2026年统计师考试税法真题卷

2026年统计师考试税法真题卷考试时间：120分钟满分：100分一、单选题1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称、地址、法定代表人或负责人B.纳税人经营地点、经营范围C.纳税人财务报表D.纳税人税务登记证照的取得情况2.以下关于增值税的计税依据，错误的是？A.销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额B.销售额为纳税人提供应税服务的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额C.销售额为纳税人进口货物的组成计税价格，但是不包括关税D.销售额为纳税人出口货物的离岸价格，但是不包括出口退税额3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.每年获得的政府补贴4.在个人所得税中，以下哪项属于工资、薪金所得？A.工资、薪金B.养老金C.残疾人所得D.养老保险费5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施？A.纳税人自行申报并缴纳应纳税款B.纳税人逾期未申报应纳税款C.纳税人未足额缴纳应纳税款D.纳税人因特殊原因无法及时缴纳应纳税款6.下列关于增值税专用发票管理，错误的是？A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票应当按规定的时限、顺序，填写全部联次内容，并加盖发票专用章D.增值税专用发票的取得，应当向销售方索取，不得从其他单位和个人取得7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于偶然所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得8.在企业所得税的申报中，下列哪项不属于企业所得税的申报期限？A.年度申报B.季度申报C.月度申报D.一次性申报9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的税务稽查职责？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的情况C.检查纳税人的应税收入、应税项目、计税依据、适用税率等D.检查纳税人的税收违法行为10.以下关于房产税的计税依据，错误的是？A.房产所有权的转移价值B.房产租金收入C.房产的市场评估价值D.房产原值减除一定比例后的余额二、多选题1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关的职权？（）A.税务登记B.税务检查C.税务代理D.税收保全E.税收强制执行2.以下哪些行为属于偷税行为？（）A.故意隐瞒应纳税收入B.故意少列应纳税项目C.纳税人自行计算错误导致少缴税款D.纳税人超过应纳税期限未缴税款E.纳税人采取欺骗手段获得税收优惠3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.进口货物4.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.职工工资B.捐赠支出C.利息费用D.投资收益E.税收滞纳金5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得E.其他三、判断题1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）2.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）3.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途。（）4.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）5.关税的征税对象是进出口的货物和物品。（）四、填空题1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税申报之日起______日内，对纳税申报进行审核，并将审核结果告知纳税人。2.企业所得税的纳税期限，自年度终了之日起______内汇算清缴，结清应缴应退税款。3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，在计算增值税应纳税额时，应分别使用______和______进行计算。4.个人所得税的纳税人，在年度终了后______日内，应当向税务机关报送个人所得税纳税申报表。5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为______，具体适用税率由省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定。五、简答题1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月取得销售收入1000万元，其中含税销售额为1100万元。当月发生销项税额为80万元，进项税额为60万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某公司2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算该公司当年应缴纳的企业所得税。参考答案单选题1.C纳税人财务报表不属于税务登记的内容，税务登记主要涉及纳税人的基本信息、经营情况和税务登记证照的取得情况。2.D出口货物退税是增值税的减项，不应计入销售额。其他选项描述的计税依据是正确的。3.D政府补贴通常被视为政府补助，不计入企业所得税的应税收入。其他选项所述的收入均应计入企业所得税的应税收入。4.A工资、薪金是个人所得税中常见的所得类型，其他选项所述内容通常不作为工资、薪金所得计算。5.C税务机关在纳税人未足额缴纳应纳税款的情况下，可以采取强制执行措施。其他选项所述情况通常不涉及强制执行措施。6.B增值税专用发票既限于增值税一般纳税人领购使用，也限于小规模纳税人领购使用，但需经税务机关批准。7.C利息、股息、红利所得属于偶然所得，不属于工资、薪金所得、劳务报酬所得或财产租赁所得。8.D企业所得税的申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报，一次性申报不属于企业所得税的申报期限。9.D税务机关的税务稽查职责包括检查纳税人的账簿、凭证、报表、收入、项目、计税依据、税率等，但不限于检查税收违法行为。10.A房产所有权的转移价值通常不作为房产税的计税依据，其他选项所述内容是房产税的常见计税依据。多选题1.ABDE选项C税务代理不属于税务机关的职权，而是由税务师事务所等中介机构提供的服务。2.ABE选项C和D属于纳税人的法律责任，但不属于偷税行为。3.ABDE选项C销售不动产属于营业税的征税范围。4.ABC选项D投资收益和选项E税收滞纳金不属于税前扣除项目。5.ABCD以上所有选项均属于个人所得税的征税范围。判断题1.正确根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。2.错误企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，从事生产、经营，以及其他取得收入的单位和个人。个体工商户、个人独资企业和合伙企业不一定是企业所得税的纳税人。3.正确城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，而实际占用土地的用途是确定土地面积的一个重要因素。4.正确个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。5.正确关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品，包括进出口贸易中的商品以及用于贸易的物品。填空题1.10此题考查税收征收管理法中关于税务机关审核纳税申报的时限。2.5此题考查企业所得税的纳税期限规定。3.增值税专用发票；普通发票此题考查增值税纳税人在计算应纳税额时，应根据不同类型发票选择相应的计算方法。4.3此题考查个人所得税纳税人报送纳税申报表的时间规定。5.7%此题考查城市维护建设税的税率及确定方式。简答题1.该企业当月应缴纳的增值税为20万元。计算过程如下：销售收入1000万元减去含税销售额1100万元得到不