2026年税务师考试《税法》考前模拟试卷（含答案）

2026年税务师考试《税法》考前模拟试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.602.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按其他纳税人的平均销售价格确定3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应征增值税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须申请登记为一般纳税人B.年应征增值税销售额未达到规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请登记为一般纳税人C.小规模纳税人不得申请登记为一般纳税人D.一般纳税人可以要求转为小规模纳税人4.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%5.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（统一比例）6.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.精密仪器C.高档手表D.木制一次性筷子7.消费税的计税依据为从价定率征收时，其计税价格通常是指（）。A.纳税人向购货方收取的全部价款和价外费用B.成本+利润C.组成计税价格D.市场平均价格8.下列关于外购应税消费品已纳消费税扣除的表述，正确的是（）。A.仅限于从工业企业购进用于连续生产应税消费品的已税消费品B.仅限于从商贸企业购进用于连续生产应税消费品的已税消费品C.从生产企业购进直接销售给消费者的应税消费品，其已纳消费税可以扣除D.外购的已税消费品用于生产非应税消费品，其已纳消费税可以扣除9.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。A.营业收入总额B.利润总额C.净资产D.资产总额10.纳税人年度应纳税所得额不超过100万元的部分，适用的企业所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.转让股权所得B.利息收入C.接受捐赠的资产D.财政拨款12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.6%B.12%C.15%D.60%13.个人所得税的应税所得，不包括（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.稿酬所得D.个人养老金收入（符合规定的部分）14.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.超额累进税率C.比例税率D.累进税率15.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.购买股票的损失C.个人购买住房的贷款利息D.缴纳的俱乐部会员费16.企业按照规定为员工缴纳的基本养老保险，属于员工的（）。A.个人所得B.视同个人所得C.不属于工资薪金所得D.应税所得17.资源税的计税依据是（）。A.资源的销售额B.资源的成本C.资源的储藏量D.资源的开采量18.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.增值税税额C.消费税税额D.营业税税额（适用于缴纳营业税的纳税人）19.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产的所有权人B.房产的使用权人C.房产的经营权人D.以上均正确（根据不同情况确定）20.下列税种中，不属于中央地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税（已停征）二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分）21.税收法律关系的要素包括（）。A.税收主体B.税收客体C.税收权利和义务D.税收程序22.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物分配给股东23.消费税的征税环节具有（）的特点。A.单环节征收B.多环节征收C.在生产环节征收D.在最终消费环节征收24.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.存货跌价准备B.职工福利费支出C.非广告性质的赞助支出D.按规定计提的坏账准备25.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.对外投资分得的股息红利C.转让房屋所得D.红包收入26.下列关于税收优惠的表述，正确的有（）。A.小型微利企业可以享受所得税减免政策B.高新技术企业可以享受所得税低税率政策C.企业研发费用加计扣除属于增值税优惠D.个人购买首套自住房可以享受增值税减免27.资源税的纳税人包括（）。A.开采煤炭的国有企业B.使用天然气的民营企业C.销售原油的外资企业D.专门开采地下水用于农业灌溉的农户（视情况）28.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.财产租赁合同29.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.检查账簿、凭证D.查询银行账户30.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政复议的一种B.税务行政复议是诉讼的前置程序C.税务行政复议可以解决对税务机关具体行政行为不服的问题D.税务行政复议机关与作出原具体行政行为的税务机关必须是同一级三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得分数值明确）31.某一般纳税人本月销售商品，取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。假设该企业期初无留抵税额，不考虑其他因素。请计算该企业当月应缴纳的增值税额。32.某白酒生产企业（一般纳税人）本月销售自产白酒，开票收取不含税销售额80万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账核算，且未逾期）。该白酒适用消费税税率为20%，从价定率计征。请计算该企业本月应缴纳的消费税额。33.某个体工商户为小规模纳税人，2025年度取得经营收入150万元，发生成本费用90万元（均为允许税前扣除的项目）。请计算该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额。（提示：个体工商户生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率）四、综合分析题（本题型共2题，每题11分，共22分。请结合题意，分别回答问题，答案应包含计算过程）34.甲公司为一般纳税人，2025年10月发生以下业务：(1)销售一批原材料，不含税价格20万元，开具增值税专用发票，适用税率13%。(2)将自产的一批产品用于无偿赠送客户，该产品成本10万元，市场不含税售价12万元，适用税率13%。(3)购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，设备已验收合格并投入使用。(4)支付本月办公室租金5万元，取得增值税普通发票。假设甲公司期初留抵税额为1万元。请计算甲公司2025年10月应缴纳的增值税额。35.乙先生为某公司高级工程师，2025年度收入情况如下：(1)月工资收入3万元，全年已预缴个人所得税1.8万元。(2)年中取得奖金10万元，公司规定按12个月平均计入工资薪金。(3)取得一次性股权激励收入30万元，该股权激励适用的税率为20%，按年计算缴纳个人所得税。(4)全年取得专项附加扣除（如子女教育、房贷利息）共计2.4万元。假设乙先生没有其他所得，且其工资薪金所得适用税率表如下（月度）：级数|月度应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数--|--|--|--|1|不超过3000元的部分|3|02|超过3000元至12000元的部分|10|2103|超过12000元至25000元的部分|20|14104|超过25000元至35000元的部分|25|26605|超过35000元至55000元的部分|30|44106|超过55000元至80000元的部分|35|7160请计算乙先生2025年度应补缴的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.D6.B7.A8.A9.B10.B11.D12.B13.B14.B15.A16.C17.A18.A19.A20.D二、多项选择题21.A,B,C22.A,B,D23.A,D24.B,D25.A,B,C26.A,B27.A,B,C28.A,B,C,D29.A,B,C,D30.A,C,D三、计算题31.计算过程：(1)销项税额=100万元×13%=13万元(2)进项税额=6.5万元(3)应纳增值税额=销项税额-进项税额=13万元-6.5万元=6.5万元答案：6.5万元32.计算过程：(1)计算销售额：销售白酒的不含税销售额为80万元，包装物押金5万元未逾期，视为含税收入，需换算为不含税销售额。不含税押金=5万元/(1+13%)=4.4255万元。当月视同销售行为的不含税销售额=80万元+4.4255万元=84.4255万元。(2)计算应纳消费税额（从价征收部分）=84.4255万元×20%=16.8851万元。答案：16.8851万元(保留四位小数)33.计算过程：(1)应纳税所得额=经营收入-成本费用=150万元-90万元=60万元。(2)查找税率表，60万元月度应纳税所得额属于第4级，适用税率25%，速算扣除数2660元。(3)月度应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=60万元×25%-2660元=15000元-2660元=12340元。(4)年度应纳个人所得税额=月度应纳税所得额×12个月-年度速算扣除数。年度速算扣除数=2660元×12=31920元。年度应纳个人所得税额=60万元×25%×12-31920元=180000元-31920元=148080元。答案：148080元四、综合分析题34.计算过程：(1)业务(1)销项税额=20万元×13%=2.6万元。(2)业务(2)视同销售销项税额=12万元×13%=1.56万元。(3)业务(3)进项税额=6.5万元。(4)业务(4)取得普通发票，不得抵扣进项税额。(5)当期销项税额合计=2.6万元+1.56万元=4.16万元。(6)当期进项税额合计=6.5万元。(7)当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=4.16万元-6.5万元=-2.34万元。(8)期初留抵税额为1万元，抵减当期应纳税额后，仍有-1.34万元留抵。(9)本期应纳增值税额为0元，留抵税额1.34万元。答案：0元35.计算过程：(1)计算工资薪金所得应纳税额：月度工资应纳税所得额=3万元-5000元（基本减除费用）-5000元（专项附加扣除）=2万元