税务师税法一专项练习题库(含答案)

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姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.企业的工资、薪金支出B.企业的职工福利费支出C.企业的业务招待费支出D.企业的环境保护设施支出2.下列关于增值税的表述中，不正确的是：()A.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种流转税B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产和销售不动产等3.个人所得税中，下列所得项目中，不属于工资、薪金所得的是：()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.扁平管理人员的工资、薪金所得D.实行年薪制工资制的企业经营管理人员工资、薪金所得4.下列关于土地增值税的表述中，不正确的是：()A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让房地产的单位和个人C.土地增值税的税率采用四级超率累进税率D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物5.下列关于房产税的表述中，不正确的是：()A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种形式D.房产税的计税依据是房屋的原始购置价6.下列关于契税的表述中，不正确的是：()A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税B.契税的征税范围包括土地、房屋权属的转移C.契税的税率采用比例税率，税率为3%至5%D.契税的纳税人是土地、房屋权属的转让人7.下列关于车辆购置税的表述中，不正确的是：()A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税B.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等车辆C.车辆购置税的税率采用比例税率，税率为10%至40%D.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格8.下列关于资源税的表述中，不正确的是：()A.资源税是对在我国境内从事资源开采、利用的单位和个人征收的一种税B.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿等资源C.资源税的税率采用比例税率，税率为2%至10%D.资源税的计税依据是资源产品的销售价格9.下列关于印花税的表述中，不正确的是：()A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等C.印花税的税率采用比例税率，税率为0.05%至5%D.印花税的计税依据是凭证的金额或件数二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让土地使用权11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入12.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资、薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.税收滞纳金13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得14.以下哪些属于房产税的征税范围？()A.城市中的房屋B.县城中的房屋C.建制镇中的房屋D.工矿区中的房屋三、填空题(共5题)15.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的16.增值税的税率分为三个档次，分别为基本税率、低税率和17.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的税率分为七个级距，最低一级的月应纳税所得额不超过18.房产税的计税依据可以是房屋的计税价值或房产租金收入，其中，从价计征的房产税的计税依据为房屋的19.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，其中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为四、判断题(共5题)20.增值税是按照商品生产过程中的增值额征收的流转税。()A.正确B.错误21.企业所得税的计税依据是企业的全部收入减去准予扣除的费用。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税期限是按月申报，按年汇总缴纳。()A.正确B.错误23.资源税的征收对象是所有自然资源开采者。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人包括土地使用权人和土地转让者。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：增值税的纳税人应如何进行增值税的申报和缴纳？26.问：企业在计算企业所得税时，哪些支出不得税前扣除？27.问：个人所得税的税率结构是怎样的？28.问：房产税的征收范围包括哪些？29.问：土地增值税的征收原则是什么？

税务师税法一专项练习题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，业务招待费支出在计算应纳税所得额时，不能全额扣除。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围不包括销售不动产和转让无形资产，这两项属于营业税的征税范围。3.【答案】B【解析】个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税中的经营所得，不属于工资、薪金所得。4.【答案】C【解析】土地增值税的税率采用四级超额累进税率，而不是超率累进税率。5.【答案】D【解析】房产税的计税依据是房屋的计税价值或房产租金收入，而不是房屋的原始购置价。6.【答案】D【解析】契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人，而不是转让人。7.【答案】C【解析】车辆购置税的税率采用比例税率，但税率范围是3%至10%，而不是10%至40%。8.【答案】D【解析】资源税的计税依据是资源产品的产量或销售数量，而不是销售价格。9.【答案】B【解析】印花税的征税范围不包括营业账簿，营业账簿属于营业税的征税范围。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产和转让土地使用权属于营业税的征税范围。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入等。12.【答案】AB【解析】根据《企业所得税法》的规定，工资、薪金支出和职工福利费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。业务招待费支出和税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。14.【答案】ABCD【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。三、填空题(共5题)15.【答案】企业【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内成立的企业，以及依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。16.【答案】零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的商品和劳务。17.【答案】3500元【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的最低一级月应纳税所得额不超过3500元。18.【答案】原值【解析】房产税的计税依据可以是房屋的计税价值或房产租金收入，从价计征的房产税的计税依据为房屋的原值。19.【答案】30%【解析】土地增值税的税率分为四级，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税是按照商品生产和流转过程中的增值额征收的流转税，不仅限于商品生产过程，也涉及商品流转过程。21.【答案】正确【解析】企业所得税的计税依据是企业的全部收入减去准予扣除的费用后的余额，即应纳税所得额。22.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税期限是按月或者按次预缴，年终汇总清算，多退少补。23.【答案】错误【解析】资源税的征收对象是特定的自然资源开采者和生产者，并不是所有自然资源开采者。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，即土地使用权人和土地转让者。五、简答题(共5题)25.【答案】纳税人应按照规定的期限向税务机关报送增值税纳税申报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他有关资料，并按照规定期限缴纳增值税。【解析】增值税的申报和缴纳是纳税人依法履行义务的重要环节，必须按照规定的程序和时间进行，确保税收秩序的规范性。26.【答案】企业在计算企业所得税时，以下支出不得税前扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款、罚金、滞纳金；超过规定标准的捐赠支出；非广告性质的赞助支出；未经核定的准备金支出等。【解析】企业所得税的税前扣除是按照税法规定的范围和标准执行的，不得随意扣除，以确保税收公平和财政收入的稳定。27.【答案】个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得适用七级超额累进税率，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得适用比例税率。【解析】个人所得税的税率结构旨在根据个人所得的不同水平和性质，实现合理的税收负担和公平性。28.【答案】房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。无论所有权