2026年税务师考试《税法一》模拟试卷

2026年税务师考试《税法一》模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电企业销售电力B.银行提供金融服务C.保险公司提供保险服务D.汽车租赁公司提供汽车租赁服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已全额支付并验收入库。9月将该批货物全部销售，取得含税销售额117万元。该企业9月应缴纳的增值税额为（）万元。A.13B.10C.6D.33.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为发生时确认收入B.将购进货物用于对外投资，不属于视同销售C.将委托加工收回的货物用于赠送，无需缴纳增值税D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.玉米C.蔬菜D.水果6.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟100箱，不含税销售额为800万元；销售乙类卷烟50箱，不含税销售额为300万元。该厂5月应缴纳的消费税税额为（）万元。（甲类卷烟定额税率为250元/箱，比例税率为56%；乙类卷烟比例税率为36%）A.70550B.69500C.70000D.710007.根据消费税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.消费税的纳税环节主要集中在生产环节B.消费税全部由消费者承担C.消费税的征收环节具有单一性D.消费税属于流转税，不影响商品最终价格8.下列关于关税的表述，正确的是（）。A.关税的纳税人是进口货物的收货人B.关税的纳税人是出口货物的发货人C.关税的纳税人是进出境货物的运输工具负责人D.关税的纳税人是进出境货物的保险公司9.某进出口公司2023年3月进口一批货物，关税完税价格为200万元，适用的关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税为（）万元。A.2000B.1800C.1900D.210010.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.二手车B.殡仪馆专用车辆C.汽车租赁公司租赁的汽车D.外国驻华使馆进口的自用汽车11.企业所得税的纳税人分为（）。A.集体企业和私营企业B.国有企业和外资企业C.居民企业和非居民企业D.中小型企业和大型企业12.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.资产转让收入13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.职工培训费用B.新产品设计费用C.生产设备购置费用D.广告宣传费用14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，可以在税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.超过规定标准的工资支出C.弥补上一年度的亏损D.被税务机关处以的罚款15.个人所得税的纳税人分为（）。A.居民个人和非居民个人B.工薪阶层和非工薪阶层C.国内个人和国外个人D.成年个人和未成年个人16.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得17.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.个人出租房屋取得的收入，全额计入应纳税所得额B.个人购买体育彩票一次性中奖奖金，免征个人所得税C.居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额D.个人举报、协查违法犯罪行为获得的奖金，不属于免税所得18.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.储量有限的自然资源C.增值价值较高的自然资源D.国家规定的特定自然资源19.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、关税的应纳税额之和B.增值税的应纳税额C.消费税的应纳税额D.关税的应纳税额20.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.企业所得税D.印花税二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；少选或错选，不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物分配给股东B.将自产货物用于集体福利C.将购进货物用于对外投资D.将委托加工收回的货物用于赠送E.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税具有单一环节征收的特点C.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人D.消费税的征收环节具有多样性E.消费税的征收目的是调节产品消费结构3.关税的税率形式主要包括（）。A.优惠税率B.普通税率C.差别税率D.最低税率E.特定税率4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资、薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.招待费支出E.税金支出5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.房贷利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.赡养老人支出E.继续教育支出6.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征税对象是特定自然资源B.资源税的计税依据是应税资源的销售额C.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人D.资源税的征收目的是调节资源级差收入E.资源税的税率形式包括比例税率和定额税率7.城市维护建设税的纳税人包括（）。A.增值税的纳税人B.消费税的纳税人C.关税的纳税人D.资源税的纳税人E.企业所得税的纳税人8.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税E.关税9.下列关于税收征收管理法的表述，正确的有（）。A.税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称B.税收征收管理法的目的是保障国家税收收入，维护纳税人合法权益C.税收征收管理法的主体包括税务机关和纳税人D.税收征收管理法规定了税款征收、税务检查、税务行政复议等内容E.税收征收管理法是程序法，不具有实体性10.下列关于税收违法行为的表述，正确的有（）。A.税收违法行为是指违反税收法律、行政法规的行为B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等C.税务机关对税收违法行为有权进行处罚D.税收违法行为的当事人有权进行申辩E.税收违法行为会受到法律的制裁三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数。）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为13%，已全额支付并验收入库。(2)销售一批货物，取得含税销售额93.6万元。(3)提供一项咨询服务，取得含税收入6.8万元。假设该企业期初留抵税额为0，计算该企业10月应缴纳的增值税额。2.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年11月生产销售甲类卷烟200箱，不含税销售额为1500万元，每箱定额税率为250元。计算该卷烟厂11月应缴纳的消费税税额。3.某居民个人2023年取得工资薪金所得50万元，享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除2.4万元。假设该个人无其他所得，计算其2023年应缴纳的个人所得税额。（不考虑其他扣除因素，适用税率及速算扣除数参照最新规定）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，综合运用所学知识进行分析和计算。）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已全额支付并验收入库。(2)销售产成品一批，取得含税销售额117万元，该批产成品成本为80万元。(3)将自产的一批产成品用于无偿捐赠给某学校，该批产成品成本为20万元。(4)接受一项技术转让，取得收入50万元，该技术转让符合免税条件。假设该企业期初留抵税额为0，计算该企业12月应缴纳的增值税额和应纳税所得额。（企业所得税税率25%）2.张某为某公司高级工程师，2023年取得以下收入：(1)工资薪金所得20万元。(2)4月取得一次性劳务报酬所得5万元。(3)6月出租自有住房取得含税租金收入6万元，已缴纳增值税和房产税共计0.6万元。(4)9月取得股息红利所得2万元。假设张某为居民个人，其工资薪金所得享受专项附加扣除，子女教育支出1.5万元，赡养老人支出2万元。计算张某2023年应缴纳的个人所得税额。（不考虑其他扣除因素，适用税率及速算扣除数参照最新规定）试卷答案一、单项选择题1.A解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。供电企业销售电力属于销售货物。2.C解析：该企业9月应缴纳的增值税额=117/(1+13%)*13%-100*13%=13-13=6万元。3.A解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售行为发生时确认收入。4.A解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%（特定情况如月销售额10万元以下可享受免税）。5.A解析：消费税的征收范围包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等14类商品。6.A解析：应缴纳的消费税=800*56%+100*250+300*36%=448+25000+108=70356元=70550元。7.A解析：消费税的纳税环节主要集中在生产环节，具有单一环节征收的特点。8.A解析：关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境货物的运输工具负责人以及进出境物品的所有人。9.A解析：应缴纳的关税=200*10%=20万元。10.A解析：根据车辆购置税法律制度的规定，购买自用的新车、二手车都需要缴纳车辆购置税。外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员免税。11.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。12.C解析：根据个人所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。13.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%加计扣除。14.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的亏损可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限有限制。15.A解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。16.C解析：根据个人所得税法律制度的规定，财产租赁所得不属于综合所得，而是属于分类所得。17.B解析：个人购买体育彩票一次性中奖奖金，中奖金额不超过1万元（含1万元）的，免征个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。18.D解析：资源税的征税对象是国家规定的特定自然资源。19.A解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、关税的税额之和。20.B解析：增值税属于中央与地方共享税。消费税、企业所得税属于中央税。资源税、营业税（已停征）、印花税属于地方税。二、多项选择题1.ABCD解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物分配给股东、用于集体福利、用于对外投资、用于赠送，均视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售。2.ABCE解析：消费税是一种流转税，具有单一环节征收的特点，征收目的是调节产品消费结构。消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。消费税的征收环节不具有多样性。3.ABDE解析：关税的税率形式主要包括优惠税率、普通税率、最低税率、特定税率。差别税率不属于关税的税率形式。4.ABCE解析：根据企业所得税法律制度的规定，工资、薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、税金支出可以在税前扣除。招待费支出有比例限制，超过部分不能扣除。5.ABCDE解析：根据个人所得税法律制度的规定，专项附加扣除项目包括子女教育支出、住房租金支出、房贷利息支出、赡养老人支出、继续教育支出。6.ACDE解析：资源税的征税对象是国家规定的特定自然资源。资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。资源税的征收目的是调节资源级差收入。资源税的税率形式包括比例税率和定额税率。应税资源的销售额是资源税的计税依据的说法不完全准确，还有按自用数量定额征收的情况。7.AB解析：根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的纳税人包括增值税、消费税的纳税人。关税的纳税人和企业所得税的纳税人不是城市维护建设税的纳税人。8.BE解析：增值税、消费税、关税属于中央税。营业税已停征。企业所得税属于中央与地方共享税。9.ABCD解析：税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称，其目的是保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。税收征收管理法的主体包括税务机关和纳税人。税收征收管理法规定了税款征收、税务检查、税务行政复议等内容。税收征收管理法既是程序法，也具有实体性规范。10.ABCDE解析：税收违法行为是指违反税收法律、行政法规的行为。税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等。税务机关对税收违法行为有权进行处罚。税收违法行为的当事人有权进行申辩。税收违法行为会受到法律的制裁。三、计算题1.解：(1)销项税额=93.6/(1+13%)*13%=10.8万元(2)提供应税服务销项税额=6.8/(1+13%)*13%=0.78万元(3)进项税额=50*13%=6.5万元(4)应纳增值税额=销项税额+提供应税服务销项税额-进项税额应纳增值税额=10.8+0.78-6.5=5.08万元2.解：应纳消费税=1500*56%+200*250=840+50000=58400元=5.84万元3.解：(1)应纳税所得额=工资薪金所得-专项附加扣除-起征点应纳税所得额=50-(1.2+2.4)-6=50-3.6-6=40.4万元(2)应纳个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数(假设适用税率25%，速算扣除数20150)应纳个人所得税额=40.4*25%-20150=10.1-20150=-20139.9元由于计算结果为负数，说明该个人2023年无需缴纳个人所得税，甚至可能有退税。四、综合分析题1.解：(1)销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5万元(2)视同销售销