2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题及参考答案

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税人是哪些？()A.企业B.个人C.政府机构D.事业单位2.企业应纳税所得额的计算，下列哪项不计入应纳税所得额？()A.利息收入B.股息收入C.国债利息收入D.税收滞纳金3.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.工商行政管理费D.诉讼费用5.企业所得税的纳税年度如何确定？()A.自公历1月1日起至12月31日止B.自企业成立之日起计算C.自企业取得收入之日起计算D.自企业取得利润之日起计算6.企业在享受减免税政策时，下列哪种行为是违法的？()A.按规定程序申请减免税B.通过虚假申报获取减免税C.如实报告生产经营情况D.依法接受税务机关的监督管理7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除吗？()A.可以全部扣除B.限额扣除C.不得扣除D.根据实际情况扣除8.企业因国家政策调整，资产发生损失，可以在企业所得税前扣除吗？()A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.根据损失程度扣除9.企业所得税的征收管理，下列哪项说法是错误的？()A.企业应当自行申报纳税B.税务机关负责征收管理C.企业应当依法接受税务检查D.企业可以自行决定是否缴纳企业所得税10.企业在转让股权时，下列哪项收入应当计入应纳税所得额？()A.股权转让所得B.股息所得C.股票增值所得D.股权回购所得二、多选题(共5题)11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目属于税前扣除项目？()A.职工工资及福利费B.捐赠支出C.利息支出D.税收滞纳金E.财产损失12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.股息收入C.银行存款利息收入D.财产转让收入E.政府补助13.企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要满足哪些条件？()A.技术创新能力较强B.主要从事研发活动C.年度研发费用占销售收入的比例达到一定标准D.企业具有独立法人资格E.企业无不良信用记录14.企业所得税的纳税年度有哪些特点？()A.自公历1月1日起至12月31日止B.可以根据企业实际情况进行调整C.与企业的会计年度一致D.不得随意变更E.纳税人可以选择其他会计年度15.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？()A.按规定程序申请享受优惠B.如实报告生产经营情况C.依法接受税务机关的监督管理D.避免虚假申报E.可以自行决定是否享受优惠三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，其中不包括（）。17.企业所得税的税率分为基本税率和（）。18.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中属于免税收入的是（）。19.企业所得税的纳税年度为（）。20.企业在享受高新技术企业税收优惠时，其年度研发费用占销售收入的比例应达到（）。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误23.企业所得税的征收管理实行属地管理。()A.正确B.错误24.企业转让股权取得的收入，无论是否实现利润，都应计入应纳税所得额。()A.正确B.错误25.企业在享受高新技术企业税收优惠时，其年度研发费用占销售收入的比例应低于5%。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？27.问：企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要提交哪些材料？28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？29.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？30.问：企业所得税的税率是如何确定的？

2026年知识题库-企业所得税知识竞赛试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。2.【答案】C【解析】国债利息收入为免税收入，不计入应纳税所得额。3.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%。4.【答案】B【解析】税收滞纳金不得扣除，应计入企业的应纳税所得额。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。6.【答案】B【解析】通过虚假申报获取减免税是违法行为，违反了税收法律法规。7.【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予在年度利润总额12%以内部分扣除。8.【答案】A【解析】企业因国家政策调整，资产发生损失，可以在企业所得税前扣除。9.【答案】D【解析】企业所得税由税务机关依照税法的规定征收管理，企业不得自行决定是否缴纳企业所得税。10.【答案】A【解析】企业转让股权取得的收入，应当计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】在计算企业所得税的应纳税所得额时，职工工资及福利费、捐赠支出、利息支出和财产损失都属于税前扣除项目。税收滞纳金不得扣除。12.【答案】AE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入和政府补助。股息收入、银行存款利息收入和财产转让收入一般需要缴纳企业所得税。13.【答案】ABCDE【解析】企业享受高新技术企业税收优惠需要满足以下条件：技术创新能力较强、主要从事研发活动、年度研发费用占销售收入的比例达到一定标准、具有独立法人资格且无不良信用记录。14.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，与企业的会计年度一致，不得随意变更。纳税人不能选择其他会计年度作为纳税年度。15.【答案】ABCD【解析】企业在享受税收优惠政策时，需要注意按规定程序申请享受优惠、如实报告生产经营情况、依法接受税务机关的监督管理以及避免虚假申报。企业不能自行决定是否享受优惠，必须符合相关条件。三、填空题(共5题)16.【答案】外国企业【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，不包括外国企业，除非它们在中国境内设有机构、场所或者有来源于中国境内的所得。17.【答案】优惠税率【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。基本税率为25%，而优惠税率根据不同情况可以低于25%。18.【答案】国债利息收入【解析】在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入，企业不需要缴纳企业所得税。19.【答案】自公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度规定为自公历1月1日起至12月31日止，与企业的会计年度一致。20.【答案】6%以上【解析】企业要享受高新技术企业税收优惠，其年度研发费用占销售收入的比例应达到6%以上，这是享受优惠的基本条件之一。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止，企业不能自行选择纳税年度。22.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予在年度利润总额12%以内部分扣除。23.【答案】正确【解析】企业所得税的征收管理实行属地管理，即由企业所在地税务机关负责征收管理。24.【答案】正确【解析】企业转让股权取得的收入，无论是否实现利润，都应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。25.【答案】错误【解析】企业在享受高新技术企业税收优惠时，其年度研发费用占销售收入的比例应达到6%以上，而不是低于5%。五、简答题(共5题)26.【答案】源泉扣缴是指在中国境内不设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，由支付人代扣代缴的企业所得税。【解析】源泉扣缴是为了确保非居民企业在中国境内取得的所得能够依法缴纳企业所得税，由支付所得的境内单位或个人代为扣缴的一种税收征收方式。27.【答案】企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要提交以下材料：高新技术企业认定证书、企业年度财务报表、年度研发费用明细表、研发活动证明材料等。【解析】高新技术企业税收优惠的申请需要企业提供一系列证明材料，以证明其符合高新技术企业认定的条件，包括认定证书、财务报表、研发费用明细和研发活动证明等。28.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、技术先进型服务企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠、民族自治地方优惠等。【解析】企业所得税的税收优惠政策多种多样，旨在鼓励企业创新发展、支持特定行业和地区的发展，包括针对不同类型企业或特定地区的优惠政策。29.【答案】企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前；季度终了后15日内，即每个季度的次月15日前。【解析】企业所得税的纳税申报