审计师考试审计证据收集与评价备考习题及答案

审计师考试审计证据收集与评价备考习题及答案第1页共1页审计师考试审计证据收集与评价备考习题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在审计过程中，审计证据的适当性是指什么？A.审计证据能够证明财务报表存在重大错报的可能性B.审计证据能够证明财务报表整体的意见C.审计证据能够证明财务报表不存在重大错报的可能性D.审计证据能够证明财务报表整体的意见是否恰当参考答案：A2.审计抽样中，偏差是指什么？A.样本中存在错误或偏差的个体数量B.样本中存在错误或偏差的个体性质C.样本中存在与总体特征不符的个体数量D.样本中存在与总体特征不符的个体性质参考答案：C3.审计工作底稿的编制应遵循以下哪些原则？以下哪项不属于这些原则？A.真实性B.相关性C.充分性D.主观性参考答案：D4.审计质量控制体系的核心要素包括哪些？以下哪项不属于核心要素？A.内部治理B.风险评估C.审计计划D.审计报告参考答案：D5.在审计过程中，审计工作底稿的复核应由谁负责？A.审计项目负责人B.审计助理C.审计委员会成员D.外部审计师参考答案：A6.审计计划阶段，审计人员需要确定什么？A.审计目标B.审计范围C.审计时间D.审计费用参考答案：A7.审计风险是指什么？A.审计失败的可能性B.审计成功的可能性C.审计成本的可能性D.审计收益的可能性参考答案：A8.审计抽样中，样本量确定的非统计抽样方法通常不考虑什么？A.总体规模B.可接受抽样风险C.可接受偏差率D.审计时间限制参考答案：D9.审计证据的充分性是指什么？A.审计证据的数量足以支持审计结论B.审计证据的质量足以支持审计结论C.审计证据的种类足以支持审计结论D.审计证据的时效性足以支持审计结论参考答案：A10.审计报告结论部分的主要内容包括什么？A.审计意见类型B.审计范围C.审计责任D.审计费用参考答案：A二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计证据的适当性是指什么？参考答案：审计证据的质量特征2.审计抽样中，偏差是指什么？参考答案：样本中存在错误或偏差的程度3.审计工作底稿的编制应遵循以下原则：真实性、相关性、充分性、_参考答案：合法性4.审计计划阶段，审计人员需要确定审计目标，审计目标应具有___参考答案：明确性5.审计工作底稿的编制应遵循客观性、完整性、系统性、及时性和__参考答案：保密性6.在审计过程中，审计证据的充分性是指什么？参考答案：审计证据的数量足以支持审计结论7.审计报告结论部分的主要内容包括什么？参考答案：审计意见、审计发现、审计建议等8.审计质量控制体系的核心要素包括哪些？以下哪项不属于核心要素？参考答案：内部治理、风险评估、业务流程控制、持续改进9.在审计过程中，审计工作底稿的复核应由谁负责？参考答案：审计项目负责人10.审计计划阶段，审计人员需要确定什么？参考答案：审计范围、审计策略、审计资源等三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计意见。参考答案：×2.审计工作底稿的编制应遵循客观性、完整性、相关性、系统性和及时性原则。参考答案：√3.审计抽样中，偏差是指样本中存在错误或偏差的百分比。参考答案：×4.审计计划阶段的主要任务包括确定审计目标、范围、策略和时间安排。参考答案：√5.审计证据的适当性是指审计证据是否能够支持审计结论。参考答案：√6.审计工作底稿的复核应由审计项目负责人负责。参考答案：×7.审计抽样中，样本量确定的非统计抽样方法通常不考虑审计风险因素。参考答案：×8.审计报告结论部分的主要内容包括审计意见、审计发现和审计建议。参考答案：√9.审计证据的充分性是指审计证据的质量是否能够满足审计要求。参考答案：×10.审计工作底稿的编制应遵循真实性、相关性、充分性、客观性和完整性原则。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计证据适当性的概念及其判断标准。参考答案：①审计证据适当性是指审计证据的质量，包括其相关性和可靠性；②判断标准主要看证据是否与审计目标相关，以及是否可靠地反映了被审计事项的实际状况。2.审计证据充分性的概念是什么？它与证据适当性有何区别？参考答案：①审计证据充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计结论；②它与证据适当性的区别在于，充分性关注证据的数量，适当性关注证据的质量。3.简述审计抽样中统计抽样的基本步骤。参考答案：①确定抽样方法；②选取样本；③检查样本项目；④评价样本结果；⑤推断总体结果。4.非统计抽样在样本量确定时通常考虑哪些因素？参考答案：①审计风险；②可接受的质量标准；③预计总体偏差率；④样本规模；⑤可容忍误差。5.简述审计工作底稿复核的基本要求。参考答案：①复核内容完整性；②复核程序合规性；③复核意见明确性；④复核人员责任落实。6.简述审计计划阶段的主要任务。参考答案：①确定审计目标；②确定审计范围；③制定审计策略；④编制审计时间计划。7.简述审计证据相关性应满足的条件。参考答案：①与审计目标相关；②能反映被审计事项的真实情况；③来源可靠且获取方式合规。8.简述审计证据可靠性的基本要求。参考答案：①真实性；②相关性；③充分性；④及时性；⑤可理解性。9.某审计项目组在审计过程中发现，甲公司存在一项内部控制缺陷，即采购审批流程中缺少对采购价格的复核环节。审计师计划采用审计抽样的方法测试采购交易的完整性。如果审计师决定采用非统计抽样方法，以下哪些因素应该在确定样本量时予以考虑？（）A.采购交易金额的分布情况B.采购交易发生的频率C.采购交易的重要性水平D.审计师对内部控制缺陷的评估结果E.采购交易的性质参考答案：①审计证据适当性是指审计证据的质量，包括其相关性和可靠性；②判断标准主要看证据是否与审计目标相关，以及是否可靠地反映了被审计事项的实际状况。10.审计师在审查某公司固定资产的盘点记录时，发现部分固定资产的盘点表存在缺失。审计师计划采用替代程序来获取审计证据。以下哪种替代程序可能比较适合？（）A.检查固定资产的采购发票B.检查固定资产的维修记录C.检查固定资产的保险单据D.检查固定资产的租赁合同参考答案：①审计证据充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计结论；②它与证据适当性的区别在于，充分性关注证据的数量，适当性关注证据的质量。11.审计师在审查某公司存货的盘点记录时，发现部分存货的盘点表存在数量差异。审计师计划采用细节测试来进一步调查。以下哪种细节测试可能比较适合？（）A.检查存货的采购入库单B.检查存货的出库单C.检查存货的盘点表D.检查存货的保险单据参考答案：①确定抽样方法；②选取样本；③检查样本项目；④评价样本结果；⑤推断总体结果。12.审计师在审查某公司应收账款的账龄分析表时，发现部分应收账款的账龄存在异常。审计师计划采用分析程序来进一步调查。以下哪种分析程序可能比较适合？（）A.比较应收账款的账龄分布与行业平均水平B.比较应收账款的账龄分布与历史同期C.检查应收账款的催收记录D.检查应收账款的客户信用评级参考答案：①审计风险；②可接受的质量标准；③预计总体偏差率；④样本规模；⑤可容忍误差。13.审计师在审查某公司现金盘点报告时，发现现金盘点结果与银行对账单存在差异。审计师计划采用细节测试来进一步调查。以下哪种细节测试可能比较适合？（）A.检查现金的收款凭证B.检查现金的付款凭证C.检查现金的盘点表D.检查现金的保险单据参考答案：①复核内容完整性；②复核程序合规性；③复核意见明确性；④复核人员责任落实。14.审计师在审查某公司收入确认的会计记录时，发现部分收入的确认时点不符合收入确认准则。审计师计划采用细节测试来进一步调查。以下哪种细节测试可能比较适合？（）A.检查收入的销售合同B.检查收入的发货单C.检查收入的收款凭证D.检查收入的会计分录参考答案：①确定审计目标；②确定审计范围；③制定审计策略；④编制审计时间计划。15.审计师在审查某公司费用支出的会计记录时，发现部分费用的支出对象存在异常。审计师计划采用分析程序来进一步调查。以下哪种分析程序可能比较适合？（）A.比较费用支出的金额与预算B.比较费用支出的金额与历史同期C.检查费用支出的付款凭证D.检查费用支出的审批记录参考答案：①与审计目标相关；②能反映被审计事项的真实情况；③来源可靠且获取方式合规。16.审计师在审查某公司关联方交易的会计记录时，发现部分关联方交易的披露不完整。审计师计划采用细节测试来进一步调查。以下哪种细节测试可能比较适合？（）A.检查关联方交易的合同B.检查关联方交易的发票C.检查关联方交易的会计分录D.检查关联方交易的披露文件参考答案：①真实性；②相关性；③充分性；④及时性；⑤可理解性。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：A解析：本题考查审计证据的适当性。审计证据的适当性是指审计证据能够证明财务报表存在重大错报的可能性。选项B、C、D均与审计证据的适当性不符。2.参考答案：C解析：本题考查审计抽样中的偏差。偏差是指样本中存在与总体特征不符的个体数量。选项A、B、D均与偏差的定义不符。3.参考答案：D解析：本题考查审计工作底稿的编制原则。审计工作底稿的编制应遵循真实性、相关性、充分性、客观性等原则。选项D的主观性不属于这些原则。4.参考答案：D解析：本题考查审计质量控制体系的核心要素。审计质量控制体系的核心要素包括内部治理、风险评估、审计计划等。选项D的审计报告不属于核心要素。5.参考答案：A解析：本题考查审计工作底稿的复核责任。审计工作底稿的复核应由审计项目负责人负责。选项B、C、D均与复核责任不符。6.参考答案：A解析：本题考查审计计划阶段需要确定的内容。审计计划阶段，审计人员需要确定审计目标。选项B、C、D均与审计计划阶段需要确定的内容不符。7.参考答案：A解析：本题考查审计风险的定义。审计风险是指审计失败的可能性。选项B、C、D均与审计风险的定义不符。8.参考答案：D解析：本题考查审计抽样中样本量确定的非统计抽样方法。非统计抽样方法通常不考虑审计时间限制。选项A、B、C均属于非统计抽样方法考虑的因素。9.参考答案：A解析：本题考查审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。选项B、C、D均与审计证据的充分性不符。10.参考答案：A解析：本题考查审计报告结论部分的主要内容。审计报告结论部分的主要内容包括审计意见类型。选项B、C、D均与审计报告结论部分的主要内容不符。二、填空题1.参考答案：审计证据的质量特征解析：本题考查审计证据的质量特征。审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。适当性是审计证据质量的重要特征，直接影响审计结论的有效性。审计人员需要确保所收集的证据能够充分证明审计事项，并且证据来源可靠、获取方式合规。2.参考答案：样本中存在错误或偏差的程度解析：本题考查审计抽样中的偏差概念。偏差是指样本中存在错误或偏差的程度，它直接影响样本的代表性，进而影响审计结论的准确性。审计人员需要通过偏差分析来评估样本质量，并采取相应措施来减少偏差。3.参考答案：合法性解析：本题考查审计工作底稿的编制原则。审计工作底稿的编制应遵循真实性、相关性、充分性、合法性等原则。合法性是指审计工作底稿的编制和保存必须符合法律法规的要求，确保审计工作的合规性。4.参考答案：明确性解析：本题考查审计目标的特点。审计目标应具有明确性，即目标必须清晰、具体、可衡量，以便审计人员能够有效地执行审计程序并评估审计结果。明确的目标有助于审计工作的有序进行和审计质量的提升。5.参考答案：保密性解析：本题考查审计工作底稿的编制原则。审计工作底稿的编制应遵循客观性、完整性、系统性、及时性和保密性等原则。保密性是指审计工作底稿的内容和存储必须得到妥善保护，防止未经授权的访问和泄露。6.参考答案：审计证据的数量足以支持审计结论解析：本题考查审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。审计人员需要收集足够多的证据来证明审计事项，确保审计结论的可靠性和有效性。7.参考答案：审计意见、审计发现、审计建议等解析：本题考查审计报告结论部分的主要内容。审计报告结论部分的主要内容包括审计意见、审计发现、审计建议等。审计意见是对被审计单位财务报表整体的意见，审计发现是审计过程中发现的问题，审计建议是针对问题提出的改进措施。8.参考答案：内部治理、风险评估、业务流程控制、持续改进解析：本题考查审计质量控制体系的核心要素。审计质量控制体系的核心要素包括内部治理、风险评估、业务流程控制、持续改进等。这些要素共同构成了审计质量控制的基础，确保审计工作的质量和效率。9.参考答案：审计项目负责人解析：本题考查审计工作底稿的复核责任。在审计过程中，审计工作底稿的复核应由审计项目负责人负责。审计项目负责人需要对审计工作底稿进行全面复核，确保审计程序的合规性和审计证据的充分性、适当性。10.参考答案：审计范围、审计策略、审计资源等解析：本题考查审计计划阶段需要确定的内容。审计计划阶段，审计人员需要确定审计范围、审计策略、审计资源等。审计范围是指审计的对象和内容，审计策略是指审计的方法和步骤，审计资源是指审计人员和其他资源。三、判断题1.参考答案：×解析：本题考查审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计意见，但同时也要求审计证据的质量。仅仅数量足够是不够的，还需要保证证据的质量。2.参考答案：√解析：本题考查审计工作底稿的编制原则。审计工作底稿的编制应遵循客观性、完整性、相关性、系统性和及时性原则，这些原则是确保审计工作底稿质量的重要保障。3.参考答案：×解析：本题考查审计抽样中的偏差定义。偏差是指样本中存在与总体特征不符的个体，而不是错误或偏差的百分比。偏差是样本与总体之间的差异程度。4.参考答案：√解析：本题考查审计计划阶段的主要任务。审计计划阶段的主要任务包括确定审计目标、范围、策略和时间安排，这些任务是审计工作顺利进行的基础。5.参考答案：√解析：本题考查审计证据的适当性。审计证据的适当性是指审计证据是否能够支持审计结论，这是审计证据的核心要求。6.参考答案：×解析：本题考查审计工作底稿的复核责任。审计工作底稿的复核应由审计项目负责人或其授权的审计人员负责，而不是仅仅由审计项目负责人负责。7.参考答案：×解析：本题考查审计抽样中样本量确定的因素。审计抽样中，样本量确定的非统计抽样方法通常考虑审计风险因素，因为审计风险会影响样本量的确定。8.参考答案：√解析：本题考查审计报告结论部分的主要内容。审计报告结论部分的主要内容包括审计意见、审计发现和审计建议，这些是审计报告的重要组成部分。9.参考答案：×解析：本题考查审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计要求，而不仅仅是质量。10.参考答案：√解析：本题考查审计工作底稿的编制原则。审计工作底稿的编制应遵循真实性、相关性、充分性、客观性和完整性原则，这些原则是确保审计工作底稿质量的重要保障。四、简答题1.参考答案：①审计证据适当性是指审计证据的质量，包括其相关性和可靠性；②判断标准主要看证据是否与审计目标相关，以及是否可靠地反映了被审计事项的实际状况。解析：本题考查审计证据适当性。审计证据适当性是评价审计证据质量的核心，它包含相关性和可靠性两个方面。相关性要求证据与审计目标有直接联系，可靠性要求证据来源可靠、获取方式合规、内容真实可信。判断标准主要依据审计准则和实务指南，结合具体审计环境进行专业判断。2.参考答案：①审计证据充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计结论；②它与证据适当性的区别在于，充分性关注证据的数量，适当性关注证据的质量。解析：本题考查审计证据充分性。充分性强调证据的数量要达到能够形成合理审计结论的程度，通常与审计风险和审计重要性水平相关。适当性则关注证据本身的质量，即使数量再多，如果质量差也不能作为有效证据。二者是审计证据评价的两个重要维度。3.参考答案：①确定抽样方法；②选取样本；③检查样本项目；④评价样本结果；⑤推断总体结果。解析：本题考查统计抽样步骤。统计抽样是审计中常用的方法，其基本步骤包括：首先根据审计目标选择合适的抽样方法（如随机抽样、分层抽样等）；然后按照选定的方法从总体中选取样本；对样本项目进行检查并记录结果；分析样本结果并计算抽样指标；最后根据样本结果推断总体特征。4.参考答案：①审计风险；②可接受的质量标准；③预计总体偏差率；④样本规模；⑤可容忍误差。解析：本题考查非统计抽样因素。非统计抽样在确定样本量时主要考虑这些因素，但不需要复杂的数学模型。审计人员根据专业判断，综合考虑风险水平、质量要求、预期偏差程度等因素来决定样本规模，这种方法相对灵活但主观性较强。5.参考答案：①复核内容完整性；②复核程序合规性；③复核意见明确性；④复核人员责任落实。解析：本题考查工作底稿复核要求。复核是保证审计质量的重要环节，复核时应检查底稿是否覆盖了所有必要审计程序，程序执行是否符合准则要求，复核意见是否清晰明确，以及复核人员是否签字承担责任。复核应由更高级别的审计人员执行。6.参考答案：①确定审计目标；②确定审计范围；③制定审计策略；④编制审计时间计划。解析：本题考查审计计划任务。审计计划是审计工作的蓝图，主要任务包括：明确审计要达成的目标，界定审计对象和内容，制定实施方案，合理安排时间进度。计划的质量直接影响审计效率和效果。7.参考答案：①与审计目标相关；②能反映被审计事项的真实情况；③来源可靠且获取方式合规。解析：本题考查证据相关性条件。相关性是审计证据的基本要求，证据必须与审计目标有直接联系，能够帮助审计人员形成审计判断。同时，证据还必须真实可靠，来源合规，才能作为有效证据使用。8.参考答案：①真实性；②相关性；③充分性；④及时性；⑤可理解性。解析：本题考查证据可靠性要求。可靠证据必须真实反映实际情况，与审计目标相关，数量足够支持结论，获取及时，且记录清晰易懂。这些要求共同保证审计证据的质量，为审计结论提供坚实基础。五、案例分析题1.参考答案：BDE解析：本题考查非统计抽样样本量确定的影响因素。非统计抽样方法在确定样本量时主要考虑的是与审计风险和内部控制有效性相关的因素，包括采购交易发生的