2026年发票管理办法执行试题及答案

2026年发票管理办法执行试题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确选项，不选、错选均不得分。）1.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，负责全国发票管理工作的部门是（）。A.财政部B.国家税务总局C.国务院D.海关总署2.2026年适用的发票管理办法规定，发票的种类、联次、内容以及使用范围由（）规定。A.省、自治区、直辖市税务机关B.国家税务总局C.财政部D.县级以上税务机关3.纳税人通过增值税发票管理新系统开具的增值税电子发票，其法律效力与纸质发票（）。A.略低B.相同C.仅作为报销参考，不具有法律效力D.由接收方企业自行决定4.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。该“特殊情况”是指（）。A.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时B.单位向个人销售零售商品时C.企业间发生大额交易时D.网络电商销售时5.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，（）。A.可以暂时入账，待税务检查后补正B.不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收C.经单位领导批准后可以作为报销凭证D.经税务机关查验后可以作为报销凭证6.根据《发票管理办法》，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性（）。A.复写或打印B.开具C.填开D.交付7.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）（）。A.转借发票B.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.拆本使用发票D.携带空白发票异地开具8.安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的（）。A.存根联B.数据C.报销联D.副本9.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。任何单位和个人（）跨境、跨区域使用发票。A.经批准后可以B.不得C.特殊行业可以D.临时经营可以10.《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。在办理变更或者注销税务登记的同时，应办理（）。A.发票的缴销手续B.税控盘的更换手续C.空白发票的拍卖手续D.剩余发票的赠与手续11.2026年某企业在进行税务自查时发现，有一张2025年开具的增值税专用发票的金额开大了，但该发票尚未交付给购买方。正确的处理方式是（）。A.直接作废B.开具红字发票冲销C.按违规发票处罚后作废D.重新开具一张正确的，旧的留存12.保存期满的发票，销毁时需要（）。A.单位自行销毁并记录B.经税务机关查验后销毁C.交由造纸厂统一处理D.永久保存不得销毁13.根据最新的发票管理办法，禁止非法代开发票。对于非法代开发票的行为，税务机关将没收违法所得，并处（）的罚款。A.1万元以上5万元以下B.5万元以上50万元以下C.未按规定开具发票金额的一定比例D.1万元以下14.虚开金额超过1万元的，虚开发票的行为将面临（）的罚款。A.5万元以上50万元以下B.2万元以上20万元以下C.1万元以上10万元以下D.10万元以上100万元以下15.有违反本办法规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）的罚款。A.1倍以下B.1倍以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.50%以上3倍以下16.对违反发票管理法规造成偷税的，按照（）的规定处理。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国刑法》C.《中华人民共和国会计法》D.《中华人民共和国发票管理办法》17.税务人员在进行发票检查时，需要出示（）。A.税务检查证B.工作证C.介绍信D.执法身份证件和税务检查通知书18.印制发票的企业必须取得（）。A.营业执照B.发票准印证C.印刷经营许可证D.税务登记证19.发票的防伪专用品由（）指定的企业生产。A.财政部B.国家税务总局C.公安部D.工信部20.纳税人领购发票，须持（）向主管税务机关办理购票手续。A.营业执照副本B.税务登记证件C.法定代表人身份证D.公司章程21.电子发票的开具方，在开具电子发票后，应（）。A.打印出来盖章交给对方B.通过电子邮件、二维码等方式交付C.只存储在本地服务器D.必须通过税务局纸质寄送22.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请（）。A.领购发票B.代开发票C.调剂发票D.借用发票23.转让、转借、介绍转让、代开发票等行为，属于（）。A.违规使用发票B.虚开发票C.丢失发票D.正常发票调剂24.取得发票时，要求变更品名和金额的行为，可能构成（）。A.骗税行为B.虚开发票C.偷税行为D.逃税行为25.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品（）开具增值税专用发票。A.可以B.不得C.需特批后D.视情况而定26.向消费者个人提供销售服务、无形资产或不动产，不得开具（）。A.增值税普通发票B.增值税电子普通发票C.增值税专用发票D.通用机打发票27.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次（）。A.分次打印B.一次性复写或打印C.分别填写D.盖章后生效28.发票存根联和发票登记簿应当保存（）。A.5年B.10年C.15年D.20年29.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）。A.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款B.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上5倍以下的罚款C.1万元以下的罚款D.5万元以上的罚款30.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。A.发票换票证B.调验单C.扣押清单D.协助查询函31.《发票管理办法》所称的发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。A.收付款凭证B.交易证明C.税务凭证D.业务凭证32.虽未直接参与虚开，但介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，同样构成（）。A.介绍虚开发票，属于虚开发票行为B.非法中介行为C.违规代理行为D.一般违规行为33.某公司因业务需要，从其他企业借入发票进行开具，该行为属于（）。A.转借发票B.虚开发票C.代开发票D.买卖发票34.对于跨区域经营、临时经营等需要领用发票的纳税人，税务机关可以（）。A.要求提供担保B.拒绝发售C.限量供应D.只许代开35.电子发票服务平台应当以（）为单位的纳税人建立电子发票档案。A.省B.市C.县D.户36.发票的查验是指对发票的（）进行核实。A.真伪B.金额C.数量D.品名37.2026年发票管理办法强调推广使用电子发票。电子发票的（）由国家税务总局规定。A.格式和数据标准B.打印纸张规格C.抬头样式D.字体字号38.任何单位和个人有权检举违反发票管理法规的行为。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予（）。A.物质奖励B.精神奖励C.表彰D.荣誉证书39.使用电子税务局开具发票时，如果开票信息错误且已跨月，正确的处理方式是（）。A.直接删除原记录B.开具红字发票C.修改原发票信息D.联系税务局后台修改40.非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收违法所得，可以并处（）罚款。A.1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以上10万元以下D.10万元以上50万元以下二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确选项，不选、错选、少选、多选均不得分。）1.《中华人民共和国发票管理办法》的立法目的包括（）。A.加强发票管理和财务监督B.保障国家税收收入C.维护经济秩序D.方便企业会计核算2.下列关于发票基本联次的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票基本联次为三联B.普通发票基本联次通常为两联C.发票基本联次包括存根联、发票联、记账联D.电子发票没有物理联次3.下列各项中，属于不得开具增值税专用发票的情形有（）。A.向消费者个人销售服务B.销售免税货物C.商业企业一般纳税人零售的烟酒D.金融商品转让4.纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。A.未按照规定领购发票B.未按照规定开具发票C.未按照规定保管发票D.未按照规定接受税务机关检查5.发票的真伪鉴别，通常由（）负责。A.税务机关B.发票监制部门指定的鉴定中心C.发票印制企业D.第三方专业鉴定机构6.下列凭证中，属于发票管理办法调整范围的“发票”包括（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.出口货物报关单（虽非直接发票但作为退税凭证之一，此处严格按发票定义应排除，但在广义管理中常关联，严格意义上选ABC）7.申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供（）。A.经办人身份证明B.税务登记证件C.发票专用章印模D.财务专用章印模8.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。但在特定情形下，可以（）。A.向税务机关申请代开B.在同一省内跨市使用C.经省级税务机关批准使用外地发票D.电子发票在异地通过网络交付9.下列各项中，属于“虚开发票”行为的有（）。A.没有任何交易行为，却开具了发票B.交易金额是100万，发票开具120万C.购买方是A公司，发票抬头开具给B公司D.将“办公用品”开成“礼品”10.发票丢失后，应如何处理？（）。A.于发现丢失当日书面报告税务机关B.登报声明作废C.在税务机关指定的媒体上公告作废D.不用处理，等待税务机关检查11.关于电子发票的归档，下列说法正确的有（）。A.可以以电子形式保存B.打印出来的电子发票可以仅以纸质形式归档C.电子发票的归档应符合会计档案管理要求D.必须同时保存电子原件12.税务机关在发票管理中有权进行下列（）检查。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况13.违反发票管理法规，涉嫌犯罪的，税务机关应（）。A.依法移送公安机关B.仅进行行政处罚C.先行政处罚后移送D.直接移交司法机关处理14.下列属于发票使用范围的有（）。A.购销商品B.提供或者接受服务C.提供或者接受劳务D.其他经营活动15.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向经营地税务机关申请代开发票。申请时需提供（）。A.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明B.经办人身份证明C.税务登记证D.营业执照16.下列关于发票作废的说法，正确的有（）。A.开具发票发现有误的，可即时作废B.即时作废的发票，应当在发票各联次上注明“作废”字样C.跨月发现发票开具有误，不能直接作废D.电子发票开具后不能作废，只能冲红17.发票的真伪查询可以通过（）方式进行。A.全国增值税发票查验平台B.各地税务机关官网C.微信/支付宝小程序D.电话咨询税务机关18.税务机关行使发票检查权时，被检查人应（）。A.如实反映情况B.提供有关资料C.拒绝接受无关检查D.予以阻挠19.下列关于发票印制的说法，正确的有（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.禁止私自印制、伪造、变造发票D.禁止非法制造发票防伪专用品20.关于发票的保管，下列说法正确的有（）。A.应当建立发票保管制度B.设立专门场所存放发票C.做到发票账实相符D.定期向税务机关报告发票保管情况三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”。）1.任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范围。（）2.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。（）3.销售方开具增值税专用发票后，发生销货退回或销售折让，需要开具红字专用发票的，必须同时作废原蓝字专用发票。（）4.只有从事生产经营的单位才需要领购发票，行政事业单位不需要。（）5.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。（）6.发票准印证和发票防伪专用品准产证件由国家税务总局统一制发。（）7.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，携带、邮寄、运输空白发票的数量较多的，税务机关可以没收非法携带、邮寄、运输或者存放的空白发票。（）8.拆本使用发票是指将一本发票撕开使用，这在业务量大的情况下是允许的。（）9.所有的发票都必须由税务机关统一印制。（）10.纳税人办理了税务登记后，即可向主管税务机关领购发票，无需经过审批。（）11.虚开发票是指没有真实交易发生而开具发票的行为。（）12.丢失发票专用章不需要向税务机关报告。（）13.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。（）14.电子发票的纸质打印件无法作为会计原始凭证使用。（）15.税务机关进行发票检查时，需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证，发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。（）16.非法代开发票的，没收违法所得，可以并处1万元以下的罚款。（）17.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）18.发票的印制实行统一管理，禁止伪造、变造发票。（）19.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（）20.任何单位和个人有权检举违反发票管理法规的行为。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。（）四、填空题（本题型共15题，每题2分，共30分。）1.《中华人民共和国发票管理办法》由___________负责解释。2.发票的种类、联次、内容以及使用范围由___________规定。3.安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的___________。4.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更___________。5.任何单位和个人不得转借、转让、___________发票；不得自行扩大专业发票使用范围。6.虚开金额超过___________的，应当依照刑法第二百零五条的规定处罚。7.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款___________的罚款。8.发票的___________、___________、___________以及使用范围由国务院税务主管部门规定。9.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请___________。10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存___________年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。11.非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收违法所得，可以并处___________万元以下的罚款。12.税务机关在发票管理中有权进行___________。13.购买方拒收发票的，销售方必须开具___________。14.2026年发票管理办法特别强调数字化管理，推广使用___________。15.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具___________。五、简答题（本题型共4题，每题10分，共40分。）1.简述《发票管理办法》中规定的“虚开发票”的具体行为表现有哪些？2.简述单位和个人在取得发票时，应当注意审核哪些内容？如果取得不符合规定的发票，应当如何处理？3.简述发票开具的基本要求。4.简述税务机关在发票检查中享有的职权有哪些？六、案例分析题（本题型共3题，第1题20分，第2题20分，第3题30分，共70分。）1.2026年5月，A公司（一般纳税人）向B公司销售一批电子元件，不含税销售额为100万元，增值税额为13万元。A公司向B公司开具了增值税专用发票。B公司收到发票后发现，发票上的货物名称误写为“电子设备”，与实际采购的“电子元件”不符，且金额开具为110万元。B公司业务员为了尽快报销，联系A公司财务，要求A公司直接作废该发票并重新开具，或者找一家“关系好”的公司C公司帮忙开具一张正确的发票。A公司财务人员表示，发票已跨月且已勾选认证抵扣，无法直接作废。请根据《发票管理办法》及相关规定回答下列问题：(1)B公司业务员提出的“找C公司帮忙开具正确发票”的建议，在法律上如何定性？违反了什么规定？可能面临什么法律后果？(2)A公司开具的金额和品名与实际不符，属于什么行为？(3)针对发票错误且已跨月、已抵扣的情况，正确的处理流程是什么？(4)简述企业发票合规管理的要点。2.某商贸公司（小规模纳税人）在2026年度经营中，发生以下事项：(1)由于业务量大，向朋友D公司借用了20份空白增值税普通发票用于开票，并承诺事后归还。(2)在销售给个人消费者张三的商品时，张三表示不要发票，可以给一点折扣，于是该公司未开具发票。(3)月末盘点发现，上月领购的5份发票丢失，未向税务机关报告，仅在内部账簿上记录。(4)将本公司的一台旧电脑通过二手交易平台出售给个人李四，未开具发票。请根据《发票管理办法》分析：(1)该商贸公司借用发票的行为属于何种违法行为？应如何处罚？(2)向消费者个人销售商品是否可以不开发票？张三的建议是否合法？(3)发票丢失未报告，违反了什么规定？应承担什么后果？(4)销售旧电脑不开票是否合规？如不合规，应如何补救？3.2026年，某税务机关在对M公司进行税务检查时，发现以下情况：M公司2025年度共列支差旅费、咨询费等期间费用500万元，其中附有凭证的发票金额为300万元，其余200万元主要以白条、收据入账。在进一步核查300万元的发票中，发现有50万元为从某商贸公司取得的“大头小尾”发票（即票面金额大于实际支付金额），另有20万元发票被证实为假发票。M公司财务总监解释称，业务是真实的，只是发票获取困难。同时，检查发现M公司曾由于保管不善导致发票存根联霉变损毁，未及时报告。(1)请计算M公司针对上述违规行为，在增值税和企业所得税方面可能面临的税务风险（假设不考虑进项抵扣，仅从成本列支角度分析企业所得税，税率为25%）。(2)对于取得“大头小尾”发票和假发票的行为，M公司违反了《发票管理办法》的哪些规定？(3)税务机关对M公司发票存根联霉变损毁且未报告的行为，应如何处理？(4)假设税务机关查实M公司利用假发票虚列成本10万元进行偷税，造成少缴企业所得税2.5万元，请依据《发票管理办法》和《税收征收管理法》分析M公司应承担的法律责任（包括行政处罚和刑事责任的可能性，若达到标准）。(5)应用题（计算）：根据《发票管理办法》及相关罚则，假设M公司因非法取得发票导致少缴税款2.5万元，税务机关决定对其处以罚款。假设罚款倍数为1倍，请列出罚款金额计算公式及结果。***参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：根据《发票管理办法》第三条，国家税务总局负责全国发票管理工作。2.答案：B解析：根据《发票管理办法》第四条，发票的种类、联次、内容以及使用范围由国家税务总局规定。3.答案：B解析：电子发票与纸质发票具有同等法律效力。4.答案：A解析：根据《发票管理办法》第十九条，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况通常指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时。5.答案：B解析：根据《发票管理办法》第二十一条，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。6.答案：B解析：根据《发票管理办法》第二十二条，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具。7.答案：B解析：虚开发票行为包括：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。8.答案：B解析：根据《发票管理办法》第二十三条，安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。9.答案：B解析：根据《发票管理办法》第二十六条，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。任何单位和个人不得跨境、跨区域使用发票。10.答案：A解析：根据《发票管理办法》第二十八条，在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票的缴销手续。11.答案：A解析：发票尚未交付购买方，且未跨月或未抄税（专用发票）的情况下，可以直接作废。12.答案：B解析：根据《发票管理办法》第二十九条，保存期满的发票，销毁时需经税务机关查验后销毁。13.答案：B解析：根据《发票管理办法》第三十五条，非法代开发票的，没收违法所得，并处5万元以上50万元以下罚款。14.答案：A解析：根据《发票管理办法》第三十七条，虚开金额超过1万元的，处5万元以上50万元以下罚款。15.答案：A解析：根据《发票管理办法》第三十九条，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。16.答案：A解析：根据《发票管理办法》第四十一条，对违反发票管理法规造成偷税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定处理。17.答案：D解析：税务人员进行检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书（执法身份证件）。18.答案：B解析：印制发票企业必须取得发票准印证。19.答案：B解析：发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。20.答案：B解析：纳税人领购发票，须持税务登记证件向主管税务机关办理。21.答案：B解析：电子发票开具后，应通过电子邮件、二维码等电子方式交付。22.答案：B解析：需要临时使用发票的，可直接向经营地税务机关申请代开发票。23.答案：A解析：转让、转借、介绍转让、代开发票均属于违规使用发票行为。24.答案：B解析：要求变更品名和金额是虚开发票的常见形式。25.答案：B解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。26.答案：C解析：向消费者个人提供销售服务、无形资产或不动产，不得开具增值税专用发票。27.答案：B解析：全部联次应一次性复写或打印。28.答案：B解析：发票存根联和发票登记簿应当保存10年。29.答案：B解析：可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款（注：根据最新修订版，此处应为1倍以下，旧版可能有不同，以最新法条为准）。注：原《发票管理办法》第三十九条为“并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款”。30.答案：A解析：应开具发票换票证。31.答案：A解析：发票是指在经营活动中，开具、收取的收付款凭证。32.答案：A解析：介绍他人虚开发票属于虚开发票行为。33.答案：A解析：借入发票属于转借发票。34.答案：A解析：税务机关可以要求提供担保。35.答案：D解析：以户为单位建立档案。36.答案：A解析：发票查验主要是核实真伪。37.答案：A解析：电子发票的格式和数据标准由国家税务总局规定。38.答案：A解析：有权检举，税务机关应保密并酌情给予物质奖励。39.答案：B解析：跨月开票信息错误，应开具红字发票冲销。40.答案：A解析：非法携带空白发票，可处1万元以下罚款。二、多项选择题1.答案：ABC解析：立法目的包括加强管理、保障税收、维护秩序。2.答案：ABC解析：电子发票无物理联次，但ABC描述均符合传统发票定义。3.答案：ABC解析：向消费者个人、销售免税、商业零售烟酒通常不得开具专票。金融商品转让通常开具专票（若是金融机构给一般纳税人），但题目中常考AB类。4.答案：ABCD解析：均属于未按规定行为，可处1万以下罚款。5.答案：AB解析：税务机关及其指定的鉴定中心负责。6.答案：ABC解析：报关单虽相关但非发票。7.答案：ABC解析：需提供身份证明、税务登记证件、发票专用章印模。8.答案：AD解析：可以申请代开，电子发票可异地交付。9.答案：ABCD解析：无交易、金额不符、抬头不符、品名不符均属虚开。10.答案：AC解析：应当日书面报告税务机关，并在指定媒体公告作废。注：新版办法取消了必须登报的硬性规定，提倡在税务机关平台公告，C选项“指定的媒体”涵盖了税务机关平台或规定的媒体。11.答案：ACD解析：打印件仅作为原件的副本，必须保存电子原件。12.答案：ABCD解析：均属于税务机关检查职权。13.答案：A解析：涉嫌犯罪应移送公安机关。14.答案：ABCD解析：均属于发票使用范围。15.答案：AB解析：需提供书面证明和经办人身份证明。16.答案：ABC解析：电子发票不能作废，只能冲红。ABC正确。17.答案：ABC解析：查验平台、官网、小程序均可。18.答案：AB解析：应如实反映，提供资料。CD错误。19.答案：ACD解析：发票实行定期换版，不是不定期。20.答案：ABCD解析：均为保管要求。三、判断题1.答案：√解析：任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范围。2.答案：√解析：电子发票打印件法律效力与原件相同。3.答案：×解析：不需要同时作废原蓝字发票，需开具红字发票冲销。4.答案：×解析：行政事业单位发生经营行为也可能涉及发票。5.答案：√解析：描述正确。6.答案：√解析：由国家税务总局统一制发。7.答案：√解析：描述正确。8.答案：×解析：拆本使用发票是禁止的。9.答案：×解析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制，普通发票由省级税务机关确定的企业印制，统称为“由税务机关指定的企业”，并非所有发票都由税务机关直接印制。但题目表述“所有的发票都必须由税务机关统一印制”容易产生歧义，通常理解为“统一管理印制”，如果从“税务机关亲自印制”角度则为错。标准答案通常定为错，因为有指定印制企业。10.答案：×解析：需要经过发票领购资格审核等。11.答案：×解析：还包括金额不符、品名不符等虚开情形。12.答案：×解析：丢失发票专用章也涉及印章管理和税务登记，应当报告。13.答案：√解析：需凭证明向经营地领购。14.答案：×解析：可以作为会计原始凭证。15.答案：√解析：描述正确。16.答案：×解析：非法代开发票罚款是5万元以上50万元以下。17.答案：×解析：罚款是1倍以下，不是1倍以上。18.答案：√解析：描述正确。19.答案：×解析：应当保存10年，不是5年。20.答案：√解析：描述正确。四、填空题1.答案：国家税务总局2.答案：国务院税务主管部门（或国家税务总局）3.答案：数据4.答案：品名和金额5.答案：代开6.答案：1万元7.答案：1倍以下8.答案：种类、联次、内容9.答案：代开发票10.答案：1011.答案：112.答案：检查13.答案：红字发票14.答案：电子发票15.答案：发票换票证五、简答题1.简述《发票管理办法》中规定的“虚开发票”的具体行为表现有哪些？答：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票的行为包括：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。2.简述单位和个人在取得发票时，应当注意审核哪些内容？如果取得不符合规定的发票，应当如何处理？答：取得发票时应审核：真伪、项目填写是否齐全、内容是否真实、字迹是否清楚、是否全联次一次性开具、是否加盖发票专用章等。处理：对于不符合规定的发票（如假票、错票、虚开发票等），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。3.简述发票开具的基本要求。答：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写或打印，内容完全一致。4.简述税务机关在发票检查中享有的职权有哪些？答：(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；(2)调出