审计实务操作与审计抽样方法专项训练题库及答案

审计实务操作与审计抽样方法专项训练题库及答案第1页共1页审计实务操作与审计抽样方法专项训练题库及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在执行存货监盘程序时，审计人员发现部分存货存在毁损、变质，审计人员应首先采取的措施是：A.立即停止监盘程序B.记录存货毁损、变质情况并拍照留存C.询问仓库管理员原因D.直接要求被审计单位处理毁损、变质存货参考答案：B2.审计人员在审查某公司关联方交易时，应检查的主要方面不包括：A.交易的定价政策B.交易的审批程序C.交易是否经过适当授权D.关联方之间的是否存在非经营性资金往来参考答案：C3.审计人员在审查某公司现金流量表时，应关注的主要问题不包括：A.经营活动现金流量的质量B.投资活动现金流量的规模C.筹资活动现金流量的结构D.财务报表附注中现金流量的披露参考答案：D4.在执行固定资产审计时，审计人员发现该公司对某项固定资产的折旧计提存在争议，审计人员应采取的措施是：A.直接要求被审计单位调整折旧计提B.检查固定资产的权属证明和折旧政策C.询问管理层折旧计提的理由D.忽略该争议继续审计其他项目参考答案：B5.审计人员在审查某公司收入确认时，应检查的关键控制点不包括：A.发票的开具和审核B.客户订单的确认C.收货单的审核D.仓库的出入库管理参考答案：D6.审计关联方交易时，审计人员应检查的主要方面不包括：A.交易是否经过适当披露B.交易是否对公司的财务状况和经营成果产生重大影响C.交易是否经过独立董事的批准D.交易是否经过审计委员会的批准参考答案：C7.在执行存货监盘程序时，审计人员应确保监盘的存货数量与：A.账面记录一致B.存货盘点表一致C.仓库库存记录一致D.以上都是参考答案：D8.审计人员在审查某公司关联方交易时，应关注的主要风险包括：A.利润操纵风险B.资产虚增风险C.费用分摊不合理风险D.以上都是参考答案：D9.在执行存货监盘程序时，审计人员应确保监盘的存货数量与什么保持一致：A.账面记录B.存货盘点表C.仓库库存记录D.以上都是参考答案：D10.审计人员在审查某公司财务报表列报时，发现该公司存在未按照会计准则规定进行列报的情况，审计人员应采取的措施是：A.直接要求被审计单位调整财务报表B.检查财务报表列报的依据C.询问管理层未按照会计准则规定进行列报的原因D.忽略该问题继续审计其他项目参考答案：B二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计人员在执行存货监盘程序时，应确保监盘的存货数量与______保持一致。参考答案：账面记录2.审计关联方交易时，审计人员应检查的主要方面包括______、交易定价的公允性以及信息披露的充分性。参考答案：交易的性质和目的3.审计人员在审查某公司现金流量表时，应关注的主要问题有经营活动现金流量的质量、投资活动现金流量的合理性以及筹资活动现金流量的合规性。参考答案：筹资活动现金流量的合规性4.审计人员在执行固定资产审计时，应关注固定资产的购置发票、验收报告和______等主要证据。参考答案：资产评估报告5.审计人员在审查某公司收入确认时，应检查销售合同条款、发货记录和______等关键控制点。参考答案：收款记录6.审计内部控制时，审计人员应关注的关键内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及______。参考答案：监督控制7.审计人员在审查某公司财务报表列报时，发现该公司存在未按照会计准则要求列报关联方交易的情况，应要求其______。参考答案：进行更正和披露8.审计人员在执行存货监盘程序时，若无法全程监督存货的搬运和计数过程，应考虑______或采用其他替代程序。参考答案：聘请第三方监盘9.在审查固定资产折旧计提的准确性时，审计人员应检查固定资产的权属证明、使用状况和______。参考答案：折旧政策10.审计人员在进行现金流量表分析时，若发现经营活动现金流量持续为负，应进一步调查其原因，如______。参考答案：销售和采购活动三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计人员在执行存货监盘程序时，若无法全程监督存货的搬运和计数，可以通过查阅存货出入库记录来验证存货数量是否准确。A.正确B.错误参考答案：√2.审计抽样方法中，分层抽样的目的是为了提高样本的代表性，通过将总体划分为若干层，每层再随机抽取样本。参考答案：√3.审计人员在审查某公司固定资产时，应检查固定资产的购置发票、验收报告和折旧计提的准确性。参考答案：√4.关联方交易通常不构成重大错报风险，因此审计人员可以忽略对关联方交易的审计程序。参考答案：×5.审计人员在进行现金流量表分析时，若发现经营活动现金流量持续为负，可能存在舞弊风险。参考答案：√6.审计人员在进行内部控制测试时，应关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等关键内部控制要素。参考答案：√7.审计抽样方法中，简单随机抽样的优点是操作简单，但可能无法保证样本的代表性。参考答案：√8.审计人员在审查某公司收入确认时，应检查销售合同条款、发货记录和客户签收单据。参考答案：√9.审计人员在进行存货监盘程序时，应确保监盘的存货数量与账面数量保持一致。参考答案：√10.审计关联方交易时，审计人员应关注的主要风险点包括利益冲突、未披露的关联方交易等。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计人员在进行关联方交易审查时应关注的主要风险点。参考答案：①利益冲突风险；②未披露或不当披露的交易；③交易价格非公允性。2.解释审计抽样方法中分层抽样的目的和适用场景。参考答案：①提高样本代表性；②适用于差异较大的总体。3.分析审计人员执行存货监盘程序时应确保监盘的存货数量与什么保持一致。参考答案：账面数量。4.说明审计人员在审查某公司固定资产时，应检查固定资产的哪些主要文件和记录。参考答案：①购置发票；②验收报告；③资产登记卡。5.简述审计人员在进行收入确认审查时，应检查的关键控制点。参考答案：①销售合同条款；②发货记录；③收款确认。6.解释审计抽样方法中简单随机抽样的优点和缺点。参考答案：优点：操作简单；缺点：可能无法保证样本的代表性。7.分析审计人员在审查某公司现金流量表时，应特别关注哪些方面。参考答案：经营活动现金流量；投资活动现金流量；筹资活动现金流量。8.说明审计人员在执行固定资产盘点程序时，应确保盘点的固定资产数量与什么保持一致。参考答案：账面数量。五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某审计团队对某制造企业进行存货监盘审计。审计人员计划采用分层抽样方法对A产品进行监盘。A产品总库存量为10,000件，分为甲、乙、丙三个等级，各等级库存量分别为3,000件、4,000件和3,000件。审计人员计划抽取200件进行监盘，请问审计人员应如何确定各等级产品的抽样数量？请说明理由。A.按比例抽样，甲等级抽取60件，乙等级抽取80件，丙等级抽取60件B.按比例抽样，甲等级抽取50件，乙等级抽取70件，丙等级抽取50件C.采用随机抽样，每个等级随机抽取50件D.采用整群抽样，将每个等级分为20群，每群随机抽取3群进行监盘参考答案：A2.审计人员在审查某公司固定资产时，发现该公司对某项固定资产的折旧计提存在差异。该公司采用直线法计提折旧，但审计人员认为应采用加速折旧法。请问审计人员应如何处理这种情况？A.直接要求该公司采用加速折旧法计提折旧B.将该差异作为重大错报风险进行进一步审计程序C.认为该差异不重大，无需进行进一步审计程序D.与该公司管理层沟通，要求其解释差异原因参考答案：B3.审计人员在审查某公司现金流量表时，发现该公司经营活动产生的现金流量持续为负数。请问审计人员应关注哪些可能的原因？A.公司处于初创期，投资活动现金流出较大B.公司销售回款能力较差，应收账款周转率较低C.公司经营成本较高，毛利率较低D.以上都是参考答案：D4.审计人员在执行存货监盘程序时，若无法全程监督存货的搬运和计数过程，应采取哪些措施？A.委托第三方机构进行监盘B.采用替代程序，如检查存货出入库记录C.认为无法获取充分、适当的审计证据D.A或B参考答案：D5.审计关联方交易时，审计人员应检查的主要方面包括哪些？A.关联方关系的性质和特征B.关联方交易的商业目的和可接受性C.关联方交易的授权和审批程序D.以上都是参考答案：D6.审计抽样方法中，分层抽样的目的是什么？A.提高样本的代表性B.减少抽样误差C.简化抽样过程D.以上都是参考答案：A7.审计人员在审查某公司收入确认时，应检查的关键控制点包括哪些？A.销售合同的签订和审批B.发货单的编制和审批C.收款记录的登记和核对D.以上都是参考答案：D8.审计人员在执行固定资产盘点程序时，应确保盘点的固定资产数量与什么保持一致？A.固定资产明细账B.固定资产卡片C.固定资产总账D.以上都是参考答案：A标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：本题考查存货监盘程序的基本要求。审计人员在发现存货毁损、变质时，应首先记录情况并拍照留存，以便后续分析和证据固定。立即停止监盘程序可能影响审计进度，询问仓库管理员原因和直接要求被审计单位处理毁损、变质存货都不是首要措施。2.参考答案：C解析：本题考查关联方交易审计的主要方面。审计人员应检查交易的定价政策、审批程序和是否经过适当授权，这些都是关联方交易审计的关键点。关联方之间的是否存在非经营性资金往来也是需要关注的问题，但不是审计的主要方面。3.参考答案：D解析：本题考查现金流量表审计的主要问题。审计人员应关注经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的质量、规模和结构，以及财务报表附注中现金流量的披露。财务报表附注中现金流量的披露不是审计的主要问题。4.参考答案：B解析：本题考查固定资产折旧计提审计的措施。审计人员应检查固定资产的权属证明和折旧政策，以确定折旧计提的准确性。直接要求被审计单位调整折旧计提、询问管理层折旧计提的理由和忽略该争议继续审计其他项目都不是正确的做法。5.参考答案：D解析：本题考查收入确认审计的关键控制点。审计人员应检查发票的开具和审核、客户订单的确认和收货单的审核，这些都是收入确认的关键控制点。仓库的出入库管理不是收入确认的关键控制点。6.参考答案：C解析：本题考查关联方交易审计的主要方面。审计人员应检查交易是否经过适当披露、是否对公司的财务状况和经营成果产生重大影响，以及是否经过审计委员会的批准。交易是否经过独立董事的批准不是审计的主要方面。7.参考答案：D解析：本题考查存货监盘程序的基本要求。审计人员应确保监盘的存货数量与账面记录、存货盘点表和仓库库存记录保持一致。以上都是正确的。8.参考答案：D解析：本题考查关联方交易审计的主要风险。审计人员应关注利润操纵风险、资产虚增风险和费用分摊不合理风险，这些都是关联方交易审计的主要风险。以上都是正确的。9.参考答案：D解析：本题考查存货监盘程序的基本要求。审计人员应确保监盘的存货数量与账面记录、存货盘点表和仓库库存记录保持一致。以上都是正确的。10.参考答案：B解析：本题考查财务报表列报审计的措施。审计人员应检查财务报表列报的依据，以确定是否存在未按照会计准则规定进行列报的情况。直接要求被审计单位调整财务报表、询问管理层未按照会计准则规定进行列报的原因和忽略该问题继续审计其他项目都不是正确的做法。二、填空题1.参考答案：账面记录解析：本题考查存货监盘程序的基本要求。审计人员在执行存货监盘程序时，应确保监盘的存货数量与账面记录保持一致，以验证存货的真实性和完整性。2.参考答案：交易的性质和目的解析：本题考查审计关联方交易的主要方面。审计人员在审查关联方交易时，应关注交易的性质和目的、交易定价的公允性以及信息披露的充分性，以评估关联方交易对财务报表的影响。3.参考答案：筹资活动现金流量的合规性解析：本题考查审计现金流量表时应关注的主要问题。审计人员应关注经营活动现金流量的质量、投资活动现金流量的合理性以及筹资活动现金流量的合规性，以全面评估公司的财务状况和经营成果。4.参考答案：资产评估报告解析：本题考查固定资产审计的主要证据。审计人员在执行固定资产审计时，应关注固定资产的购置发票、验收报告和资产评估报告等主要证据，以验证固定资产的真实性和完整性。5.参考答案：收款记录解析：本题考查审计收入确认时的关键控制点。审计人员应检查销售合同条款、发货记录和收款记录等关键控制点，以验证收入的真实性和完整性。6.参考答案：监督控制解析：本题考查审计内部控制的关键要素。审计内部控制时，审计人员应关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督控制等关键要素，以评估内部控制的有效性。7.参考答案：进行更正和披露解析：本题考查审计财务报表列报时的处理方法。审计人员在审查财务报表列报时，若发现未按照会计准则要求列报关联方交易的情况，应要求其进行更正和披露，以确保财务报表的准确性和完整性。8.参考答案：聘请第三方监盘解析：本题考查存货监盘程序的替代方法。审计人员在执行存货监盘程序时，若无法全程监督存货的搬运和计数过程，应考虑聘请第三方监盘或采用其他替代程序，以验证存货的真实性和完整性。9.参考答案：折旧政策解析：本题考查审查固定资产折旧计提准确性的检查内容。审计人员在审查固定资产折旧计提的准确性时，应检查固定资产的权属证明、使用状况和折旧政策，以评估折旧计提的合理性和准确性。10.参考答案：销售和采购活动解析：本题考查审计现金流量表分析时的进一步调查方向。审计人员在进行现金流量表分析时，若发现经营活动现金流量持续为负，应进一步调查其原因，如销售和采购活动，以评估公司的经营状况和财务风险。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查“存货监盘程序”。审计人员在执行存货监盘程序时，若无法全程监督存货的搬运和计数，可以通过查阅存货出入库记录来验证存货数量是否准确，这是审计实务操作中的常用方法。2.参考答案：√解析：本题考查“分层抽样”。分层抽样的目的是为了提高样本的代表性，通过将总体划分为若干层，每层再随机抽取样本，可以有效减少抽样误差。3.参考答案：√解析：本题考查“固定资产审计”。审计人员在审查某公司固定资产时，应检查固定资产的购置发票、验收报告和折旧计提的准确性，这是确保固定资产真实性和完整性的关键步骤。4.参考答案：×解析：本题考查“关联方交易审计”。关联方交易可能存在舞弊风险，因此审计人员需要关注对关联方交易的审计程序，不能忽略。5.参考答案：√解析：本题考查“现金流量表分析”。审计人员在进行现金流量表分析时，若发现经营活动现金流量持续为负，可能存在舞弊风险，需要进一步调查。6.参考答案：√解析：本题考查“内部控制测试”。审计人员在进行内部控制测试时，应关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等关键内部控制要素，以确保内部控制的有效性。7.参考答案：√解析：本题考查“简单随机抽样”。简单随机抽样的优点是操作简单，但可能无法保证样本的代表性，尤其是在总体差异较大时。8.参考答案：√解析：本题考查“收入确认审查”。审计人员在审查某公司收入确认时，应检查销售合同条款、发货记录和客户签收单据，以确保收入确认的准确性。9.参考答案：√解析：本题考查“存货监盘程序”。审计人员进行存货监盘程序时，应确保监盘的存货数量与账面数量保持一致，以验证存货的真实性和完整性。10.参考答案：√解析：本题考查“关联方交易审计”。审计关联方交易时，审计人员应关注的主要风险点包括利益冲突、未披露的关联方交易等，以确保财务报表的公允性。四、简答题1.参考答案：①利益冲突风险；②未披露或不当披露的交易；③交易价格非公允性。解析：本题考查审计关联方交易的主要风险点。审计人员在进行关联方交易审查时，应关注的主要风险点包括利益冲突风险，即关联方交易可能损害公司利益；未披露或不当披露的交易，可能导致信息不对称；交易价格非公允性，可能存在利益输送。以上三点是审计人员必须重点关注的领域。2.参考答案：①提高样本代表性；②适用于差异较大的总体。解析：本题考查分层抽样的目的和适用场景。分层抽样的目的是通过将总体划分为若干层，从每层中随机抽取样本，从而提高样本的代表性。它适用于总体内部差异较大的情况，能够确保各层在样本中的比例与总体中的比例一致。3.参考答案：账面数量。解析：本题考查存货监盘程序中应确保一致的内容。审计人员在执行存货监盘程序时，应确保监盘的存货数量与账面数量保持一致，以验证存货记录的准确性。4.参考答案：①购置发票；②验收报告；③资产登记卡。解析：本题考查固定资产审查应检查的主要文件和记录。审计人员在审查某公司固定资产时，应检查固定资产的购置发票、验收报告和资产登记卡，以核实固定资产的存在性和完整性。5.参考答案：①销售合同条款；②发货记录；③收款确认。解析：本题考查收入确认审查的关键控制点。审计人员在审查某公司收入确认时，应检查销售合同条款、发货记录和收款确认，以确保收入确认的及时性和准确性。6.参考答案：优点：操作简单；缺点：可能无法保证样本的代表性。解析：本题考查简单随机抽样的优缺点。简单随机抽样的优点是操作简单，易于实施；缺点是可能无法保证样本的代表性，尤其是在总体差异较大的情况下。7.参考答案：经营活动现金流量；投资活动现金流量；筹资活动现金流量。解析：本题考查现金流量表审查应特别关注的方面。审计人员在审查某公司现金流量表时，应特别关注经营活动现金流量，以了解公司核心业务的盈利能力；同时也要关注投资活动现金流量和筹资活动现金流量，以全面评估公司的财务状况。8.参考答案：账面数量。解析：本题考查固定资产盘点程序中应确保一致的内容。审计人员在执行固定资产盘点程序时，应确保盘点的固定资产数量与账面数量保持一致，以验证固定资产记录的准确性。五、案例分析题1.参考答案：A解析：本题考查分层抽样方法。审计人员应按照各等级产品库存量占总库存量的比例来确定各等级产品的抽样数量，以保证样本的代表性。甲等级产品占总库存量的30%（3,000/10,000），乙等级产品占总库存量的