2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题带答案

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内未注册但实际经营的企业C.个人独资企业D.以上都是2.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.营业收入C.利润总额D.税前扣除后的收入3.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业购买的国库券利息收入4.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.纳税人为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.依照法律、行政法规有关规定准予扣除的支出D.以上都不可以6.企业发生的哪些损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.纳税人为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.因自然灾害造成的损失D.以上都不可以7.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每个季度C.每半年D.每年4月30日前8.企业所得税的预缴申报是如何进行的？()A.每年4月30日前进行预缴申报B.每个季度结束后15日内进行预缴申报C.每年12月31日前进行预缴申报D.每个季度结束后30日内进行预缴申报9.企业所得税的汇算清缴是如何进行的？()A.每年4月30日前进行汇算清缴B.每个季度结束后15日内进行汇算清缴C.每年12月31日前进行汇算清缴D.每个季度结束后30日内进行汇算清缴10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.加速折旧D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.租金收入12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.生产经营成本B.财务费用C.税收滞纳金D.销售费用E.管理费用13.企业所得税的税收优惠政策适用于哪些企业？()A.高新技术企业B.小型微利企业C.国家重点扶持的公共基础设施项目企业D.外商投资企业E.创新型企业14.企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业？()A.内资企业B.外资企业C.个人独资企业D.合伙企业E.外商投资企业15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策措施？()A.减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.加速折旧D.加大研发费用加计扣除比例E.减免增值税三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17.企业所得税的税率为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为__。18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。19.企业所得税的纳税地点，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。20.企业所得税的预缴申报，应当按照月度或者季度预缴，具体预缴期限由__规定。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的营业收入。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率统一为25%。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.企业所得税的预缴申报可以由企业自行决定。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税义务人包括哪些？27.问：企业所得税的计税依据是什么？28.问：企业所得税的税率是如何规定的？29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？30.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限要求？

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内未注册但实际经营的企业、个人独资企业等。2.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入均属于免税收入，而企业购买的国库券利息收入不属于免税收入。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，依照法律、行政法规有关规定准予扣除的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，因自然灾害造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限为每个纳税年度，即每年1月1日至12月31日。8.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的预缴申报是在每个季度结束后15日内进行。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的汇算清缴是在每年4月30日前进行。10.【答案】D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括减半征收企业所得税、免征企业所得税、加速折旧等多种形式。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入、租金收入等，这些收入均应计入企业的收入总额。12.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、财务费用、销售费用和管理费用等，而税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税收优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业、国家重点扶持的公共基础设施项目企业和创新型企业等。14.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括内资企业、外资企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业等，这些企业均需依法缴纳企业所得税。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策措施包括减半征收企业所得税、免征企业所得税、加速折旧、加大研发费用加计扣除比例等，这些措施旨在鼓励企业创新发展。三、填空题(共5题)16.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是指企业在一个公历年度内所取得的收入和发生的支出，按照税法规定计算应纳税所得额并缴纳企业所得税的时间段。17.【答案】10%【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为10%，这是企业所得税法中规定的特别税率。18.【答案】扣除【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是对公益性捐赠的税收优惠政策。19.【答案】企业登记注册地【解析】企业所得税的纳税地点通常以企业登记注册地为标准，除非有特殊规定。对于登记注册地在境外的居民企业，则以实际管理机构所在地作为纳税地点。20.【答案】主管税务机关【解析】企业所得税的预缴申报期限由主管税务机关根据企业的具体情况规定，企业需要按照规定的期限进行预缴申报。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但来源于中国境内的所得的非居民企业。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。23.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非统一为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为10%。24.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。25.【答案】错误【解析】企业所得税的预缴申报应当按照主管税务机关规定的期限进行，企业不能自行决定预缴申报的时间和方式。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内未注册但实际经营的企业、个人独资企业、合伙企业等。【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内未注册但实际经营的企业、个人独资企业、合伙企业等，这些企业均需依法缴纳企业所得税。27.【答案】答：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业计算应纳税额的基础，反映了企业在一定时期内的实际盈利水平。28.【答案】答：企业所得税的税率为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为10%。【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%，针对特定情况，如非居民企业，适用较低的10%税率。29.【答案】答：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、加计扣除研发费用、减计