记账实操-砂石厂账务处理

会计实操文库1/8记账实操-砂石厂账务处理一、投资筹建、固定资产、矿山设备（1-8笔）1、收到股东实缴资本金800000元借：银行存款800000贷：实收资本8000002、购入矿山开采设备（破碎机、筛分机）不含税350000元，进项45500元，银行付款借：固定资产—开采设备350000借：应交税费—应交增值税（进项税额）45500贷：银行存款3955003、购入运输渣土货车两台不含税220000元，进项28600元借：固定资产—运输车辆220000借：应交税费—应交增值税（进项税额）28600贷：银行存款2486004、预付矿山场地年租金60000元借：预付账款—场地租金60000贷：银行存款600005、支付矿山安全评估、环评办证费8500元借：管理费用—环评安全费8500贷：银行存款85006、购置矿山劳保用品（安全帽、防护服）3200元借：周转材料—劳保用品3200贷：银行存款32007、购入机械维修配件耗材4800元，未付款借：原材料—机修配件4800贷：应付账款—配件供应商48008、支付厂区临时搭建、围挡费用9600元借：长期待摊费用—厂区围挡9600贷：银行存款9600二、原材料、炸药、开采耗材采购（9-15笔）9、采购开采炸药、雷管等爆破耗材不含税18000元，进项2340元借：原材料—爆破耗材18000借：应交税费—应交增值税（进项税额）2340贷：银行存款2034010、外购原矿石毛料不含税52000元，进项6760元，用于加工碎石机制砂借：原材料—原矿石52000借：应交税费—应交增值税（进项税额）6760贷：应付账款—矿料供应商5876011、采购生产车间柴油、机油耗材不含税12000元，进项1560元借：原材料—燃油耗材12000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款1356012、支付原材料运输卸货费3600元（入材料成本）借：原材料—原矿石3600贷：银行存款360013、结清上月配件供应商欠款4800元借：应付账款—配件供应商4800贷：银行存款480014、领用本期劳保用品3200元，车间生产使用借：制造费用—劳保费用3200贷：周转材料—劳保用品320015、摊销本月厂区围挡费用800元（9600/12）借：制造费用—摊销费800贷：长期待摊费用—厂区围挡800三、生产领料、归集生产成本（16-25笔）16、本月生产领用原矿石50000元借：生产成本—直接材料50000贷：原材料—原矿石5000017、领用爆破耗材16000元用于矿山开采借：生产成本—直接材料16000贷：原材料—爆破耗材1600018、领用车间燃油、机油10500元借：制造费用—燃油动力费10500贷：原材料—燃油耗材1050019、领用机修配件3800元用于设备维修借：制造费用—维修费3800贷：原材料—机修配件380020、计提本月开采设备、生产线折旧7200元借：制造费用—设备折旧7200贷：累计折旧720021、计提本月运输车辆折旧3600元借：制造费用—车辆折旧3600贷：累计折旧360022、摊销本月矿山场地租金5000元（60000/12）借：制造费用—场地租赁费5000贷：预付账款—场地租金500023、支付本月生产车间水电费9200元借：制造费用—水电费9200贷：银行存款920024、计提生产工人、开采人员工资46000元借：生产成本—直接人工46000贷：应付职工薪酬—工资4600025、结转本月全部制造费用至生产成本（合计43300元）借：生产成本—制造费用43300贷：制造费用43300四、完工入库、砂石产成品入库（26-28笔）26、本月碎石、机制砂生产完工入库，总成本155300元借：库存商品—碎石92000借：库存商品—机制砂63300贷：生产成本15530027、支付第三方砂石检测费2200元（生产配套支出）借：制造费用—检测费2200贷：银行存款220028、支付矿山环保除尘、排污治理费4500元借：制造费用—环保治理费4500贷：银行存款4500五、砂石销售、渣土运输收入（29-35笔）29、销售碎石一批，含税收入135600元，银行收款借：银行存款135600贷：主营业务收入—碎石收入120000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1560030、销售机制砂一批，含税收入90400元，未收款借：应收账款—XX建材公司90400贷：主营业务收入—机制砂收入80000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1040031、提供渣土运输服务，含税收入33900元借：银行存款33900贷：其他业务收入—运输收入30000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）390032、收到客户预付砂石货款50000元借：银行存款50000贷：合同负债—预收货款5000033、结转本月销售碎石、机制砂成本98600元借：主营业务成本98600贷：库存商品—碎石56000贷：库存商品—机制砂4260034、支付销售运费、送货装卸费2800元借：销售费用—运费装卸费2800贷：银行存款280035、收回前期客户欠款90400元借：银行存款90400贷：应收账款—XX建材公司90400六、工资社保、期间费用（36-39笔）36、计提行政管理人员工资15000元借：管理费用—工资15000贷：应付职工薪酬—工资1500037、计提本月员工社保单位部分6800元借：管理费用—社保费6800贷：应付职工薪酬—社保680038、支付办公费、差旅费、招待费合计3600元借：管理费用—办公招待费3600贷：银行存款360039、发放本月全部员工工资61000元（46000+15000）借：应付职工薪酬—工资61000贷：银行存款61000七、行业专属税费、结转损益（40-45笔｜核心重点）40、计提砂石行业资源税（本月开采销量计税）3200元借：税金及附加—资源税3200贷：应交税费—应交资源税320041、计提城建税、教育费附加、地方教育附加合计1860元借：税金及附加1860贷：应交税费—附加税费186042、结转本月所有收入（主营业务+其他业务）230000元借：主营业务收入200000借：其他业务收入30000贷：本年利润23000043、结转本月成本、费用、税金合计189860元借：本年利润189860贷：主营业务成本98600贷：管理费用3390