会计从业财经法规考前模拟试题带答案

会计从业财经法规考前模拟试题带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。以下哪种货币不能作为记账本位币？()A.美元B.欧元C.日元D.汇率2.根据《中华人民共和国会计法》，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应当真实、完整。以下哪项不属于真实、完整的要求？()A.符合国家统一的会计制度的规定B.不得伪造、变造会计凭证、会计账簿C.不得隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D.可以根据需要调整会计政策3.某企业2019年度实现利润总额为1000万元，其中营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.250万元B.275万元C.300万元D.325万元4.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，当年实际缴纳的企业所得税为250万元。该企业当年享受的税收优惠政策使得其实际税负率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%5.根据《中华人民共和国会计法》，会计人员应当具备的专业知识和技能包括以下哪些？()A.会计核算知识B.税务知识C.法律知识D.以上都是6.某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元。该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为7%和3%。该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加各为多少万元？()A.城市维护建设税14万元，教育费附加6万元B.城市维护建设税7万元，教育费附加3万元C.城市维护建设税10万元，教育费附加5万元D.城市维护建设税20万元，教育费附加10万元7.根据《中华人民共和国会计法》，企业应当建立健全内部控制制度，以下哪项不属于内部控制制度的内容？()A.会计核算制度B.财务管理制度C.招标投标制度D.人力资源管理制度8.某企业2019年度职工福利费支出为100万元，根据税法规定，职工福利费支出在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。该企业2019年度工资薪金总额为800万元，该企业当年可以扣除的职工福利费是多少万元？()A.112万元B.112万元C.112万元D.112万元9.某企业2019年度应纳个人所得税为10万元，已预缴个人所得税6万元。该企业当年应缴纳的个人所得税是多少万元？()A.4万元B.4万元C.4万元D.4万元10.根据《中华人民共和国会计法》，企业应当建立健全财务会计报告制度，以下哪项不属于财务会计报告制度的内容？()A.会计报表编制制度B.会计报表审核制度C.会计报表报送制度D.会计报表存档制度二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国会计法》，会计凭证的编制应当符合以下哪些要求？()A.内容真实、完整B.编制及时、准确C.符合国家统一的会计制度D.有签名或盖章12.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.业务招待费C.工资薪金支出D.广告费和业务宣传费13.以下哪些属于企业内部控制制度的内容？()A.财务报告审批制度B.资产管理制度C.信息系统控制制度D.人力资源管理制度14.以下哪些行为属于伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为？()A.虚构交易或事项B.调整会计账目C.伪造财务报告D.故意销毁会计凭证15.根据《中华人民共和国会计法》，以下哪些情况会计人员应当回避？()A.会计人员的直系亲属在单位担任领导职务B.会计人员的配偶在单位担任审计职务C.会计人员的直系亲属在单位担任会计职务D.会计人员的配偶在单位担任财务职务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国会计法》，企业会计核算应当以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定______货币作为记账本位币。17.企业的会计年度自公历每年的______月______日起至次年的______月______日止。18.企业应当建立健全财务会计报告制度，其中会计报表包括______、______、______和附注。19.企业应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，按时足额缴纳______，并接受税务机关的依法监督检查。20.会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉财经法规，并按照______执行。四、判断题(共5题)21.企业会计核算必须以人民币为记账本位币，不得以任何外币作为记账本位币。()A.正确B.错误22.企业的财务会计报告可以不真实、不完整，只要符合企业内部管理需要即可。()A.正确B.错误23.企业发生的业务招待费，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误24.会计人员违反会计职业道德，可以由企业给予行政处分。()A.正确B.错误25.企业的内部控制制度仅与财务部门有关，其他部门无需参与。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述企业应当如何建立健全财务会计报告制度。27.请说明企业计算应纳税所得额时，哪些费用不得在税前扣除。28.企业内部控制制度的主要内容有哪些？29.为什么会计凭证必须连续编号？30.什么是企业所得税的纳税调整？

会计从业财经法规考前模拟试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】记账本位币是指企业进行会计核算时用以记录和反映企业财务状况和经营成果的货币，企业可以选择除人民币以外的货币作为记账本位币，但汇率不是货币，因此不能作为记账本位币。2.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国会计法》，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、完整，不得根据需要调整会计政策，因为这可能影响财务信息的真实性。3.【答案】B【解析】应纳税所得额=利润总额-营业外收入+营业外支出=1000-50+30=980万元，应缴纳的企业所得税=980*25%=245万元，但根据税法规定，营业外收入和营业外支出不计入应纳税所得额，因此应缴纳的企业所得税为(1000-30)*25%=275万元。4.【答案】A【解析】实际税负率=实际缴纳的所得税/应纳税所得额=250/1000=25%。5.【答案】D【解析】会计人员应当具备会计核算知识、税务知识和法律知识，因为这些知识对于正确执行会计职能和遵守法律法规至关重要。6.【答案】A【解析】应缴纳的城市维护建设税=200*7%=14万元，应缴纳的教育费附加=200*3%=6万元。7.【答案】C【解析】内部控制制度主要包括会计核算制度、财务管理制度和人力资源管理制度等，招标投标制度不属于内部控制制度的内容。8.【答案】B【解析】可以扣除的职工福利费=800*14%=112万元。9.【答案】A【解析】应缴纳的个人所得税=10-6=4万元。10.【答案】B【解析】财务会计报告制度主要包括会计报表编制制度、会计报表报送制度和会计报表存档制度，会计报表审核制度不属于财务会计报告制度的内容。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】会计凭证的编制应当真实、完整，及时、准确，符合国家统一的会计制度，并且必须有签名或盖章，以确保会计凭证的合法性和有效性。12.【答案】BCD【解析】根据税法规定，业务招待费、工资薪金支出和广告费及业务宣传费可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】企业内部控制制度包括财务报告审批制度、资产管理制度、信息系统控制制度和人力资源管理制度等，这些制度共同构成了企业内部控制体系。14.【答案】ACD【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为包括虚构交易或事项、伪造财务报告和故意销毁会计凭证等，调整会计账目并不一定属于违法行为，除非是出于故意伪造或变造的目的。15.【答案】ABCD【解析】会计人员在以下情况下应当回避：直系亲属在单位担任领导职务、配偶在单位担任审计职务、直系亲属在单位担任会计职务以及配偶在单位担任财务职务。这是为了确保会计工作的独立性和客观性。三、填空题(共5题)16.【答案】一种【解析】业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种货币作为记账本位币，以便更好地反映其财务状况和经营成果。17.【答案】1112【解析】企业的会计年度通常按照公历年度进行，从每年的1月1日起至12月31日止，这是会计核算和财务报告的基本周期。18.【答案】资产负债表利润表现金流量表【解析】会计报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等内容，这些报表共同构成了企业的财务报表体系。19.【答案】税款【解析】企业作为纳税主体，必须依照法律规定按时足额缴纳各种税款，并接受税务机关的监督检查，以确保税收秩序的维护和税收政策的正确执行。20.【答案】国家统一的会计制度【解析】会计人员必须熟悉并遵守国家统一的会计制度，以保证会计信息的真实、完整，同时符合国家关于会计工作的法律法规要求。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】虽然企业会计核算以人民币为记账本位币，但在业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币。22.【答案】错误【解析】企业的财务会计报告必须真实、完整，符合国家统一的会计制度的要求，不能仅以企业内部管理需要为标准。23.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费，按照规定限额在计算应纳税所得额时扣除，超过规定限额的部分不得扣除。24.【答案】正确【解析】会计人员违反会计职业道德，企业可以根据内部规定给予相应的行政处分，包括警告、记过、降级等。25.【答案】错误【解析】企业的内部控制制度是全员参与的过程，涉及到企业内部的所有部门和员工，不仅仅是财务部门的责任。五、简答题(共5题)26.【答案】企业应当建立健全财务会计报告制度，包括：明确财务会计报告的编制责任，确保会计信息的真实、完整、准确；建立健全财务会计报告的审批程序，确保报告的质量；定期对财务会计报告进行审查，及时发现和纠正错误；确保财务会计报告的及时性，按照规定期限报送相关部门。【解析】建立健全财务会计报告制度是企业规范财务行为、提高财务管理水平的重要措施，对于保护投资者利益、维护市场经济秩序具有重要作用。27.【答案】企业计算应纳税所得额时，以下费用不得在税前扣除：资本性支出、违反法律法规的罚款和滞纳金、被没收的财产、支付的赔偿金、各种赞助支出、用于个人和家庭的支出、与生产经营无关的其他支出、国家税收法规规定不得在税前扣除的其他支出。【解析】企业在计算应纳税所得额时，必须遵循国家税收法规的规定，不得将不得扣除的费用在税前扣除，以维护税收公平和财政秩序。28.【答案】企业内部控制制度的主要内容包括：授权审批制度、职责分工制度、财产保护制度、预算管理制度、运营分析制度、绩效考评制度、内部报告制度、文档与记录控制制度、信息技术控制制度等。【解析】内部控制制度是企业实现经营管理目标、防范和化解风险的重要手段，主要包括授权审批、职责分工、财产保护、预算管理等多个方面，以实现有效控制和管理。29.【答案】会计凭证必须连续编号，主要是为了防止遗漏和重复，保证会计凭证的完整性和连续性。同时，连续编号有助于查证和管理，便于