《华蓥市生活垃圾资源化利用项目特许经营实施方案》

华蓥市生活垃圾资源化利用项目特许经营实施方案 页9.5营业收入、增值税及附加税估算9.5.1营业收入本项目属于公益性项目，收入来源主要是生活垃圾处理衍生产品RDF销售收入。按每2吨生活垃圾售出1吨RDF，单价450元/吨计算，项目收入如下表所示：序号项目1234567891011121314151RDF销售收入（万元）1642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.52年RDF产量（t)3650036500365003650036500365003650036500365003650036500365003650036500365003RDF单价(元/t)450450450450450450450450450450450450450450450表9-3项目收入估算表9.5.1增值税、税金及附加（1）增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、财政部税务总局海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税〔2019〕39号）规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，服务业增值税税率为6%保持不变。本项目按照6%计算增值税，本项目生活垃圾处理服务费按照6%计算增值税。根据《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第15号），结合同类工程项目经验，本项目工程费用按照9%税率计算，设备购置税按照13%税率计算，工程建设其他费按照6%的税率计算，预备费暂按比例进行拆分，分别按9%和6%计算。可抵扣税费计算如下：序号项目建设设备二类费用预备费1金额（万元）1772.647352.8698.14491.182可抵扣增值税税率9%13%6%6%3建设项目增值税抵扣159.54955.8641.8929.474合计（万元）1186.76（2）企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第四条“企业所得税的税率为25%”。根据财政部、国家税务总局《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]46号）和国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2019]80号)的规定。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，详见附表3。（3）附加税①城市维护建设税：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]19号，2011年修订）本项目税率为5%，以增值税为税基；②根据《征收教育费附加的暂行规定》（国发[1986]50号，2005年修订），按照现行税收政策，本测算教育费附加按增值税税率为3%计算。9.6项目利润估算根据项目总成本费用及项目营业收入、增值税、税金及附加估算，对本项目利润进行核算。本项目以弥补以前年度亏损后利润为基数，以税率25%计算所得税；按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定。9.8财务分析9.8.1成本收入分析本项目全生命周期总成本费用合计为14490.95万元，其中经营成本合计估算为14490.95万元；项目公司获得营业收入合计49275万元（含税）。9.8.2投资回报测算根据财务模型分析，华蓥市生活垃圾资源化利用项目估算总投资10314.76万元，静态投资回收期为11.2年。运营期内，项目获得营业收入49275万元，项目净利润22503.31万元，项目全投资财务税后内部收益率为3.9%，对投资方有一定吸引力，财务状况良好。第十章项目核心边界条件项目边界条件是项目合同的核心内容，也是本项目的核心目标，主要包括权利义务、调整衔接等边界。10.1权利义务边界10.1.1合作期限及范围（1）合作期限：按照国家发改委、住建部等六部委17号令，“特许运营期限应当根据行业特点、规模、经营方式等因素确定，最长期限不超过40年”。本项目合作期限拟参照以下因素考量：①项目资产的经济生命周期以及重要的整修时点；②项目资产的技术生命周期；③项目的投资回收期；④项目设计年限的长短；⑤现行法律法规关于项目合作期限的规定。综合考虑，本项目合作期限为31年，其中建设期1年，运营期30年。（2）合作范围：华蓥市生活垃圾资源化利用项目的日常运营、维护。10.1.2特许经营者承担的公共责任特许经营者应贯彻落实国家、各行业主管部门有关环境保护、安全生产等方面的方针政策、法律法规、标准规程、规章制度及通知要求，履行特许经营者的公共责任、提供公共产品或公共服务。10.2调整衔接边界条件10.2.1应急处置合作期内，如特许经营者出现以下违约行为，项目实施机构有权实施临时接管；（1）特许经营者未能根据本合同约定提交建设履约保函或运营维护保函并保持其有效的；（2）特许经营者被依法吊销营业执照、责令停业、清算或破产；（3）特许经营者因管理不善、发生重大质量、生产安全事故的；（4）贷款人开始行使其担保协议项下的担保权利并可能造成项目无法正常使用；（5）除报经政府方同意的计划内维修外，未经政府方事先书面同意，特许经营者擅自停止对项目全部或部分设施的管理养护（如属紧急情况的除外，但应在发生的同时口头告知政府方，并应在发生后1天内书面报告政府方）；（6）特许经营者擅自出租、质押、转让项目产权或擅自进行股权转让等。（7）法律、法规禁止的其他行为；临时接管项目所产生的一切费用，将根据《特许经营协议》约定，由违约方单独承担或由各责任方分担。10.2.2计划外暂停如有计划外暂停服务，特许经营者应书面通知项目主管部门说明情况并尽其最大努力在计划外暂停服务后24小时内恢复正常服务。10.2.3提前解除协议如发生以下情况，特许经营协议可提前终止：1）特许经营者发生违约事件时，华蓥市综合行政执法局有权发出终止协议的意向通知；2）发生华蓥市综合行政执法局或其他政府部门重大违约事件且在规定时间内无法补救，特许经营者有权发出终止协议的意向通知；3）发生不可抗力时，若特许经营协议签订双方无法协商一致继续履行各自义务，双方有权向对方发出终止协议的意向通知。4）项目终止补偿特许经营协议提前终止，华蓥市综合行政执法局或华蓥市政府指定机构应按照《特许经营协议》的规定接收本项目工程的资产，华蓥市综合行政执法局支付特许经营者相应补偿，具体的补偿原则和补偿标准在《特许经营协议》中明确。特许经营协议执行过程中若出现争议，双方应尽力通过协商及再协商友好解决。协商不成的，任何一方有权向项目所在地的法院提起诉讼进行解决。双方如发生法律更变等问题引起的争议，则依据上位法律来解决。10.2.4提前终止补偿若本项目合作期提前终止，则除非项目协议另有约定，政府方可参照如下标准向项目公司支付补偿金，具体在特许经营协议中约定：序号终止的原因补偿金额1特许经营者违约导致的提前终止建设期内提前终止时，为A1*0.9运营期内提前终止时，为A2*0.92政府方违约导致的提前终止建设期内提前终止时，为1.1A1+B运营期内提前终止时，为1.1A2+B3不可抗力导致的提前终止建设期内提前终止时，为(A1-C)/2-D运营期内提前终止时，为(A2-C)/2-D其中：A1为经审计的项目公司实际发生的有关本项目的投资支出；A2为项目公司尚未收回的项目收益在提前终止当年的现值，折现率按财务税后内部收益率执行；B是指项目公司在本项目以下期间中之较长期间内预期经营利润的总和：（a）五（5）年；(b)经营期的剩余期间。其中，预期经营利润按项目公司在本项目中平均年经营利润值预测。C为发生不可抗力事件时，如果项目公司遵守合同约定足额投保就有权获得的全部保险付款（包括认定保险赔款）；D为发生不可抗力事件时，因项目公司投保不足，导致所获保险赔款无法使项目设施恢复到出险前的正常状态和价值的恢复性建设费用缺额部分（如有）。10.2.5不可抗力（1）不可抗力的通知：一方应在发生不可抗力事件或知道发生不可抗力事件后及时书面通知另一方并详细描述不可抗力事件的发生情况和可能导致的后果。（2）免于履行：由于不可抗力事件使一方不能全部或部分履行其在本协议项下的义务时，根据不可抗力事件的影响该方可全部或部分免除在本协议项下的相应义务，另有相反规定的除外。10.3履约保障边界条件 履约保函体系主要包括：投资担保履约保函、建设履约保函、运营维护保函、移交保函。为确保项目公司在合作期内履行相关义务和承诺，并稳定、达标地运行本项目，项目公司应向实施机构提交履约保函，以保证项目公司在合作期内将按照《特许经营协议》的规定履行应承担的义务。表10-1履约保函体系条款建设履约保函运营维护保证金移交保函提交主体项目公司项目公司项目公司提交时间项目公司成立之日起三十（30）日内项目进入正式运营的同时最后一个经营年开始前退还时间竣工验收完成且项目公司递交运营维护保函后项目公司递交移交保函后移交完毕且质量保证期满后受益人政府政府政府保函金额1000万元600万元不高于项目总投资额的10%担保事项项目资金到位、重大运营事故或安全责任事故、运营维护保函提交等项目运营绩效、服务质量标准达标情况、安全保障、移交保函提交等项目设施存在隐蔽性缺陷等在合作期内，如果项目公司未能履行《特许经营协议》中规定的义务，实施机构有权提取履约保函的金额。项目公司应根据谨慎运营惯例购买必要的建设期和运营期的保险，具体在《特许经营协议》中约定。第十一章特许经营者采购11.1采购方式选择根据《基础设施和公用事业特许经营管理办法》2024年17号令，第十六条“实施机构根据经审定的特许经营方案，应当通过招标、谈判等公开竞争方式选择特许经营者。”，本项目通过招标公开竞争方式选择特许经营者。根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》第九条第1款（3）项规定“已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供的，可以不进行招标。”据此，通过公开招标的方式选定的特许经营者自身具备工程建设资质的，承接工程承包任务时依法可以不用招标。本项目将社会投资人和承包商一并进行招标在实践上具有可行性，可以提高社会资本参与特许经营项目的积极性。11.2采购主体实施机构作为政府授权的采购人，统筹负责公开采购工作，包括协调咨询机构设计采购流程、编制资格预审文件、编制采购文件、编制《特许经营协议》，并组织相关单位讨论确认项目实施方案、资格预审文件、采购文件和项目合同，组织实施项目采购，协调各主体签署和履行项目合同等。采购完成后，由实施机构作为业主单位，与成交特许经营者签订项目《特许经营协议》。11.3资格条件要求综合考虑政府需求及目前的市场条件，并结合其他同类项目采购经验，确定本项目投标人应具备以下资格：特许经营者应具备以下核心条件：1、具有《中华人民共和国政府采购法》第二十二条规定的相关条件：（1）具有独立承担民事责任的能力；（2）具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；（3）具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；（4）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；（5）参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；2、在中国境内依法注册的企业法人或其他组织，且合法存续，没有处于被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销等不良状态；3、商业信誉良好，在经济活动中无重大违法违规行为，近3年内财务会计资料无虚假记载、银行和税务信用评价系统或企业信用系统中无不良记录；4、信誉要求：在“信用中国”网站或者中国政府采购网中未被列入失信被执行人、重大税收违法案件当事人名单、政府采购无严重违法失信行为记录。5、拥有特许经营项目或者PPP项目的投资运营经验。6、特许经营者应具有实施本项目所需的技术能力和管理能力。7、技术指标应达到以下条件：1）生活垃圾资源化过程中，废气做到无害化，其中二噁英排放低于0.01%；2）生活垃圾资源化处理率不低于92%；3）生活垃圾处理产生的RDF指标，达到《固体回收燃料分级与分类》(T/CAEPI64-2023)标准。其他资格条件以招标文件为准。11.4主要采购流程及内容1、资格预审由政府委托采购代理机构按照实施机构拟定的资格条件准备资格预审文件、发布资格预审公告、申请人进行资格预审申请文件的提交、采购代理机构组织评审，只有通过资格预审的申请人才能被邀请进入下一轮的公开招标。本项目是否进行资格预审，最终以招标公告为准。2、招标标的根据类似项目经验，本项目暂定选用以下招标标的，最终招标标的以招标文件约定为准：建设费用：10314.76万元，运营费用506.31万元/年；资本金回报率：3.7%；3、评标原则及标准1.本项目的评标由依法组建的评标委员会负责，其成员由采购人代表和有关技术、经济等方面的专家共7人组成，技术、经济方面的专家7人组成。2.评标委员会将根据投标人提交的技术方案、融资方案、法律方案和投标报价，采用综合评分法进行评估。出于对投标人综合能力的审核，评标时应对融资方案、技术和管理方案以及法律方案进行综合评审。3.评标委员会按照投标人的总得分进行排序，向招标人推荐得分最高的1至3名中标候选人。4、采购结果确认谈判根据《基础设施和公用事业特许经营管理办法》2024年17号令及相关规定要求，特许经营项目采购评审结束后，项目实施机构成立专门的采购结果确认谈判工作组，负责采购结果确认前的谈判和最终的采购结果确认工作。采购结果确认谈判工作组成员及数量由项目实施机构确定，但应当至少包括财政预算管理部门、行业主管部门代表，以及财务、法律等方面的专家。涉及价格管理、环境保护的特许经营项目，谈判工作组还应当包括价格管理、环境保护行政执法机关代表。评审小组成员可以作为采购结果确认谈判工作组成员参与采购结果确认谈判。采购结果确认谈判工作组应当按照评审报告推荐的中标候选人排名，依次与中标候选人就特许经营协议中可变的细节问题进行特许经营协议签署前的确认谈判，最终根据协议谈判结果，率先达成一致的中标候选人即为预中标、成交社会资本方。5、协议签署采购确认谈判确定中标人后，采购人将根据谈判调整后的《特许经营协议》报人民政府审核。待政府审核批准该协议后，实施机构代表政府与中标人签署特许经营项目协议，详细约定双方有关项目开发的关键权利义务。同时授予中标资本方特许经营权，以便其开展项目的融资建设和运营维护工作。第十二章结论及建议12.1结论本项目是保持华蓥市经济和社会可持续发展、保障人民身体健康、提高人民生活质量、改善生态环境、造福人类的环境工程，具有显著的环境效益和社会效益；项目的实施有利于进一步改善华蓥市的投资环境，改变华蓥市的对外形象，有利于吸引游客，促进经济的可持续发展，同时也安置一批富余劳动力，增加就业机会，促进了劳动力的转移，产生了良好的经济效益。12.2建议（1）本报告须经华蓥市人民政府审议通过方能组织实施；（2）华蓥市政府应委托专业的第三方绩效评价机构，每年对华蓥市生活垃圾资源化利用项目进行绩效评价，使其提供合格的公共产品及服务。附表1项目总投资估算表序号工程或费用名称估算价值（万元）技术经济指标建筑工程费安装工程费设备购置费其它费用小计单位数量单位价值（万元）第一部分工程费用1772.647352.809125.441设备1772.640807352.81.1垃圾吊及轨道72.0072.00平方2400.31.2垃圾仓以及渗沥液池120.00120.00平方4000.31.3大型撕碎机341.60341.60台485.41.4微生物智能分离纯化系统1592.001592.00套43981.5分离干燥机138.00138.00台2691.6催化反应堆1280.001280.00套43201.7粉碎分离机104.00104.00台4261.8滚筛机109.60109.60台254.81.9防爆电器控制设备146.00146.00台2731.10中间传输设备20.4020.40套63.41.11气旋混动喷淋净化系统158.60158.60套279.31.12湿式蜂窝板式除尘器372.00372.00套21861.13燃气净化系统416.00416.00套22081.14燃气发电机组528.00528.00组22641.15打包设备及叉车、装载机117.80117.80组258.91.16自动除铁器22.8022.80套63.81.17造粒机296.00296.00组4741.18旋涡式锅炉1518.001518.00组27592构筑物2.1新建垃圾处理厂854.056854.06平方2440.160.352.2新建办公用房408.8448408.84平方1277.640.322.3新建库房167.28167.28平方669.120.252.4新建门卫室7.57.50平方30.000.253其他0.003.1箱变3030.00个1303.2场地硬化6666.00平方44000.0153.3新建高架桥52.552.50米1050.53.4绿化6.066.06平方12120.0053.5围墙34.434.40米4300.083.6大门88.00个244附属设施00.004.1用电工程2525.00项1254.2给排水工程3030.00项1304.3消防工程1515.00项1154.4总平3030.00项1304.5地磅33.00项134.6柴油发电机1010.00台1104.7安防系统2525.00项125第二部分工程建设其他费698.14一土地费用二与工程建设相关的其它费用698.141建设单位管理费129.512编制可行性研究报告费21.003可研报告评审费8.004招标清单及控制价编制费20.545招标控制价审查费23.466竣工结算审核费33.687工程设计费224.668招标代理费17.109工程监理费161.7310施工图设计审查咨询费1.8011工程保险费27.3812环境影响咨询服务费1213安全评估费814水土保持补偿费1.3015水保编制费8第三部分预备费491.18一基本预备费491.18二涨价预备费建设投资（第一、二、三部分合计）10314.76附表2项目总成本费用单位：万元序号项目1234567891011121314151污水处理原材料2020202020202020202020202020202电费18.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.83水费3.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.14工资及福利134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.985维修费44.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.8344.836环评监测费2020202020202020202020202020207办公及其他费用9.679.679.679.679.679.679.679.679.679.679.679.679.679.679.678折旧208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.319总成本费用459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69序号项目1617181920212223242526272829301污水处理原材料2020202020202020202020202020202电费18.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.818.83水费3.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.13.14工资及福利134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.98134.985维修费89.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.6689.666环评监测费2020202020202020202020202020207办公及其他费用11.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.4611.468折旧208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.319总成本费用506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31附表3收入明细表序号项目1234567891011121314151RDF销售收入（万元）1642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.52年RDF产量（t)3650036500365003650036500365003650036500365003650036500365003650036500365003RDF单价(元/t)450450450450450450450450450450450450450450450序号项目1617181920212223242526272829301RDF销售收入（万元）1642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.52年RDF产量（t)3650036500365003650036500365003650036500365003650036500365003650036500365003RDF单价(元/t)450450450450450450450450450450450450450450450附表4可抵扣税费明细表序号项目建设设备二类费用预备费1金额（万元）1772.647352.8698.14491.182可抵扣增值税税率9%13%6%6%3建设项目增值税抵扣159.54955.8641.8929.474合计（万元）1186.76附表5增值税及附加税计算表序号项目1234567891011121314151RDF销售收入1642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.52税率13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%3增值税213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.5254增值税合计213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.5255城市维护建设税10.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.686教育附加税6.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.417抵扣税费230.61230.61230.61230.61230.6133.738税费合计0.000.000.000.000.00196.88230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61序号项目1617181920212223242526272829301RDF销售收入1642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.52税率13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%13%3增值税213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.5254增值税合计213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.525213.5255城市维护建设税10.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.6810.686教育附加税6.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.416.417抵扣税费8税费合计230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61附表6项目折旧明细表单位：万元运营年限123456789101112131415土建建设费用1772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.64折旧年限505050505050505050505050505050残值5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%折旧费用33.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.68设备费用7352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.8折旧年限404040404040404040404040404040残值5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%折旧费用174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63总折旧费208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31运营年限161718192021222324252627282930土建建设费用1772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.641772.64折旧年限505050505050505050505050505050残值5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%折旧费用33.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.6833.68设备费用7352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.87352.8折旧年限404040404040404040404040404040残值5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%折旧费用174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63174.63总折旧费208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31208.31附表7项目盈利分析表单位：万元序号项目1234567891011121314151收入1642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.52运营成本459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.69459.693增值税及附加税0.000.000.000.000.00196.88230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.614利润1182.811182.811182.811182.811182.82985.93952.21952.21952.21952.21952.21952.21952.21952.21952.215所得税0.000.000.00147.85147.85123.24238.05256.23256.23256.23256.23256.23256.23256.23256.236净利润1182.811182.811182.811034.961034.96862.69714.15695.98695.98695.98695.98695.98695.98695.98695.987累计盈利1182.812365.633548.444583.405618.366481.057195.217891.188587.169283.139979.1110675.0911371.0612067.0412763.01序号项目1617181920212223242526272829301收入1642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.51642.52运营成本506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31506.31507.313增值税及附加税230.61230.61230.61230.61230.61230.61230.6123