2026年税务局事业编考试《税务稽查》能力测试试卷

2026年税务局事业编考试《税务稽查》能力测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据税收征管法的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.将纳税人缴纳税款后，依法没收其违法所得D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款2.税务稽查的法定原则中，要求税务稽查机关在行使职权时必须符合法定权限和程序的原则是（）。A.依法稽查原则B.公平公正原则C.程序正当原则D.诚实信用原则3.以下税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.资源税4.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请进行审查，认为符合法定条件的，应当自受理之日起（）日内作出受理决定。A.5B.7C.10D.155.税务稽查组在实施税务稽查前，应当向被稽查单位送达（）。A.税务检查通知书B.税务检查批准书C.税务行政处罚决定书D.税务稽查通知书6.以下哪种证据不属于税务稽查证据的种类？（）A.书证B.物证C.视听资料D.个人意见7.纳税人、扣缴义务人拒绝或者阻挠税务人员依法执行职务的，由税务机关责令改正，拒不改正的，可以处（）元以下的罚款。A.1000B.5000C.10000D.200008.适用于对偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税等行为进行行政处罚的税务处理方式是（）。A.补缴税款B.加收滞纳金C.罚款D.没收违法所得9.税务机关对税务违法行为的处罚种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.刑事处罚10.以下哪个选项不属于税务稽查的工作环节？（）A.稽查准备B.稽查实施C.稽查审理D.稽查评估11.税务稽查报告应当包括的主要内容不包括（）。A.被稽查单位基本情况B.稽查依据C.稽查过程D.被稽查单位未来发展规划12.税务稽查中，对财务会计制度健全、会计核算资料完整的纳税人，一般采用（）方式进行稽查。A.全查B.抽查C.重点稽查D.分类稽查13.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费，应当（）。A.不得在企业所得税前扣除B.在计算应纳税所得额时全额扣除C.在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除D.由税务机关根据实际情况决定是否扣除14.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息所得15.税务机关对纳税人进行的税务检查，一般由（）牵头组织。A.稽查局B.征管科C.计划财务科D.税源管理科16.税务稽查人员在调查取证过程中，收集到的证人证言应当（）。A.由证人自行书写B.由税务稽查人员制作，并由证人核对确认C.可以不制作书证D.无需注明证人信息17.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当自发现之日起（）日内办理退还手续。A.10B.30C.60D.9018.税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.60B.90C.120D.18019.以下哪种情况不属于税务行政诉讼的受诉范围？（）A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的强制执行决定C.税务机关作出的征税决定D.税务机关对纳税人的纳税信用评级20.税务稽查人员在进行税务稽查时，应当保持（）。A.客观公正B.私下会见被稽查单位人员C.隐瞒个人身份D.收受被稽查单位财物二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务稽查的基本原则包括（）。A.依法稽查原则B.公平公正原则C.程序正当原则D.效率原则E.诚实信用原则2.税务稽查的程序包括（）。A.稽查准备B.稽查实施C.稽查审理D.处理执行E.稽查报告3.以下哪些行为属于税务违法行为？（）A.偷税B.逃税C.逃避追缴欠税D.骗取出口退税E.抗税4.税务稽查的证据种类包括（）。A.书证B.物证C.视听资料D.证人证言E.税务稽查人员的工作记录5.税务机关有权进行的税务检查方式包括（）。A.查账B.查验货物C.查询银行存款D.调查询问证人E.询问纳税人和扣缴义务人6.企业所得税的征收管理方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.税款征收7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营所得D.劳务报酬所得E.财产租赁所得8.税务稽查中，税务稽查人员享有的权利包括（）。A.查账权B.查证权C.询问权D.处罚权E.稽查权9.税务行政复议的管辖规定包括（）。A.对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关的具体行政行为不服，可以向作出该具体行政行为的税务机关所在地人民法院提起行政诉讼C.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议D.对海关、金融、国税等垂直领导的行政机关的具体行政行为不服，向上一级主管部门申请行政复议E.对国务院部门的具体行政行为不服，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议10.税务稽查报告应当包括的主要内容有（）。A.被稽查单位基本情况B.稽查依据C.稽查过程D.稽查结论E.被稽查单位对稽查结论的意见三、判断题（每题1分，共10分）1.税务机关有权对任何单位和个人进行税务检查。（）2.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为涉及国家秘密的纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密。（）3.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权。（）4.税务稽查人员在进行税务稽查时，可以随意查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。（）5.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）7.税务行政复议和行政诉讼期间，具体行政行为不停止执行。（）8.税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查的活动。（）9.税务稽查人员与被稽查单位或者有关人员有利害关系的，应当回避。（）10.税务稽查报告是税务稽查工作的终结性文件。（）四、简答题（每题5分，共10分）1.简述税务稽查的基本程序。2.简述增值税一般纳税人偷税的常见手段。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某市税务局稽查局在对某大型商贸企业进行年度税务稽查时，发现该企业在2023年度通过虚构销售业务的方式虚增利润，以逃避缴纳企业所得税。稽查人员收集到以下证据：（1）虚构的销售合同；（2）伪造的发票；（3）虚假的银行结算单；（4）企业财务人员的证言，承认了虚构销售业务的事实。请根据《税收征管法》及相关规定，分析该企业的行为属于何种税务违法行为？税务机关应当如何处理？2.某市税务局在对某小型微利企业进行税务检查时，发现该企业在2023年度未按照规定申报缴纳个人所得税。该企业负责人辩称，由于对个人所得税政策不熟悉，误以为该企业不需要缴纳个人所得税。请根据《个人所得税法》及相关规定，分析该企业是否需要缴纳个人所得税？如果需要缴纳，税务机关应当如何处理？该案例对其他企业有何启示？试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A、B、D均为《税收征管法》规定的强制执行措施，选项C属于行政处罚，不属于强制执行措施。2.C解析：程序正当原则要求税务稽查机关在行使职权时必须符合法定权限和程序。3.C解析：增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税属于所得税，资源税属于财产税。4.B解析：《税务行政复议规则》规定，税务机关应当自受理之日起7日内作出受理决定。5.D解析：税务稽查组在实施税务稽查前，应当向被稽查单位送达《税务稽查通知书》。6.D解析：税务稽查证据的种类包括书证、物证、视听资料、证人证言、电子数据。个人意见不属于证据种类。7.B解析：《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人拒绝或者阻挠税务人员依法执行职务的，由税务机关责令改正，拒不改正的，可以处5000元以下的罚款。8.C解析：罚款是针对偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税等行为进行行政处罚的税务处理方式。9.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权。刑事处罚属于刑事责任。10.D解析：税务稽查的工作环节包括稽查准备、稽查实施、稽查审理、处理执行。11.D解析：税务稽查报告应当包括被稽查单位基本情况、稽查依据、稽查过程、稽查结论等内容，不包括被稽查单位未来发展规划。12.B解析：对财务会计制度健全、会计核算资料完整的纳税人，一般采用抽查方式进行稽查。13.B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费，应当在计算应纳税所得额时全额扣除。14.B解析：个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不属于个人所得税居民个人综合所得。15.A解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，一般由稽查局牵头组织。16.B解析：税务稽查人员在调查取证过程中，收集到的证人证言应当由税务稽查人员制作，并由证人核对确认。17.B解析：《税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当自发现之日起30日内办理退还手续。18.A解析：税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。19.D解析：税务行政诉讼的受诉范围包括税务机关作出的行政处罚决定、强制执行决定、征税决定等，不包括对纳税信用评级的行政行为。20.A解析：税务稽查人员在进行税务稽查时，应当保持客观公正。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：税务稽查的基本原则包括依法稽查原则、公平公正原则、程序正当原则、效率原则、诚实信用原则。2.A,B,C,D,E解析：税务稽查的程序包括稽查准备、稽查实施、稽查审理、处理执行、稽查报告。3.A,B,C,D,E解析：偷税、逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税均属于税务违法行为。4.A,B,C,D,E解析：税务稽查的证据种类包括书证、物证、视听资料、证人证言、税务稽查人员的工作记录。5.A,B,C,D,E解析：税务机关有权进行的税务检查方式包括查账、查验货物、查询银行存款、调查询问证人、询问纳税人和扣缴义务人。6.A,B,C,D解析：企业所得税的征收管理方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。7.A,D,E解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得。个体工商户的生产经营所得属于经营所得，对企事业单位的承包经营所得属于工资薪金所得，均不属于综合所得。8.A,B,C,E解析：税务稽查人员享有的权利包括查账权、查证权、询问权、稽查权。处罚权属于税务机关的职权。9.A,C,D解析：选项B属于行政诉讼的管辖规定。选项A、C、D均属于行政复议的管辖规定。10.A,B,C,D,E解析：税务稽查报告应当包括被稽查单位基本情况、稽查依据、稽查过程、稽查结论、被稽查单位对稽查结论的意见等内容。三、判断题1.正确解析：《税收征收管理法》规定，税务机关有权对任何单位和个人进行税务检查。2.正确解析：《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为涉及国家秘密的纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密。3.正确解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权。4.错误解析：税务稽查人员在进行税务稽查时，应当依法查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，不能随意查阅。5.正确解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。6.正确解析：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。7.正确解析：《税收征收管理法》规定，税务行政复议和行政诉讼期间，具体行政行为不停止执行。8.正确解析：税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查的活动。9.正确解析：《税收征收管理法》规定，税务稽查人员与被稽查单位或者有关人员有利害关系的，应当回避。10.错误解析：税务稽查报告是税务稽查工作的重要文件，但并非终结性文件，后续还有处理执行等环节。四、简答题1.简述税务稽查的基本程序。答：税务稽查的基本程序包括：（1）稽查准备：确定稽查对象、制定稽查方案、办理稽查手续等；（2）稽查实施：进入被稽查单位进行检查、收集证据、询问相关人员等；（3）稽查审理：对收集的证据进行审查、认定事实、提出处理意见等；（4）处理执行：制作税务处理决定书、强制执行等。2.简述增值税一般纳税人偷税的常见手段。答：增值税一般纳税人偷税的常见手段包括：（1）虚开增值税专用发票或接受虚开增值税专用发票；（2）虚构销售业务，虚增销项税额；（3）虚构进项税额，骗取进项税额抵扣；（4）隐匿收入，不申报纳税；（5）利用减免税政策进行骗税等。五、案例分析题1.某市税务局稽查局在对某大型商贸企业进行年度税务稽查时，发现该企业在2023年度通过虚构销售业务的方式虚增利润，以逃避缴纳企业所得税。稽查人员收集到以下证据：（1）虚构的销售合同；（2）伪造的发票；（3）虚假的银行结算单；（4）企业财务人员的证言，承认了虚构销售业务的事实。请根据《税收