2026年税务师《税收筹划》考前试卷

2026年税务师《税收筹划》考前试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.税收筹划最本质的特征是（）。A.合法性B.预测性C.满意性D.风险性2.某商贸企业年应税销售额为180万元，会计核算健全，适用一般纳税人税率13%。若该企业将业务拆分，将一部分业务剥离给新设的子公司，使各自销售额降至120万元，则该企业适用的增值税税负率将（）。A.上升B.下降C.不变D.无法确定3.下列关于增值税视同销售行为的说法中，正确的是（）。A.单位将外购货物无偿赠送给其他单位，不属于视同销售B.单位将外购货物用于集体福利，属于视同销售C.单位将外购货物用于非增值税应税项目，不属于视同销售D.单位将外购货物分配给股东，不属于视同销售4.某高新技术企业2025年度取得收入总额2000万元，其中销售货物收入1800万元，技术转让收入150万元，其他收入50万元。该企业发生研发费用400万元。已知高新技术企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为100%。该企业2025年度应缴纳企业所得税（）。A.165万元B.150万元C.135万元D.120万元5.在企业所得税预缴和汇算清缴时，固定资产加速折旧的主要目的是（）。A.增加当期应纳税所得额B.延迟纳税时间C.减少计税基础D.取得财政补贴6.下列各项中，在计算个人所得税时，不得税前扣除的是（）。A.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠B.个人通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠C.个人通过红十字会向红十字事业的捐赠D.个人直接向受赠人的捐赠7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年9月购进一批农产品用于生产加工，取得增值税专用发票上注明的农产品买价为100万元，税额为9万元。该批农产品耗用20%。甲公司该笔业务可以抵扣的进项税额为（）。A.9万元B.7.2万元C.10万元D.11万元8.下列关于土地增值税清算审核的说法中，不符合规定的是（）。A.对于分期开发的房地产项目，各期清算面积互不影响B.开发建造的房地产整体转让的，计算扣除项目金额时，其利息支出不能凭有效凭证据实扣除C.从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的5%计算扣除房地产开发费用D.增加房地产开发成本的，可以在计算土地增值税时予以扣除9.某跨国公司A国子公司在中国设立B公司，A国子公司向B公司转让专利技术，A国税法规定特许权使用费预提税税率为10%，中国税法规定为10%，且中国与A国签订了税收协定，协定税率也为10%。B公司代扣代缴A国子公司预提税后，该笔所得在中国实际承担的综合税负为（）。A.0%B.10%C.20%D.30%10.纳税人进行税收筹划时，若通过改变收入确认时间来调节利润，面临的主要风险是（）。A.税务稽查风险B.信用评级下降风险C.市场竞争风险D.融资困难风险11.下列关于小规模纳税人的增值税优惠政策中，表述正确的是（）。A.月销售额未超过10万元的，免征增值税B.小规模纳税人销售自产自用货物，免征增值税C.小规模纳税人销售劳务，免征增值税D.小规模纳税人销售服务，免征增值税12.某企业2025年实现利润总额500万元，当年发生公益性捐赠支出60万元。已知企业上年亏损50万元，准予结转弥补。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.490万元B.500万元C.550万元D.560万元13.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.个人出租住房的租赁合同D.个人书立的书据14.甲企业拥有一辆货车，2025年4月购进，原值500000元，预计净残值率5%，折旧年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2025年该货车应计提的折旧额为（）。A.20000元B.47500元C.95000元D.100000元15.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每月3000元D.每年12000元16.某公司为扩大生产，将闲置的厂房出租，收取租金。关于该厂房出租业务的税务处理，下列说法错误的是（）。A.出租厂房属于不动产租赁服务，应缴纳增值税B.出租厂房取得的租金收入应缴纳印花税C.出租厂房取得的租金收入应缴纳房产税D.出租厂房取得的租金收入属于企业所得税的不征税收入17.在税收筹划方案设计中，下列关于“税收饶让”的理解，正确的是（）。A.税收饶让是指居民国政府对其居民在非居住国被减免的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免B.税收饶让是指非居住国政府放弃对本国居民的税收优惠C.税收饶让只适用于直接抵免D.税收饶让是国际税收协定的核心内容18.某个人独资企业2025年度销售收入为200万元，发生成本费用支出150万元。业主每月领取工资1万元。该企业2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.4.75万元B.6.75万元C.7.75万元D.8.75万元19.根据现行税法规定，下列各项中，实行增值税即征即退政策的是（）。A.销售自产货物并同时提供建筑服务B.销售自产货物并同时提供建筑服务，且选择简易计税方法C.销售自产的自来水D.销售自产的自来水，且选择简易计税方法20.企业进行税收筹划时，利用税收优惠政策进行筹划，最直接的风险是（）。A.政策变动风险B.税务认定风险C.法律制裁风险D.经济损失风险21.某企业2025年发生广告费支出500万元，当年销售收入2000万元，准予扣除的广告费限额为（）。A.200万元B.300万元C.500万元D.900万元22.下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（）。A.土地使用权出售，以成交价格为计税依据B.房屋买卖，以成交价格为计税依据C.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D.房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据23.某个人将拥有100%股权的公司股权转让给他人，公司账面净资产为500万元，股权对应的土地使用权账面价值为200万元，公允价值为300万元。若转让价格为600万元，则该股权转让所得中，土地增值额对应的所得为（）。A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元24.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税产品的，移送使用当天B.纳税人开采应税矿产品的，销售当天C.扣缴义务人代扣代缴税款的，应税产品开采的当天D.进口应税矿产品的，报关进口当天25.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率20%，消费税税率15%。甲公司进口环节应缴纳消费税（）。A.15万元B.17.65万元C.21.43万元D.25万元二、多项选择题26.税收筹划的基本特征包括（）。A.合法性B.预测性C.收益性D.风险性E.时效性27.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人选择的说法中，正确的有（）。A.小规模纳税人可以选择按简易计税方法计税B.一般纳税人不得选择按简易计税方法计税C.选择简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额D.一般纳税人会计核算健全，可以申请登记为小规模纳税人E.小规模纳税人会计核算健全，可以申请登记为一般纳税人28.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.超过规定标准的职工福利费29.下列各项中，属于个人所得税“综合所得”范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得30.下列关于土地增值税扣除项目的说法中，正确的有（）。A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的金额，根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定准予扣除B.房地产开发企业的开发费用，可以按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的10%计算扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指由政府批准设立的房地产评估机构根据sametime评定重置成本乘以成新度折扣率的价格D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除E.超过贷款期限的利息支出准予扣除31.下列各项中，在计算企业所得税时，需要视同销售确认收入的有（）。A.将自产的产品用于市场推广B.将外购的商品用于职工福利C.将自建的商品用于对外捐赠D.将自建的商品作为投资投入其他企业E.将外购的商品作为投资投入其他企业32.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得B.个人购买社会福利有奖募捐彩票，一次中奖收入不超过1万元的C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.个人举报违法行为获得的奖金E.个人购买体育彩票中奖超过1万元的部分33.某企业2025年发生以下业务，在计算土地增值税时，允许扣除的有（）。A.基础设施费B.开发间接费用C.超过银行同期利率的利息支出D.转让旧房时取得的评估费用E.印花税34.下列关于企业所得税亏损弥补的说法中，正确的有（）。A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B.企业以前年度（5年内）未弥补的亏损，准予结转到以后年度弥补C.联营企业发生亏损，由联营企业就地依法弥补D.投资方企业从联营企业分回的税后利润，如果投资方企业发生亏损，可以从联营企业分回的利润中弥补E.企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补35.下列各项中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.土地使用权转让合同D.企业股权转让协议E.商品房租赁合同三、案例分析题（一）某制造企业甲公司（一般纳税人）2025年度发生以下业务：1.甲公司主要生产A产品，2025年A产品销售收入（不含税）为1000万元，当月可抵扣的进项税额为80万元。甲公司考虑将部分原材料采购业务剥离给新设的子公司乙公司，由乙公司负责采购并销售给甲公司。假设原材料采购成本占A产品销售成本的60%。2.甲公司为扩大生产规模，计划购入一套大型生产设备，价值500万元，预计使用年限10年，净残值率5%。公司财务部门提出了两种折旧方案：方案一采用直线法；方案二采用双倍余额递减法。3.甲公司当期发生管理费用、销售费用、财务费用合计200万元，其中业务招待费15万元，广告费支出60万元（上年度广告费结转10万元），工资薪金支出300万元（未超过税法扣除标准）。根据上述资料，回答36-38题。36.若甲公司实施采购剥离计划，假设剥离后乙公司采购成本为500万元（不含税），销售给甲公司价格为600万元（不含税）。假设乙公司为小规模纳税人，征收率为3%。甲公司从乙公司采购原材料时，选择向乙公司索取增值税专用发票（或普通发票，假设乙公司能代开3%的专票），则该采购行为相比直接从一般纳税人处采购，甲公司当期可节约的增值税税额为（）。A.15万元B.10万元C.5万元D.0万元37.甲公司计划购入的生产设备，若采用双倍余额递减法计提折旧，2025年计提的折旧额为（）。A.50万元B.95万元C.100万元D.105万元38.甲公司当期发生的业务招待费和广告费，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额合计为（）。A.20万元B.21.25万元C.22.5万元D.25万元（二）某高新技术企业乙公司（一般纳税人）2025年度有关资料如下：1.2025年乙公司实现产品销售收入8000万元，其他业务收入2000万元，投资收益（国债利息）200万元，营业外收入500万元。当年发生主营业务成本4000万元，税金及附加100万元，销售费用1500万元，管理费用1200万元，财务费用300万元。2.乙公司2025年发生研发费用支出1000万元（未形成无形资产计入当期损益）。已知乙公司2024年亏损100万元。3.乙公司2025年通过国家批准成立的非营利社会团体向贫困山区捐赠300万元。根据上述资料，回答39-40题。39.乙公司2025年度应纳税所得额为（）。A.1000万元B.1200万元C.1300万元D.1500万元40.乙公司2025年度应缴纳企业所得税为（）。A.165万元B.150万元C.135万元D.120万元（三）某个人独资企业丙公司主要从事餐饮服务。业主王某为自然人，2025年度有关收支情况如下：1.餐饮服务收入（含税）为234万元，当月可抵扣的进项税额为15万元。2.餐饮成本（含增值税进项）为120万元，工资薪金支出40万元（王某每月领取工资1.5万元，雇佣员工工资25万元）。3.王某个人及家庭生活开支10万元（难以划分）。4.其他管理费用15万元。已知：个人所得税经营所得核定征收率为5%，当地同类行业平均利润率为15%。根据上述资料，回答41-42题。41.若采用核定征收方式，丙公司2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.3.51万元B.4.00万元C.4.50万元D.5.00万元42.若丙公司能够准确核算收入和成本费用，则其2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.3.51万元B.4.00万元C.4.50万元D.5.00万元（四）某房地产开发企业丁公司（一般纳税人）2025年开发“阳光花园”住宅项目，有关资料如下：1.2025年5月取得土地使用权支付金额2000万元，发生土地征用及拆迁补偿费500万元，前期工程费300万元，建筑安装工程费1000万元，基础设施费200万元，公共配套设施费200万元，开发间接费用100万元。2.2025年10月，丁公司将该项目整体转让给戊公司，签订产权转移书据，取得转让收入6000万元。3.丁公司支付银行贷款利息支出80万元（能提供金融机构证明，且项目工程进度正常）。根据上述资料，回答43-44题。43.丁公司计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发费用为（）。A.80万元B.100万元C.150万元D.200万元44.丁公司计算土地增值税时，准予扣除的项目金额合计为（）。A.