2026年九月税务会计和中级会计模拟试题及参考答案

2026年九月税务会计和中级会计模拟试题及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业取得政府补助，应计入哪个科目？()A.收入B.营业外收入C.财务费用D.其他业务收入2.下列哪项不是固定资产折旧的影响因素？()A.固定资产原值B.预计净残值C.预计使用年限D.市场价格3.企业对外投资，采用成本法核算时，下列说法正确的是？()A.投资收益的确认以被投资方实现净利润为依据B.投资方对被投资方的净损失应予以确认C.投资方不参与被投资方的经营管理D.投资方应按投资占被投资方股本的比例确认投资收益4.下列哪项不属于存货的范围？()A.原材料B.在产品C.产成品D.库存现金5.下列哪种情况不属于坏账损失？()A.债权人破产，无法收回债权B.债权人因经营不善，长期无法偿还债务C.债权人故意拖欠，经催收无效D.债权人因自然灾害等原因导致无法偿还债务6.企业采用权责发生制核算，下列哪项收入不应确认？()A.销售商品收入B.预收账款C.已收到的租金D.已发生的劳务收入7.下列哪种成本不属于直接成本？()A.材料成本B.直接人工成本C.间接成本D.制造费用8.下列哪种费用属于期间费用？()A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.生产成本9.企业进行财产清查时，发现存货盘亏，下列处理方法正确的是？()A.直接计入管理费用B.直接计入营业外支出C.先计入待处理财产损溢，再根据原因计入相应科目D.直接计入成本费用10.下列哪种情况会导致企业资本公积增加？()A.企业接受投资者投入资本B.企业提取法定盈余公积C.企业发生亏损D.企业出售长期投资二、多选题(共5题)11.企业进行成本核算时，以下哪些费用应计入生产成本？()A.直接材料费用B.直接人工费用C.制造费用D.管理费用E.财务费用12.企业进行税务申报时，以下哪些税种属于增值税的范畴？()A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税E.印花税13.在会计准则中，以下哪些会计政策属于谨慎性原则的体现？()A.收入实现原则B.历史成本计量C.权责发生制原则D.预计负债E.重要性原则14.企业进行现金流量表编制时，以下哪些活动产生的现金流量属于经营活动产生的现金流量？()A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的税费返还C.收到的投资收益D.收到的借款E.收到的股利15.企业进行利润分配时，以下哪些项目属于利润分配的内容？()A.提取法定盈余公积B.分配现金股利C.补充流动资金D.购买固定资产E.股东大会决议的其他分配三、填空题(共5题)16.企业采用权责发生制核算，收入确认的原则是：17.固定资产折旧的方法中，不考虑预计净残值和使用年限的是：18.会计科目按其反映的经济内容分类，可以分为：19.在编制资产负债表时，资产负债表左方列示的是：20.企业在进行成本核算时，直接材料成本通常计入：四、判断题(共5题)21.企业发生的销售费用和财务费用均应计入当期损益。()A.正确B.错误22.企业发生的存货盘盈应计入营业外收入。()A.正确B.错误23.企业对外投资采用成本法核算时，投资收益的确认以被投资方实现净利润为依据。()A.正确B.错误24.企业进行成本核算时，制造费用应直接计入产品成本。()A.正确B.错误25.企业提取的法定盈余公积可以用于弥补亏损。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税依据及其在会计核算中的处理。27.如何进行固定资产折旧的会计处理？28.简述权责发生制和收付实现制的区别。29.如何进行存货的会计核算？30.简述企业利润分配的程序。

2026年九月税务会计和中级会计模拟试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】政府补助通常属于营业外收入，因为它与企业日常经营活动无关。2.【答案】D【解析】市场价格不属于固定资产折旧的影响因素，折旧计算主要依据固定资产的成本、预计净残值和使用年限。3.【答案】C【解析】采用成本法核算时，投资方通常不参与被投资方的经营管理，仅按投资成本和投资收益进行会计处理。4.【答案】D【解析】存货是指企业在日常经营活动中持有以备出售的物品或商品，库存现金不属于存货。5.【答案】B【解析】坏账损失是指因债务人破产、死亡或自然灾害等原因，导致无法收回的债权。债务人因经营不善无法偿还债务，但并非因破产、死亡或自然灾害等原因，不属于坏账损失。6.【答案】B【解析】预收账款是企业在销售商品或提供服务前收到的款项，属于负债，不应确认为收入。7.【答案】C【解析】直接成本是指可以直接计入产品成本的费用，如材料成本和直接人工成本。间接成本和制造费用不属于直接成本。8.【答案】A【解析】期间费用是指在会计期间内发生，与生产过程无直接关系的费用，如销售费用、管理费用和财务费用。9.【答案】C【解析】存货盘亏先计入待处理财产损溢，待查明原因后再根据具体情况计入管理费用、营业外支出等科目。10.【答案】A【解析】企业接受投资者投入资本会增加资本公积，因为这是投资者对企业资本的增加投入。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】生产成本包括直接材料费用、直接人工费用和制造费用，管理费用和财务费用通常不计入生产成本。12.【答案】ABC【解析】增值税、消费税和营业税属于增值税的范畴，所得税和印花税不属于增值税范畴。13.【答案】BDE【解析】谨慎性原则要求企业在会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不预计任何可能的收益，但应合理预计可能发生的损失。历史成本计量、预计负债和重要性原则体现了谨慎性原则。14.【答案】AB【解析】经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还。投资收益、借款和股利通常属于投资活动和筹资活动产生的现金流量。15.【答案】ABE【解析】利润分配的内容包括提取法定盈余公积、分配现金股利以及股东大会决议的其他分配。补充流动资金和购买固定资产通常不属于利润分配的内容。三、填空题(共5题)16.【答案】收入实现原则【解析】根据权责发生制，收入应在收入实现时确认，即当企业已经提供了商品或服务，且客户已接受或有权接受时确认收入。17.【答案】直线法【解析】直线法是按照固定资产的预计使用年限平均分摊其成本，不考虑预计净残值和使用年限，即每年折旧额相同。18.【答案】资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类和损益类【解析】会计科目按照其反映的经济内容，可以分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和损益等六大类。19.【答案】资产【解析】资产负债表的左方为资产项目，按照流动性从大到小排列，反映企业在某一特定日期的资产状况。20.【答案】生产成本【解析】直接材料成本是生产产品直接耗用的材料费用，通常计入生产成本，作为计算产品成本的基础。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】销售费用和财务费用都是期间费用，应在发生当期计入损益，影响当期利润。22.【答案】错误【解析】存货盘盈通常应计入管理费用，因为盘盈可能是由于管理不善造成的。23.【答案】错误【解析】采用成本法核算时，投资收益的确认通常不依赖于被投资方的净利润，而是根据投资方所获得的股利或利润分配来确认。24.【答案】错误【解析】制造费用是间接生产成本，不能直接计入产品成本，而应先归集后分配计入相关产品成本。25.【答案】正确【解析】法定盈余公积可以用于弥补亏损，也可以用于转增资本或分配利润，但不得用于弥补以前年度的亏损。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税依据是增值税销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，扣除销项税额后的余额。在会计核算中，增值税的销项税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算，进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，两者相抵后的差额即为应交的增值税额。【解析】增值税的计税依据是销售额扣除进项税额后的余额，会计核算中需要正确计算销项税额和进项税额，并确保两者准确抵扣。27.【答案】固定资产折旧的会计处理包括以下步骤：1.确定折旧方法（如直线法、工作量法等）；2.确定预计使用年限和预计净残值；3.计算年折旧额；4.每期期末，根据折旧方法将折旧额计入相关成本费用科目。【解析】固定资产折旧是会计核算中的重要内容，需要根据会计准则和实际情况选择合适的折旧方法，并正确计算和会计处理折旧额。28.【答案】权责发生制是指收入和费用应在权利和义务发生时确认，而不论款项是否实际收付。收付实现制是指收入和费用应在款项实际收付时确认。两者的主要区别在于确认收入和费用的时点不同，权责发生制更符合经济实质。【解析】权责发生制和收付实现制是会计核算的基础原则，选择合适的会计基础对财务报表的真实性和公允性至关重要。29.【答案】存货的会计核算包括以下步骤：1.确定存货的种类和计量方法；2.计入存货的成本（包括采购成本、加工成本等）；3.对存货