2026年税务师考试税务筹划专项训练模拟试卷及参考答案

2026年税务师考试税务筹划专项训练模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业为提高员工福利，计划通过购买商业保险来降低税收负担，以下哪种保险最适合用于税务筹划？()A.人寿保险B.财产保险C.健康保险D.责任保险2.个人投资者在进行投资时，以下哪种投资方式可以享受税收优惠？()A.购买国债B.购买企业债券C.购买股票D.购买基金3.企业为了减少当期税负，可以采取以下哪种方式？()A.增加成本费用支出B.减少营业收入C.提高固定资产折旧年限D.以上都可以4.以下哪种方式不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物5.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为是合法的？()A.虚报成本费用B.擅自减免税款C.合理避税D.逃税6.个人出售自用5年以上的唯一住房，以下哪种情况下可以免征个人所得税？()A.房屋面积超过90平方米B.房屋面积不超过90平方米C.房屋位于一线城市D.房屋位于二线城市7.企业为员工提供住房补贴，以下哪种方式可以避免个人所得税的缴纳？()A.直接发放现金补贴B.通过企业缴纳住房公积金C.提供免费住房D.以上都可以8.企业在计算企业所得税时，以下哪种支出不能作为税前扣除？()A.职工工资及福利费B.资产折旧费用C.用于研究开发的费用D.捐赠支出超过规定限额的部分9.以下哪种行为属于偷税行为？()A.虚报成本费用B.擅自减免税款C.合理避税D.逃税10.企业在进行税务筹划时，以下哪种方式可能存在税收风险？()A.优化成本结构B.合理避税C.按照税法规定进行税务处理D.利用税收优惠政策二、多选题(共5题)11.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()A.高新技术企业B.研发费用加计扣除C.小型微利企业D.企业所得税减免12.个人在进行税务筹划时，以下哪些方式可以合法减少个人所得税的负担？()A.购买商业健康保险B.购买国债利息收入C.专项附加扣除D.退休工资收入13.以下哪些支出可以在计算增值税应纳税额时进行进项税额抵扣？()A.购买原材料B.购买固定资产C.购买运输服务D.购买无形资产14.企业在进行税务筹划时，以下哪些行为是合法的？()A.利用税收优惠政策B.合理避税C.擅自减免税款D.虚报成本费用15.以下哪些方式可以帮助企业降低增值税税负？()A.增加进项税额B.减少销项税额C.转让增值税专用发票D.增加销售收入三、填空题(共5题)16.企业在进行税务筹划时，应遵循的原则之一是17.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率，其中累进税率适用于18.增值税的征收范围包括19.企业进行税务筹划时，应考虑的因素之一是20.企业发生的与生产经营活动无关的支出，在计算应纳税所得额时四、判断题(共5题)21.企业进行税务筹划可以无限制地降低税负，只要不违反税法。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人无论是否盈利，都需要按照规定的税率和税基计算应纳税额。()A.正确B.错误23.企业购买的商业健康保险支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.个人出售自用5年以上的唯一住房，无论面积大小，都可以免征个人所得税。()A.正确B.错误25.企业发生的捐赠支出，可以在计算企业所得税前全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述税务筹划的原则及其在实践中的应用。27.解释增值税的抵扣机制，并说明其对企业税务筹划的意义。28.说明个人所得税的专项附加扣除政策，并举例说明其如何减轻个人税负。29.分析企业研发费用加计扣除政策对企业税务筹划的影响。30.阐述税务筹划在企业并购重组中的作用。

2026年税务师考试税务筹划专项训练模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】健康保险可以允许企业在计算应纳税所得额时，将一定比例的保费支出作为税前扣除，从而降低企业的应纳税所得额，实现税收筹划的目的。2.【答案】A【解析】个人投资者购买国债可以享受利息收入免税的优惠政策，这是国家鼓励居民投资国债的一种方式。3.【答案】C【解析】提高固定资产折旧年限可以延长固定资产的折旧期限，从而降低当期折旧费用，减少企业的应纳税所得额，实现减少当期税负的目的。4.【答案】D【解析】出口货物可以享受增值税零税率政策，不属于增值税的征税范围。5.【答案】C【解析】合理避税是指在法律法规允许的范围内，通过合法手段减少税收负担的行为，是合法的税务筹划行为。6.【答案】B【解析】个人出售自用5年以上的唯一住房，且房屋面积不超过90平方米的，可以免征个人所得税。7.【答案】B【解析】企业通过缴纳住房公积金为员工提供住房补贴，可以避免个人所得税的缴纳，因为住房公积金的缴纳是免税的。8.【答案】D【解析】捐赠支出超过规定限额的部分不能作为税前扣除，因为超过了国家规定的捐赠支出税前扣除限额。9.【答案】A【解析】虚报成本费用是指企业通过虚报成本费用的方式，减少应纳税所得额，以达到逃避税款的目的，属于偷税行为。10.【答案】A【解析】优化成本结构可能涉及到成本费用的合理性问题，如果处理不当，可能会存在税收风险，如被税务机关认定为虚列成本等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】高新技术企业、研发费用加计扣除、小型微利企业和企业所得税减免都是国家为了鼓励企业创新发展、减轻中小企业税负而实施的优惠政策。12.【答案】ABC【解析】购买商业健康保险、购买国债利息收入和专项附加扣除都是可以合法减少个人所得税负担的方式，而退休工资收入本身就是免税的，不需要进行税务筹划。13.【答案】AC【解析】购买原材料和购买运输服务可以在计算增值税应纳税额时进行进项税额抵扣，而购买固定资产和无形资产不属于增值税的进项税额抵扣范围。14.【答案】AB【解析】利用税收优惠政策和合理避税是合法的税务筹划行为，而擅自减免税款和虚报成本费用都是违法行为，存在税收风险。15.【答案】AB【解析】增加进项税额和减少销项税额都是可以帮助企业降低增值税税负的有效方式，而转让增值税专用发票和增加销售收入与降低税负无直接关系。三、填空题(共5题)16.【答案】合法性原则【解析】合法性原则要求企业在进行税务筹划时，必须遵守国家税法及相关法律法规，确保筹划行为的合法性。17.【答案】工资、薪金所得【解析】个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得，即税率随所得额的增加而逐步提高。18.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物，这些交易活动都应缴纳增值税。19.【答案】税收政策变化【解析】税收政策变化是企业在进行税务筹划时需要考虑的重要因素，因为税收政策的变化可能会影响企业的税负。20.【答案】不得扣除【解析】根据税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，因为这些支出不属于企业的合理成本费用。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税务筹划虽然旨在合法降低税负，但必须在法律法规允许的范围内进行，不能无限制地降低税负，否则可能构成逃税等违法行为。22.【答案】正确【解析】增值税的纳税人在任何情况下都需要按照规定的税率和税基计算应纳税额，无论企业是否盈利，这一点在增值税法中有明确规定。23.【答案】错误【解析】企业购买的商业健康保险支出只能在一定限额内扣除，超出部分不能在计算应纳税所得额时扣除，超出部分的支出可能会影响企业的税负。24.【答案】正确【解析】根据个人所得税法的规定，个人出售自用5年以上的唯一住房，可以免征个人所得税，不受房屋面积大小的限制。25.【答案】错误【解析】企业发生的捐赠支出，只有在规定的捐赠限额内，才可以在计算企业所得税前扣除，超过限额的捐赠支出不能在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】税务筹划的原则包括合法性原则、合理性原则、目的性原则和效益性原则。在实践中的应用包括：1）合法性原则：确保筹划行为符合税法规定；2）合理性原则：合理选择筹划方案，避免不必要的风险；3）目的性原则：以实现企业或个人税收负担最小化为目的；4）效益性原则：综合考虑筹划的效益和成本，确保筹划的有效性。【解析】税务筹划的原则是指导筹划工作的基本准则，合理应用这些原则有助于企业在合法合规的前提下实现税收负担的最小化。27.【答案】增值税的抵扣机制是指企业在计算增值税应纳税额时，可以将其购进货物或接受服务所支付的增值税（进项税额）从销项税额中抵扣。对企业税务筹划的意义在于：1）降低增值税税负；2）提高资金使用效率；3）促进企业加强成本控制。【解析】增值税抵扣机制是增值税制度的核心，正确理解和应用抵扣机制有助于企业减少税负，提高经营效益。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时扣除，从而减轻个人税负。例如，个人有子女正在接受教育，可以按照规定扣除子女教育费用，减少应纳税所得额，降低个人所得税。【解析】专项附加扣除政策是个人所得税改革的重要内容，旨在减轻中低收入者的税负，提高个人所得税的公平性。29.【答案】企业研发费用加计扣除政策允许企业在计算应纳税所得额时，将研发费用的175%作为扣除。这一政策对企业税务筹划的影响包括：1）降低企业所得税税负；2）鼓励企业加大研发投入；3）提高企