2026年税务师试题及答案

2026年税务师试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（）。A.税收公平原则是税法基本原则的核心B.税收法定原则要求税收主体的权利义务必须由法律加以规定C.实质课税原则属于税法适用原则D.程序优于实体原则是税法基本原则之一答案：B解析：选项A错误，税收法定原则是税法基本原则的核心；选项C错误，实质课税原则属于税法基本原则；选项D错误，程序优于实体原则属于税法适用原则。2.我国税法对人的效力采用的原则是（）。A.属人主义原则B.属地主义原则C.属人与属地相结合原则D.普遍管辖原则答案：C3.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应征增值税销售额为480万元的生产企业B.年应征增值税销售额为520万元的个体工商户C.年应征增值税销售额为600万元的自然人D.年应征增值税销售额为550万元的不经常发生应税行为的单位答案：B解析：选项A错误，年应征增值税销售额未超过500万元，可登记为小规模纳税人；选项C错误，自然人不得登记为一般纳税人；选项D错误，不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税。4.下列各项中，属于增值税“现代服务-鉴证咨询服务”的是（）。A.工程监理服务B.电路设计及测试服务C.信息系统服务D.业务流程管理服务答案：A解析：选项B、C、D均属于“现代服务-信息技术服务”。5.下列增值税应税行为中，适用13%税率的是（）。A.转让土地使用权B.提供有形动产租赁服务C.提供基础电信服务D.销售不动产答案：B解析：选项A、C、D均适用9%的增值税税率。6.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于对外投资D.将外购的货物用于非应税项目答案：C解析：选项A、B、D均属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。7.下列各项中，属于增值税不得抵扣进项税额项目的是（）。A.因自然灾害造成的购进货物损失B.购进的贷款服务C.购进的生产用固定资产D.购进的农产品答案：B解析：选项A，自然灾害造成的损失不属于非正常损失，进项税额可以抵扣；选项C、D进项税额均可抵扣。8.某小规模纳税人2026年3月销售货物取得含税收入10.1万元，该纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。（已知小规模纳税人适用1%征收率优惠政策）A.0.3B.0.29C.0.1D.0.19答案：C解析：应纳税额=10.19.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物的，一律为货物发出的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.委托其他纳税人代销货物的，为发出代销货物的当天D.销售应税劳务的，为劳务完成的当天答案：B解析：选项A错误，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项C错误，委托代销货物为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到的为发出代销货物满180天的当天；选项D错误，销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。10.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.普通护肤护发品B.不含税售价为8元/毫升的化妆品C.电动汽车D.不含税售价为150万元的超豪华小汽车答案：D解析：选项A错误，普通护肤护发品不属于高档化妆品征税范围；选项B错误，高档化妆品要求不含税单价≥10元/毫升（克）或15元/片（张）；选项C错误，电动汽车不属于小汽车征税范围。11.白酒的消费税计税方法是（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定计税答案：C12.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表答案：B解析：选项A错误，卷烟在生产和批发环节征收；选项C、D错误，白酒和高档手表在生产、进口或委托加工环节征收。13.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品售价，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）元。（药酒消费税税率为10%）A.2550B.2833.33C.4817D.8500答案：B解析：组成计税价格=(20000+14.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的消费税C.境内实际缴纳的增值税、消费税D.违反增值税法规定缴纳的滞纳金答案：C解析：城市维护建设税计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城建税，滞纳金、罚款不作为计税依据。15.某小规模纳税人2026年3月实现月销售额8万元（均为不含税），下列关于其城建税及附加的表述中，正确的是（）。A.免征城建税及附加B.减半征收城建税及附加C.正常征收城建税及附加D.只征收城建税，不征收教育费附加答案：A解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税，同时免征城建税及附加。16.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.继承房地产C.转让国有土地使用权D.房地产的出租答案：C解析：选项A错误，出让行为不属于土地增值税征税范围；选项B错误，继承房地产未取得收入，不征税；选项D错误，房地产出租未发生权属转移，不征税。17.房地产开发企业计算土地增值税时，下列项目中允许加计20%扣除的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格答案：A18.某房地产开发公司开发一项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发费用中利息支出无法按项目分摊，则该公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（当地规定的开发费用扣除比例为10%）A.300B.200C.150D.100答案：A解析：利息支出无法按项目分摊的，准予扣除的开发费用=(19.下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.成品油答案：C解析：选项A、B、D均不属于资源税征税范围。20.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的是（）。A.资源税的计税依据为应税产品的销售数量B.资源税的计税依据为应税产品的销售额C.资源税实行从价计征或者从量计征D.资源税实行从价定率计征答案：C21.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁列车B.挖掘机C.汽车挂车D.叉车答案：C解析：选项A、B、D均不属于车辆购置税应税车辆。22.我国车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B23.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购买的自用小汽车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.受赠的车辆D.进口的小汽车答案：B24.下列污染物中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.光污染D.固体废物答案：C解析：环境保护税征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类。25.环境保护税中，应税大气污染物、水污染物的计税依据是（）。A.排放数量B.污染当量数C.排放量D.超过标准的分贝数答案：B26.烟叶税的税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%答案：B27.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括进口关税B.进口货物的完税价格包括货物运抵境内输入地点起卸后的运输费C.进口货物的完税价格以成交价格为基础确定D.向境外采购代理人支付的买方佣金计入完税价格答案：C解析：选项A错误，进口关税不计入完税价格；选项B错误，起卸后的运输费不计入完税价格；选项D错误，买方佣金不计入完税价格。28.原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率答案：C29.下列各项中，属于船舶吨税征税范围的是（）。A.自境外港口进入境内港口的船舶B.境内港口之间运输的船舶C.渔船D.非机动驳船答案：A30.某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B解析：进口环节增值税=(31.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过一定比例的部分实行即征即退政策，该比例是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B32.生产企业出口自产货物适用的增值税退（免）税办法是（）。A.免退税办法B.免抵退税办法C.即征即退办法D.先征后退办法答案：B解析：生产企业出口自产货物适用免抵退税办法，外贸企业出口货物适用免退税办法。33.下列各项中，准予扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产的白酒B.外购已税烟丝生产的卷烟C.外购已税高档手表生产的高档手表D.外购已税小汽车生产的小汽车答案：B34.我国土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C35.纳税人开采原油过程中用于加热的原油，资源税的税务处理正确的是（）。A.免征资源税B.减半征收资源税C.减征30%D.正常征收答案：A36.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准50%的，减按一定比例征收环境保护税，该比例是（）。A.50%B.75%C.80%D.90%答案：A解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于50%的，减按50%征收环境保护税。37.下列税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.税收法定原则B.实质课税原则C.程序优于实体原则D.税收公平原则答案：C解析：选项A、B、D均属于税法基本原则。38.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店既销售建材又提供装修服务B.酒店既提供住宿服务又销售商品C.商场销售空调并负责安装D.汽车修理厂既提供修理服务又销售汽车配件答案：C解析：混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，选项A、B、D均属于兼营行为。39.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.收到第一笔货款的当天C.书面合同约定的收款日期的当天D.全部货款收齐的当天答案：C40.下列进口货物中，免征关税的是（）。A.关税税额在人民币100元以下的一票货物B.有商业价值的广告品和货样C.外国政府无偿赠送的物资D.海关放行后损失的货物答案：C解析：选项A错误，关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税；选项B错误，无商业价值的广告品和货样免征关税；选项D错误，海关放行前损失的货物免征关税。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.法律优位原则D.实质课税原则E.新法优于旧法原则答案：ABD解析：选项C、E属于税法适用原则。2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。A.将货物交付其他单位或者个人代销B.将自产、委托加工的货物用于集体福利C.将外购的货物用于投资D.将外购的货物用于个人消费E.将自产的货物无偿赠送其他单位答案：ABCE解析：选项D，外购货物用于个人消费的，进项税额不得抵扣，不视同销售。3.下列项目中，增值税进项税额不得抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的生产用原材料E.购进的居民日常服务答案：ABCE4.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金基合金首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车E.卷烟答案：ABCD解析：选项E，卷烟在生产和批发环节征收消费税。5.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.出口货物的增值税免抵税额D.进口环节缴纳的增值税E.违反税法规定缴纳的滞纳金答案：ABC解析：选项D，进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城建税；选项E，滞纳金、罚款不作为城建税计税依据。6.下列项目中，属于房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的印花税E.加计20%扣除答案：ABCE解析：选项D，房地产开发企业的印花税已计入房地产开发费用，不得单独扣除。7.下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.天然原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石E.人造石油答案：ABCD8.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量200毫升的摩托车E.装载机答案：ABCD解析：选项E，装载机属于轮式专用机械车，不属于车辆购置税应税车辆。9.下列污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.电磁辐射答案：ABCD10.下列项目中，不计入进口货物关税完税价格的有（）。A.向境外采购代理人支付的买方佣金B.货物运抵境内输入地点起卸前的运费C.进口关税D.货物进口后的安装费E.境内复制进口货物支付的费用答案：ACDE解析：选项B，运抵境内输入地点起卸前的运费计入完税价格。11.下列税收法律关系主体中，属于征税主体的有（）。A.税务机关B.海关C.财政部门D.纳税人E.扣缴义务人答案：AB12.下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.销售自己使用过的固定资产E.外国政府无偿援助的进口物资答案：ABCE解析：选项D，销售自己使用过的固定资产需按规定缴纳增值税，其他个人销售自己使用过的物品免征。13.下列关于消费税包装物押金的表述中，正确的有（）。A.白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税B.啤酒的包装物押金收取时并入销售额征收消费税C.黄酒的包装物押金逾期时并入销售额征收消费税D.高档化妆品的包装物押金逾期时并入销售额征收消费税E.卷烟的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税答案：AD解析：选项B、C错误，啤酒、黄酒从量计征消费税，包装物押金不影响消费税应纳税额；选项E错误，卷烟的包装物押金逾期时才并入销售额征收消费税。14.下列情形中，免征土地增值税的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C.个人销售住房D.企业转让办公楼E.合作建房建成后按比例分房自用的答案：ABCE解析：选项D，企业转让办公楼需缴纳土地增值税。15.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的税率为20%C.烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天E.烟叶税向纳税人机构所在地税务机关缴纳答案：ABCD解析：选项E，烟叶税向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。16.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.捕捞、养殖渔船C.非机动驳船D.避难并不上下客货的船舶E.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶答案：ABDE解析：选项C，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。17.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物，应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项并申报纳税C.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税E.其他个人提供建筑服务，应当向其居住地主管税务机关申报纳税答案：ABCD解析：选项E，其他个人提供建筑服务，应当向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。18.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴税款C.委托加工应税消费品，受托方为单位的，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴税款D.进口应税消费品，应当向报关地海关申报纳税E.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报纳税答案：ACD解析：选项B错误，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；选项E错误，纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。19.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天E.扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天答案：ABCE解析：选项D错误，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。20.下列关于关税补征和追征的表述中，正确的有（）。A.海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内补征B.海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起1年内补征C.因纳税人违反规定造成少征税款的，海关可以自缴纳税款之日起3年内追征D.因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关可以自货物放行之日起3年内追征E.追征税款时，不得加收滞纳金答案：ABCD解析：选项E错误，因纳税人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。三、计算题（每题8分，共16分）（一）某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产销售机械设备，2026年3月发生如下业务：（1）销售A型机械设备10台，开具增值税专用发票，注明金额100万元，另外收取包装物租金5.65万元。（2）将自产的B型机械设备2台用于本企业生产车间改造，成本价每台8万元，市场不含税售价每台10万元。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元；支付运费取得增值税专用发票，注明金额1万元，税额0.09万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，账面成本2万元（其中运费成本0.1万元），进项税额已抵扣。（5）销售自己使用过的2008年购入的生产设备一台，取得含税收入3.09万元，该企业未放弃减税优惠。（6）购进一辆办公用小汽车，取得机动车销售统一发票，注明金额20万元，税额2.6万元。已知：该企业增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.该企业当月增值税销项税额为（）万元。A.13.65B.16.25C.16.9D.17.55答案：B解析：业务（1）包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。销项税额=100（2）将自产货物用于非应税项目，视同销售，按市场售价计算销项税额=2×102.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.6.57B.7.59C.7.63D.7.89答案：C解析：业务（3）进项税额=5.2（4）非正常损失的原材料及其对应的运费进项税额需转出。进项转出额=(（6）购进办公用小汽车的进项税额可以抵扣，进项税额为2.6万元。当月准予抵扣的进项税额=5.293.该企业当月销售自己使用过的设备应缴纳增值税（）万元。A.0.03B.0.06C.0.09D.0.10答案：B解析：2008年12月31日前购入的未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额=3.094.该企业当月应缴纳增值税合计为（）万元。A.8.56B.8.62C.8.68D.9.02答案：C解析：一般计税方法下应纳税额=16.25−7.63=8.62（二）某市甲高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为49万元，关税税率为20%，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。（2）将进口的香水精全部领用用于连续生产高档化妆品。（3）本月销售自产高档化妆品1000件，开具增值税专用发票，注明金额300万元，另外收取优质费5.65万元。（4）将自产的高档化妆品一批作为福利发放给职工，该批化妆品成本为10万元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。（5）受托加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料成本为10万元，收取不含税加工费2万元，开具增值税专用发票，受托方无同类产品售价。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.该企业进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.8.82B.10.38C.11.76D.12.54答案：B解析：进口应税消费品组成计税价格=关税完税价格+关税2.该企业当月准予扣除的已纳消费税为（）万元。A.8.30B.9.34C.10.38D.10.98答案：C解析：外购已税高档化妆品生产的高档化妆品，可按当期生产领用数量扣除已纳消费税。本月进口香水精全部领用，因此准予扣除的已纳消费税为进口环节缴纳的消费税10.38万元。3.该企业作为福利发放的高档化妆品应缴纳消费税（）万元。A.1.58B.1.69C.1.85D.2.12答案：C解析：自产应税消费品用于职工福利，视同销售，无同类售价的按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×(4.该企业受托加工业务应代收代缴的消费税为（）万元。A.1.80B.2.12C.2.40D.2.65答案：B解析：委托加工应税消费品，受托方无同类售价的，按组成计税价格代收代缴消费税。组成计税价格=材料成本+加工费四、综合分析题（每题12分，共24分）（一）某市甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年开发一栋普通标准住宅，有关经营情况如下：（1）2025年3月以出让方式取得土地使用权，支付地价款8000万元，按规定缴纳契税240万元，取得合法有效凭证。（2）房地产开发成本为3000万元，其中土地征用及拆迁补偿费1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费1000万元、基础设施费300万元、公共配套设施费200万元。（3）发生的利息支出为500万元，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息50万元、加罚的利息30万元。（4）2026年3月该项目全部竣工并实现销售，取得不含增值税销售收入20000万元，该公司选择简易计税方法计算增值税。（5）该项目已预缴土地增值税200万元。已知：当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%；土地增值税四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%，速算扣除系数0；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率50%，速算扣除系数15%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率60%，速算扣除系数35%。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.该公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7760B.8000C.8240D.8160答案：C解析：取得土地使用权所支付的金额包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用（如契税）。准予扣除的金额=80002.该公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A.562B.982C.1062D.975答案：B解析：利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，准予扣除的利息最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，超过贷款期限的利息和加罚的利息不得扣除。准予扣除的利息=500−50−303.该公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金及附加为（）万元。A.120B.130C.150D.200答案：A解析：房地产开发企业转让房地产的税金及附加包括城建税、教育费附加和地方教育附加，印花税已计入开发费用，不得单独扣除。该公司选择简易计税方法，增值税应纳税额=20000×54.该公司计算土地增值税时的加计扣除金额为（）万元。A.1648B.2000C.2248D.2400答案：C解析：房地产开发企业销售新建房，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。加计扣除金额=(5.该公司清算时应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1523B.1623C.1723D.1823答案：B解析：扣除项目总额=8240+3000+982+1206.该公司清算时应补缴的土地增值税为（）万元。A.1423B.1523C.1323D.1623答案：A解析：已预缴土地增值税200万元，应补缴金额=1623（二）某市甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2026年4月发生如下业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元；支付不含税运费5万元，取得增值税专用发票，当月验