上海开放大学工商财税基础知识与实务作业答案

上海开放大学工商财税基础知识与实务作业答案##第一部分单选+多选+案例1、下列不能说明公共物品的效用不可分割的是（）答案：公共物品可以被分割为许多能够买卖的份额2、下列不属于政府干预市场的手段的是（）答案：政府放开垄断产品的价格3、经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是（）答案：处理好政府与市场的关系4、市场经济条件下，实现整个社会资源的最优配置的方式是（）答案：市场配置和财政配置相结合5、财政支出衡量效益的标准是（）答案：经济效益和社会效益并重6、下列不属于行政管理与国防支出属性的是（）答案：生产性支出7、2012年实现了财政教育经费占GDP的比例达到（）的目标。答案：4%8、下列不属于转移性支出的是（）答案：国防支出9、下列关于税收支出的说法，错误的是（）答案：税收支出属于购买性支出10、下面关于税收含义的说法，错误的是（）答案：人类出现之后税收就产生了11、税制结构是指由（）特征所决定的税制结构类型。答案：主体税12、下列关于国际重复征税的说法，错误的是（）答案：在各国都实行单一的税收管辖权时，不会出现国际重复征税13、甲国某居民公司2023年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2023年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）。答案：5614、A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25％、30％，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。答案：515、下列关于国际避税的说法，错误的是（）答案：国际避税和逃税的性质一样16、下列选项不属于交通运输服务的是（）答案：物流辅助服务17、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）答案：该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣18、某日用百货商店（一般纳税人），2023年5月采用“以旧换新”方式零售彩电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。答案：12654.8719、甲公司是小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，当月购进原材料3000元，取得增值税专用发票，甲公司本月销售额为150000元，应纳增值税税额为（）元。答案：4368.9320、某建筑公司为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，当月总包一项工程，含增值税总包价款为412000元，分包款为260000元，该项业务应纳增值税（）元。答案：4427.1821、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）答案：消费税的纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院规定销售相关消费品的其他单位和个人22、根据消费税法律制度，不缴纳消费税的有（）答案：烟丝生产企业将自产烟丝用于连续生产卷烟23、2023年1月，某汽车生产企业生产了10辆乘用车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元；1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元；其余待售。已知该乘用车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。答案：17424、关于关税制度的说法，错误的是（）答案：CFR是到岸价格的简称25、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按（）的税率征收企业所得税。答案：10%26、2023年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%。2023年计提折旧()万元。答案：5.727、企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴纳，纳税人也未依法缴纳，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款，这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（）。答案：特定扣缴28、下列纳税主体中，不属于个人所得税纳税人的是（）。答案：事业单位29、下列关于个人所得税税率的说法，错误的是（）答案：偶然所得适用超率累进税率30、个人所得税专项附加扣除时，除本人或配偶发生的大病医疗支出扣除外，还可以扣除其他亲属的是（）答案：未成年子女###多选题31、购买性支出同转移性支出相比，对经济产生的不同影响包括（）答案：对社会生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同；对政府的效益约束不同；对微观经济主体的预算约束不同；执行财政职能的侧重点不同32、下列关于社会保障的说法错误的是（）答案：我国的社会救助主要包括对聋哑社会成员给予的物质帮助；失业救济金的发放属于社会优抚的内容33、下列关于税收负担的说法，正确的是（）答案：税收负担是指一定时期内，纳税人因国家征税而承受的经济负担，包括税款额和税负担率两个概念；税收负担是税收政策和税收制度的核心；税收负担影响资源配置；税收负担直接关系到国家与纳税人之间以及各纳税人之间的关系34、下列各项属于免征增值税的是（）答案：个人销售额未达到起征点的；古旧图书；残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品35、下列各项中，在消费税征税范围之内的包括（）答案：电子烟；酒类，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒；贵重首饰及珠宝玉石36、企业所得税税前扣除的原则包括（）答案：真实性、合理性和相关性原则；区分收益性支出和资本性支出原则；不征税收入形成支出不得扣除原则；不得重复扣除原则37、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）答案：取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权；资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动；受让企业收购资产不低于转让企业全部资产的50%；受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；资产收购具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的38、下列属于企业所得税的税源扣缴方式的是（）答案：法定扣缴；指定扣缴；特定扣缴；扣缴申报39、下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是（）答案：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税40、下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（）答案：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得###案例分析41（摩托车企业）1、企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为（）万元。答案：25.7142、甲企业业务（2）和业务（3）当月的增值税销项税额为（）万元。答案：28.9253、甲企业业务（2）和业务（3）当月应纳的消费税,为（）万元。答案：10.254、甲企业业务（4）在县城预缴的增值税为（）。答案：1.445、甲企业位于县城的城建税税率为（）。答案：5%###案例分析42（小陈个税）1、小陈父母在老家由小陈妹妹负责照料日常，关于赡养老人专项附加扣除的说法，正确的是（）。答案：小陈与妹妹约定，每人每月均摊扣除1500元2、小陈发生大病医疗专项附加扣除，可选择由（）扣除。答案：小陈本人或配偶3、关于住房贷款利息专项附加扣除的说法，正确的是（）。答案：小陈和妻子可由其中一人扣除，每月扣除1000元4、小陈6月取得的制图收入应预扣预缴个税为（）元。答案：52005、小陈8月取得外观设计专利使用收入应预扣预缴个税（）元。答案：240##第二部分（小税种、征管单选）1、交换价值相等的房屋,契税的处理是()。答案：免征2、下列关于资源税纳税人的说法，正确的是（）。答案：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人3、下列各项中，不征收资源税的有（）。答案：进口的天然气4、下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的是（）。答案：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积5、下列关于耕地范畴的说法，错误的是（）。答案：其他种植经济林木的土地不属于耕地6、下列关于耕地占用税的计税依据和应纳税额计算的说法，错误的是（）。答案：耕地占用税以纳税人实际租用的耕地面积为计税依据7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳耕地占用税。答案：30日8、关于土地增值税的说法，错误的是（）。答案：纳税人建造普通标准住宅出售，増值额超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地増值税，超过部分征税9、关于土地增值税的说法，错误的是（）。答案：无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人10、印花税是对境内（）所征收的一种税。答案：应税凭证和证券交易11、下列不属于印花税征税范围的合同（指书面合同）的是（）。答案：人身保险合同12、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。答案：城市维护建设税和教育费附加的计算依据是纳税人应当缴纳的增值税和消费税13、关于账簿管理的说法，正确的是（）。答案：扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿14、用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票，这种发票领购方式是（）。答案：验旧购新15、信用等级80分的属()。答案：B级16、某公司有一处房产原值50万元，已知房产税税率为1.2%，当地规定房产税扣除比例为28%，该房产年度应缴纳的房产税税额是（）元。答案：432017、在对某企业的纳税检查中发现，该企业将固定资产折旧的10000元误记为40000元。此时应采用的账务调整方法是（）。答案：红字冲销法18、对于税法不允许税前扣除，但企业已作为扣除项目而予以扣除的各种成本、费用和损失，应作的会计处理是（）。答案：调增应纳税所得额###多选31、下列关税烟叶税的说法错误的是（）。答案：烟叶税的税率为10%；价外补贴按照收购价款的20%计算；烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人32、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的是（）。答案：在中华人民共和国境内购置燃油汽车的个人；在中华人民共和国境内购置有轨电车的单位；在中华人民共和国境内购置汽车挂车的单位；在中华人民共和国境内购置排气量为160毫升的摩托车的单位33、账簿包括（）。答案：总账；明细账；日记账；其他辅助性账簿35、增值税专用发票检查的内容包括（）。答案：检查是否按规定领购、开具和使用发票；检查是否为涂改、伪造、变造的发票，防止“假票真开”；检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票；检查增值税专用发票的真实性36、纳税申报内容包括（）。答案：纳税申报表；税款扣缴报告表；财务会计报表及其说明书；其他纳税资料37、关于税务机关实施税收强制执行措施的说法正确的有（）。答案：在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行；个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不在税收强制执行措施范围之内38、行政复议机关受理申请人对税务机关下列（）不服,可以提出行政复议申请。答案：征税行为；行政许可、行政审批行为；发票管理行为；税收保全措施、强制执行措施39、下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。答案：水资源；天然气；海盐40、销项税额检查的内容包括（）。答案：一般销售方式下销项税额的检查；视同销售方式下销项税额的检查；包装货物销售的检查；销售额的检查###案例42（甲公司增值税）1、甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。答案：借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）130002、甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为（）。答案：应通过“其他应付款”科目核算3、从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。答案：借：原材料50000贷：银行存款500004、企业将A产品用于职工食堂，正确的会计账务处理为（）。答案：借：应付职工薪酬115600贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）156005、企业转让库房，正确的处理为（）。答案：应缴纳增值税；转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算；转让净收入应转入“资产处置损益”科目###案例（贸易公司进口小轿车）1、关于业务（1）中车辆购置税的征管说法，正确的是（）。答案：当月进口自用的小轿车应由贸易公司缴纳车辆购置税2、业务（1）进口自用小轿车车辆购置税的计税价格为（）万元。答案：26.323、业务（2）中车辆购置税征管的说法正确的是（）。答案：纳税地点为车辆登记地的主管税务机关；王某向交管部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税4、王某应自购置应税车辆的一定期限内缴纳车辆购置税，该期限为（）。答案：60日5、王某应该缴纳的车辆购置税为（）元。答案：20000##第三部分房产税契税车船税等单选1、下列各项关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。答案：产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税2、下列各项中，不包括在房产原值中的是（）。答案：房屋租金3、经财政部批准可以免征房产税的是（）。答案：妇幼保健机构自用的房屋4、下列各项关于契税计税依据的说法，错误的是（）。答案：土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，其计税的成交价格包含增值税5、2023年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万元，增值税税额8.73万元。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳契税税额是（）万元。答案：2.916、车船税中船舶的具体税额由()确定。答案：国务院7、下列关于资源税的计税依据，说法错误的是（）。答案：实行从价计征的，应税产品销售额按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款8、下列采用资源税幅度比例税率的为（）。答案：金9、下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是（）。答案：在农村范围内使用土地的单位和个人10、下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的是（）。答案：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积11、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，免予征税的项目是（）。答案：为社区提供养老服务的机构自有的土地12、下列应缴纳耕地占用税的是（）。答案：占用耕地修建铁路13、下列各项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。答案：房产所有人将房子捐赠给红十字会14、某房地产公司转让商品楼收入1300万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1000万元，则适用税率为（）。答案：30%15、下列各项中，不属于印花税征税范围的有（）。答案：管道运输合同16、下列不属于烟叶税纳税人的是（）。答案：烟叶的消费者17、下列关于环境保护税的说法，错误的是（）。答案：应税污染物包括大气污染物、水污染物和固体污染物三类18、下列情形中，不需要缴纳环境保护税的有（）。答案：家庭直接向环境排放固体废物19、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。答案：2000元以下20、下列税收凭证中，属于完税凭证的是（）。答案：缴款书21、关于发票管理的说法，正确的是（）。答案：税务机关是发票的主管税务机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督22、根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。答案：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的23、关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是（）。答案：查验征收24、下列关于减免税管理的说法，错误的是（）。答案：地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向纪检监察机关报告25、税务机关每年（）月确定上一年度纳税信用评价结果。答案：426、针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括（）。答案：增值税专用发票按需领用27、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。答案：加收滞纳金28、《行政诉讼法》规定，人民法院只能受理因具体（）行为引起的行政争议。答案：行政29、按照车船税法，应缴车船税的是（）。答案：无偿出借的载客汽车30、在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。答案：对照检查法###多选31、下列属于契税纳税人范围的是（）。答案：在中华人民共和国境内转移土地，承受的单位和个人；在中华人民共和国境内转移房屋权属，承受的单位和个人32、下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（）。答案：电车；摩托车；微型客车33、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（）。答案：城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加；城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致；对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税和教育费附加34、下列属于凭证分类的说法，正确的是（）。答案：凭证主要分为会计凭证和税收凭证；会计凭证主要分为原始凭证和记账凭账；原始凭证主要分为自制原始凭证和外来原始凭证；原始凭证可分为一次凭证和累计凭证35、下列关于发票的重要性，说法正确的是（）。答案：是记录经营活动的一种书面证明；是加强财务管理、保护国家财产安全的重要手段；是维护社会经济秩序的重要工具；是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证36、税款征收方式按应纳税额的计算方法分为（）。答案：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收37、免征城镇土地使用税的土地包括（）。答案：企业开办托儿所使用的土地（与其他用地明确区分的）；中国人民银行总行使用的土地；妇幼保健机构自用的土地38、纳税检查的基本方法可以分为（）。答案：详查法和抽查法；顺查法和逆查法；联系查法和侧面查法39、对外来原始凭证检查时应注意的是（）。答