2026年税务师模拟试卷题目及参考答案

2026年税务师模拟试卷题目及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.资产转让收入2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.捐赠支出D.职工工资及福利费3.企业所得税的纳税期限是？()A.每月或每季度预缴，年度汇算清缴B.每季度预缴，年度汇算清缴C.每月预缴，年度汇算清缴D.每季度预缴，年度结算4.下列关于增值税的说法，错误的是？()A.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和小规模纳税人适用税率D.增值税的征收范围包括销售不动产、转让无形资产、提供不动产租赁服务5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上的主要区别是什么？()A.纳税期限不同B.税率不同C.纳税申报方式不同D.以上都是6.个人所得税的税率分为几个级距？()A.3个B.4个C.5个D.6个7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险费8.企业所得税的纳税地点是？()A.企业所在地B.注册地C.纳税人所在地D.主管税务机关所在地9.增值税专用发票的领购需要满足什么条件？()A.纳税人身份证明B.纳税人税务登记证C.增值税一般纳税人资格证明D.以上都是10.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税是对房产的保有环节征税B.房产税的征税对象是所有房产C.房产税的税率是固定的D.房产税的征税范围包括农村房产二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.提供金融服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.非营利组织D.行政事业单位13.个人所得税的源泉扣缴义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.金融机构D.事业单位14.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.资产转让收入15.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售自产农产品B.销售不动产C.提供教育医疗服务D.出口货物三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为______、______、______和______。17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。18.个人所得税的征收范围包括______、______、______、______和______。19.房产税的征税对象是______，不包括______。20.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度______。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()A.正确B.错误23.个人所得税的征收范围包括所有个人的收入。()A.正确B.错误24.房产税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误25.企业所得税的汇算清缴是在年度终了后进行。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法。27.解释什么是企业所得税的亏损弥补制度？28.如何确定个人所得税的适用税率？29.简述房产税的征收原则。30.什么是增值税的免抵退税制度？

2026年税务师模拟试卷题目及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不属于应税收入。2.【答案】A【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，而罚金、罚款、捐赠支出、职工工资及福利费在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。4.【答案】D【解析】增值税的征收范围不包括销售不动产、转让无形资产、提供不动产租赁服务，这些属于营业税的征收范围。5.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税期限、税率、纳税申报方式等方面都有所不同。6.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。7.【答案】D【解析】养老保险费属于社会保险费，不属于个人所得税的应税所得。8.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业所在地，即企业的实际经营地。9.【答案】D【解析】增值税专用发票的领购需要满足纳税人身份证明、纳税人税务登记证、增值税一般纳税人资格证明等条件。10.【答案】A【解析】房产税是对房产的保有环节征税，征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。房产税的税率是固定的，但征税对象和范围有限制。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务以及提供金融服务等。12.【答案】AC【解析】企业所得税的纳税义务人主要是企业，包括内资企业和外资企业，以及非营利组织，但不包括个人和行政事业单位。13.【答案】AC【解析】个人所得税的源泉扣缴义务人包括企业、金融机构等，但不包括个人和事业单位。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利等权益性投资收益以及资产转让收入等。15.【答案】ACD【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、提供教育医疗服务以及出口货物等，但销售不动产不属于免税项目。三、填空题(共5题)16.【答案】基本税率、低税率、零税率、小规模纳税人适用税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和小规模纳税人适用税率，具体税率根据不同行业和项目有所不同。17.【答案】十五日内【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，进行税款预缴。18.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。19.【答案】城市、县城、建制镇和工矿区的房产，农村房产【解析】房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。20.【答案】汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。纳税人在年度终了后5个月内进行汇算清缴，结清应缴应退税款。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，符合规定的专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于企业，还包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。23.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围不包括所有个人的收入，而是针对个人的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等特定收入。24.【答案】错误【解析】房产税的税率不是全国统一的，不同地区根据实际情况制定不同的税率。25.【答案】正确【解析】企业所得税的汇算清缴是在年度终了后5个月内进行，纳税人需要结清应缴应退税款。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法通常采用扣税法，即以销售额减去可抵扣的进项税额，计算应纳税额。具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率-可抵扣进项税额。【解析】增值税的计税方法主要是通过扣税法来计算，这样可以避免重复征税，确保税负的公平性。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补，以减少企业的税负。【解析】亏损弥补制度是为了帮助企业在经营过程中遇到困难时，能够通过税收优惠政策来缓解经济压力，促进企业的可持续发展。28.【答案】个人所得税的适用税率根据纳税人应纳税所得额的不同，分为多个级距，每个级距对应一个税率。具体税率根据应纳税所得额的大小来确定。【解析】个人所得税的税率设置是为了体现税收的公平性和调节作用，通过不同的级距和税率，可以更好地反映纳税人的实际负担能力。29.【答案】房产税的征收原则包括从价计征和从租计征。从价计征是指按照房产评估价值的一定比例征收；从租计征是