2026年税务师考试税法一模拟试卷试题带答案

2026年税务师考试税法一模拟试卷试题带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个体工商户B.个人独资企业C.中外合资企业D.国家机关2.增值税的纳税人按照应税行为划分为几类？()A.两类B.三类C.四类D.五类3.以下哪个不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.销售无形资产C.提供交通运输服务D.提供咨询服务4.城镇土地使用税的征税对象是什么？()A.土地使用权B.土地所有权C.土地承包权D.土地租赁权5.房产税的征税范围包括哪些？()A.房屋、构筑物及其附属设施B.土地使用权C.房地产开发企业D.房地产中介机构6.契税的纳税人是哪些？()A.土地使用权转让方B.土地使用权受让方C.房屋买卖双方D.房屋赠与双方7.车船税的征税范围包括哪些？()A.所有车辆B.所有船舶C.所有车辆和船舶D.公共交通车辆和船舶8.个人所得税的征税范围包括哪些？()A.所有个人所得B.部分个人所得C.非居民个人所得D.居民个人所得9.印花税的征税范围包括哪些？()A.所有经济合同B.所有经济合同和具有合同性质的凭证C.所有发票D.所有收据二、多选题(共5题)10.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税成本D.应税费用11.增值税的征税范围包括哪些行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务12.营业税的税收优惠包括哪些？()A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期13.城镇土地使用税的减免税情况有哪些？()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.教育机构自用的土地C.国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地D.个人所有的非营业性用地14.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月预缴B.按年汇总申报C.按次申报D.按季度申报三、填空题(共5题)15.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__个月的个人。16.增值税的税率分为__级，分别为13%、9%、6%和0%。17.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的__。18.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和__。19.个人所得税的征收管理实行__和__相结合的征收制度。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()A.正确B.错误21.城镇土地使用税的减免税政策仅适用于国家机关、人民团体、军队等单位的土地。()A.正确B.错误22.房产税的计税依据是房产的评估价值。()A.正确B.错误23.个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得都要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.印花税的征收对象仅限于经济合同和具有合同性质的凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的征税范围和税率结构。26.如何计算城镇土地使用税的应纳税额？27.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上的主要区别是什么？28.什么是企业所得税的亏损弥补制度？29.简述房产税的征收原则。

2026年税务师考试税法一模拟试卷试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】中外合资企业属于企业所得税的纳税义务人。2.【答案】B【解析】增值税的纳税人按照应税行为划分为一般纳税人和小规模纳税人两类。3.【答案】D【解析】咨询服务属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。4.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地使用权。5.【答案】A【解析】房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。6.【答案】B【解析】契税的纳税人是土地使用权受让方和房屋受让方。7.【答案】C【解析】车船税的征税范围包括所有车辆和船舶。8.【答案】B【解析】个人所得税的征税范围包括部分个人所得，并非所有个人所得。9.【答案】B【解析】印花税的征税范围包括所有经济合同和具有合同性质的凭证。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、应税成本和应税费用。11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。12.【答案】ABCD【解析】营业税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。13.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的减免税情况包括国家机关、人民团体、军队自用的土地、教育机构自用的土地、国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地以及个人所有的非营业性用地。14.【答案】AC【解析】个人所得税的征收方式包括按月预缴和按次申报，不包含按年汇总申报和按季度申报。三、填空题(共5题)15.【答案】183【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，个人在中国境内居住累计满183天即构成居民纳税人。16.【答案】四【解析】增值税税率分为四级，具体包括13%、9%、6%和0%，适用于不同类型的商品和服务。17.【答案】土地【解析】城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，包括所有土地使用权的拥有者。18.【答案】工矿区【解析】房产税的征税范围不仅限于城市、县城、建制镇，还包括工矿区范围内的房屋。19.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的征收制度，确保税款的及时足额入库。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，而小规模纳税人可以申请转为一般纳税人。21.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的减免税政策不仅适用于国家机关、人民团体、军队等单位的土地，还包括宗教寺庙、公园、名胜古迹等单位的土地。22.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入，而非房产的评估价值。23.【答案】正确【解析】个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务，其全球范围内的所得都要缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】印花税的征收对象包括经济合同和具有合同性质的凭证，以及其他一些特定的文件和单据。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输服务。税率结构分为四档，分别为13%、9%、6%和0%。13%适用于大部分商品和服务，9%适用于农产品、交通运输、基础电信服务等行业，6%适用于部分现代服务业，0%适用于出口货物和国际运输服务。【解析】增值税的征税范围和税率结构是增值税制度的核心内容，直接关系到税制的公平性和税收负担。26.【答案】城镇土地使用税的应纳税额计算公式为：应纳税额=土地面积×土地单价×税率。其中，土地单价根据不同地区和用途由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。【解析】城镇土地使用税的计算方法相对简单，但需要根据具体地区和用途确定土地单价，这是计算应纳税额的关键。27.【答案】居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上的主要区别在于纳税义务的范围不同。居民纳税人负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得都要缴纳个人所得税；而非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。【解析】居民纳税人和非居民纳税人的区别是个人所得税制度设计的基础，决定了纳税人的纳税义务和税收负担。28.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定期限内发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补。如果五年内未弥补完的亏损，可以结转至以后年度继续弥补。【解析】亏损弥补制度是企业所得税制度的重要组成部