程管理制度第一节总则第1条目的为加强和规范公司的固定资产管理和核算，制定本办法。第2条范围本办法规定了公司固定资产的分类，取得、折旧、减值和处置的核算管理；以及在建工程建立、结转和减值的核算管理等。第3条术语和定义（一）固定资产：指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。（二）折旧：指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。其中，应计折旧额，指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额；如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计余额。（三）固定资产净值：指固定资产原值减去其累计折旧后的余额。（四）固定资产帐面价值即固定资产净额，指固定资产净值减去已计提的减值准备后的金额。（五）公允价值：指在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资产交易或债务清偿的金额。（六）使用寿命：指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。（七）预计净残值：指预计固定资产使用寿命结束时，固定资产处置过程中所发生的处置收入扣除处置费用后的余额。（八）借款费用：指企业因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。第二节管理组织与职责分工第4条固定资产的管理组织与职责分工（一）财务部1、负责固定资产的日常核算和管理工作2、对预算内的固定资产项目，按预算筹措资金，保证项目实施；对临时采购的固定资产，按购置审批表办理汇款。3、协同项目组，设备动力部做好新增资产的结转。4、负责同设备动力部一起组织固定资产的清查、盘点工作。5、将固定资产管理办法报公司备案，其核算管理内容和方法不得随意调整、变更，如需变更报公司财务部批准。（二）设备动力部1、负责固定资产实物管理，建立完善的固定资产卡片帐。卡片上应包括，设备名称，购置日期，规格型号，生产厂家等基本内容。必须一物一卡，做到帐卡物一致。2、负责固定资产更新、大修、零购项目计划的审核工作。第5条在建工程的管理组织与职责分工（一）项目组：负责立项、报批、项目的具体实施（二）财务部：负责筹措资金、按工程合同规定和总裁批复的决算单支付款项。（三）预决算部：负责对但项工程发包，项目完成后，及时结算。（四）供应部：负责对项目实施物资的日常采购。第三节工作程序第6条固定资产及在建工程管理的程序（一）由设备动力部于每年12月份之前，将各车间、部门提出的涉及固定资产更新、大修、零购项目计划平均汇总，由主管领导批准，并经总裁办公会审批通过，下达到相关部门执行。（二）由安全科与每年12月份之前，将公司安措计划平均汇总，由主管领导批准并经总裁办公会审批通过，下达到相关部门执行。（三）项目组于工程项目立项前，做好可行性研究分析。上报总裁办公会审批通过，确定该项目立项计划。（四）由项目单位提出项目用款计划，经总裁办公会通过，做出项目平衡计划。（五）将批准后的项目计划报财务报财务，由财务部进行平衡，订出项目用款额度。（六）根据项目方案由用款单位提出申请，主管领导审批后，财务部实施付款。第7条在建工程结转程序（一）在建工程完工办理竣工决算，根据施工单位提供的竣工决算书，由项目单位，项目负责人审核签字，并由预决算科对其进行审计出具审计报告。由预决算科将经主管总裁签字的决算报告交财务部，财务部据此进行资产结转的帐务处理（未决算但已达到预定可使用状态的进行估转）（二）对暂估的在建工程项目，项目单位要及时办理竣工决算，并按照第8条规定的程序办理正式结转，财务部相应调整固定资产帐面原值及相关的问题。第8条固定资产处置程序（一）各部门之间转移固定资产时，由处置单位设备员填制“固定资产转移单”，接收单位经办人、设备动力部、主管领导签字认可后，报财务部办理固定资产转移手续。（二）报废固定资产时，设备动力部做出技术鉴定，确定报废固定资产的价值、残值等。由处置单位设备员填制“拆除、报废、处置报告表”报设备动力部审核、主管领导批准后，财务通知税务局进行现场检查，检查通过后财务进行帐务处理。（三）盘盈、盘亏固定资产，由设备动力部确认其价值，财务部审核汇总，报主管领导批准，并经总裁办公会审批通过，财务部进行相关帐务处理。第三节固定资产核算管理的内容与方法第9条固定资产的确认原则（一）固定资产在同时满足以下两个条件时，才能予以确认：1、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业。2、该固定资产的成本能够可靠地计量。（二）环保设备和安全设备等资产，虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产，但这类资产与相关资产的帐面价值之和不能超过这两类资产可回收金额总额。第10条固定资产的分类固定资产包括使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。（一）使用中固定资产包括房屋，建筑物，动力设备，传导设备，生产设备，工具仪器，运输设备，管理用具，其他设备等。1、房屋：指生产车间用房，未生产服务的管理部门用的房屋，以及生活服务用房，如机器房、变电所、实验室、总裁办、仓库、员工宿舍、房屋内同房屋不可分割的各种附属设施。2、建筑物：指房屋以外的各种建筑物，如铁路、道路、围墙、深井、水塔、蓄水池、货场、停车场等。3、动力设备：指用以生产电力、蒸汽、压缩空气、冷冻上水、氮气等动力的各种机器设备，如电动机、深井泵、变压器、空气压缩机、配电箱等。4、传导设备：指用以传送电力、热力、风力和液体、气体的各种设备，如输电线路、电话网、暖气网、上下水管道和各种传导管道。5、生产设备：指具有改变材料属性或形态功能的各种工作机器和设备，如发酵罐、贮罐、车床、冲床等。6、工具仪器：指具有独立用途的各种工作用具，如显微镜、天平、比色计、分光光度计、恒温干燥箱、紫红外分析仪等。7、运输设备：指用于载人和运货的各种运输工具，如汽车、吊车、铲车、电瓶车、拖拉机、拖斗车等。9、管理用具：指经营管理方面可使用的各种工具，如计算机、复印机、交换机、保险柜等。9、其他设备：指不属于以上各类的其他各种固定资产。（二）未使用固定资产指已完工或已购建的尚未正式使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。（三）不需用固定资产指多余的或不使用的各种固定资产。第11条固定资产的取得（一）固定资产按其成本入帐。（二）外购的固定资产：其成本包括买价，增值税、进口关税等相关税费，场地整理费，运输费，装卸费，安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入帐价值。（三）自行建造的固定资产：按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，做出工程决算，经过审计确认后，作为固定资产的入帐价值。（四）融资租入的固定资产：按租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。（五）非货币性交易取得的固定资产：1、不涉及补价的，以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为入账价值。2、支付补价的，以换出资产的账面价值，加上补价和应支付的相关税费，作为入账价值。3、收到补价的，按下列公式计算：换入资产入账价值＝换出资产账面价值-补价/换出资产公允价值×换出资产账面价值-补价/换出资产公允价值×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费。（六）投资者投入的固定资产：按投资各方确认的价值，作为入帐价值。（七）债务重组取得的固定资产：1、不涉及补价的，按重组债权的账面价值，加上应支付的相关税费，作为入账价值。2、支付补价的，按重组债权的账面价值，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。3、收到补价的，按重组债权的账面价值，减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值。（八）接受捐赠的固定资产：1、捐赠方提供相关凭据的，按其标明金额加上相关税费，作为入帐价值。2、捐赠方没有提供相关凭据的，按以下顺序确定其入帐价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上相关税费，作为入帐价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（九）盘盈的固定资产：1、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。2、如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（十）计入固定资产成本的借款费用，按以下规定确定：1、开始资本化同时具备以下三个条件，因专门借款而发生的借款费用开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。2、资本化金额每一会计期间利息的资本化金额＝至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×资本化率3、暂停资本化如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化。如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则继续资本化。4、停止资本化当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。（十一）公司本部及非独立核算单位增加的固定资产，在开始使用时必须根据资产移交清册，调拨单等有关单据办理验收交接手续，经使用单位、综合事务部、财务部签字后及时入帐。第12条固定资产的计提折旧的范围（一）下列固定资产计提折旧：1、房屋和建筑物。2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。3、季节性停用、大修理停用的固定资产。4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。5、已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。6、计提折旧时，以月初应计提折旧的固定资产帐面原值为依据。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停提折旧。（二）下列固定资产不计提折旧：1、房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产（执行《企业会计制度》的公司计提折旧）。2、以经营租赁方式租入的固定资产。3、已提足折旧继续使用的固定资产。4、按规定单独估价作为固定资产入帐的土地。第13条固定资产折旧方法固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。公司本部采用年限平均法，所属子、区域公司根据企业的情况自定，报公司财务部备案。折旧方法一经确定，不得随意变更。第14条固定资产折旧分类公司对固定资产采用分类折旧，分为九类：（一）房屋：生产用房折旧年限30年，非生产用房折旧年限40年。（二）建筑物：折旧年限30年。（三）动力设备：折旧年限15年。（四）传导设备：折旧年限15年。（五）生产设备：折旧年限15年。（六）工具仪器：折旧年限5年。（七）运输设备：折旧年限5年。（八）管理用具：折旧年限5年。（九）其他设备：折旧年限15年。第15条固定资产的后续支出（一）与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产帐面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可回收金额。（二）根据第15条第一款的规定应计入固定资产帐面价值以外的后续支出，应当确认为费用。第16条固定资产的减值（一）每年年末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，可计算固定资产的可回收金额，从而确定资产是否发生减值：1、固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复。2、企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响。3、同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可回收金额的折现率，并导致固定资产可回收金额大幅度降低。4、固定资产陈旧过时或发生实体损坏等。5、固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响。6、其他有可能表明资产已发生减值的情况。（二）如果固定资产的可回收金额低于其帐面价值，按可回收金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。（三）已计提减值准备的固定资产，按该固定资产的帐面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，按固定资产价值恢复后的帐面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。（四）如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其帐面价值，则以前期间已计提的减值准备应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。第17条固定资产的处置（一）出售的固定资产：以出售收入减去其帐面价值和相关税费后的差额，计入当期损益。（二）报废或毁损的固定资产：以残料变价收入减去其帐面价值和相关税费后的差额，计入当期损益。（三）投资转出固定资产：以转出固定资产帐面价值，加上应支付的相关税费，作为长期股权投资入账。（四）以固定资产清偿债务：以债务帐面价值，减去固定资产帐面价值和清理费用（扣除残值收入）等之后的余额，确认为当期损失或资本公积。（五）非货币性交易换出的固定资产：以换出固定资产帐面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。（六）捐赠转出的固定资产：以捐赠转出固定资产帐面价值，加上应支付的相关税费，确认为当期损失。（七）盘亏的固定资产：以盘亏的固定资产帐面价值，计入“待处理财产损溢”科目。第18条在建工程财务核算管理内容与方法（一）在建工程的日常核算1、在建工程核算企业进行基建、安装、大修理、更新、技术改造、零购等工程发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。2、财务部设置“在建工程其他支出备查簿”，专门登记基建项目发生的构成项目概算内容，但不通过在建工程核算的其他支出，包括按照建设项目概算内容购置的不需要安装设备、现成房屋、无形资产以及发生的递延费用等。3、在建工程完工办理竣工决算，或未决算但已达到预定可使用状态时，必须进行资产结转或暂估，由在建工程结转入固定资产核算，以保证资产核算的完整性、真实性和准确性。（二）在建工程的减值1、每年定期或者至少于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如有证据表明在建工程已经发生了减值，须计提减值准备。2、存在下列一项或若干项情况的，计提减值准备：3、长期停建并且预计在未来3年不会重新开工的在建工程。4、所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性。5、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。第六节附则第19条本办法由公司财务部负责解释、修订。第20条本办法自发布之日起施行。第21条附件制度编号SH-ZD-001制度版本第1版修订时间2019-08-01生效时间2019-09-01修订部门总裁办签发人×××低值易耗品管理规定第一节总则第1条财务管理是整个企业管理的重要组成部分，它在企业稳健理财、促进企业发展和提高企业经济效益中担负着重要使命。要提高财务管理水平，担负起企业发展中应有的责任，其中，物资管理水平的提升，是重要基石之一，是确保财务数据真实性、可靠性、有效性和科学性的前提；而完善低值易耗品的管理，是企业的资产管理规范化、制度化的一个重要组成部分。因此，为了提高企业资产管理水平，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本低值易耗品管理规定。第二节低值易耗品的概念、特点及分类第2条低值易耗品概念：是指单位价值在2000元以下，且使用年限相对较长，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。第3条低值易耗品的特点：价值低、品种多、数量大、易损耗、使用年限短，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。第4条低值易耗品与固定资产比较：（一）相同点：可以重复使用而不改变实物形态，在使用过程中可能需维修，报废时可能有残值。（二）不同点：使用期限短，价值低，财务核算方法不一样。第5条低值易耗品的财务核算方法：（一）五五摊销法：除劳动保护用品以外的低值易耗品，采用“五五摊销法”，指在领用低值易耗品时，摊销其价值的一半，计入当期生产成本或管理费用；报废时再摊销其价值的另一半。为了反映在库、在用低值易耗品的价值和低值易耗品的摊余价值，财务部应在“低值易耗品”总帐科目下分设“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”等二级科目。（二）一次性摊销法：劳动保护用品类的低值易耗品在领用时将其全部价值一次性计入成本或费用。第6条低值易耗品按用途分类：（一）办公用具类：指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。（二）电器用品类：指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等。（三）专用工具类：指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。（四）衡器量器类：指价值低于2000元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。（五）化验仪器类：指质检、实验室为做试验、检验所使用的化验仪器。（六）包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等。（七）餐厨具类：宾馆客房使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等。（八）劳动保护用品类：指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等。（九）其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具（如青贮收购期间）等。第7条在实际管理中，存在界定不清是否属于低值易耗品的情况的处理办法：由仓库保管员或核算员及时上报财务部、物资管理部，并结合使用单位或部门，三方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等方面进行确认。第8条财务部不按低值易耗品核算的，但从其特性、使用频率等管理所需应按低值易耗品的管理控制方法进行管理的物资，其管理方法另行规定。第三节低值易耗品的管理原则第9条低值易耗品的账务核算管理原则：账账、账卡、账实三相符，做到日清、月结和一季度一盘存。（一）财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。（二）财务部的“在用低值易耗品”账必须与核算员账、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持一致。（三）仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。（四）核算员台账（登记备查簿）上数量必须与所负责的部门或产业单位在用的低值易耗品实物相同。第9条低值易耗品的管理原则：采用计划与核算、控制与监督和主管与分管的管理原则，多方共同参与，相互配合、相互支持和相互控制与监督，各司其职、分工合作。第四节低值易耗品相关管理部门的职责划分第10条各相关管理部门的具体职责划分：（一）物资管理部负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订。（二）仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放。（三）核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制。（四）使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理。（五）财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。（六）采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。（七）监察部负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查。（八）审计部负责对低值易耗品的使用情况和管理过程进行审计与监督。第五节低值易耗品的计划管理办法第11条公司所有低值易耗品的计划管理职责，必须遵循“事前预测、事中控制和事后检查”的基本原则，由物资管理部负责统筹实施。第12条物资管理部根据公司各部门各产业单位的各岗位性质、工作需要等方面，结合实际拟订低值易耗品配备种类、配备数量和配备计划，以及结合供应部、产业单位分品种、分工种拟订使用期限标准。仓库保管员、核算员根据计划进行出库、领用审核和过程控制，不得出现多发、提前领用的现象。第13条物资管理部对低值易耗品实施计划管理的流程：（一）在本制度下发以前的低值易耗品计划管理实施流程：1、调查核实：深入基层，结合各部门、各产业单位各工种各岗位的工作性质、要求、配备目的以及配备低值易耗品的用途等进行实地调查核实，形成文字依据写明配备理由并经产业单位负责人签字核实，作为实施计划管理的重要依据。2、分析总结：由物资管理部根据调查核实的依据进行认真分析、总结、统计和汇总，在不违背公司相关文件规定的基础上，分部门或产业单位、分岗位、分工种、分季节等固定低值易耗品配备计划。3、拟订落实：拟订配备计划表形成二级制度报分管副总签字后，交总裁办审批下发。4、执行与控制：各部门各产业单位必须严格按照配备计划领用低值易耗品；各仓库保管员必须严格按照配备计划进行领用审核，对符合条件或到期限的方可出库并建立备查簿；各核算员必须严格按照配备计划和标准开具低值易耗品领用单，并建立台账进行明细管理。（二）新增岗位配备低值易耗品的计划管理实施流程：1、由于新增工种或岗位需要配备以前没有使用过的低值易耗品的计划管理实施流程：由所在部门或产业单位填制“低值易耗品使用计划