2026年税务师考试税收筹划与税收征收管理模拟试卷及参考答案

2026年税务师考试税收筹划与税收征收管理模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业为避免增值税税负过高，采取以下哪种方式进行税收筹划？()A.降低销售收入B.提高进项税额C.增加成本费用D.转让部分资产2.税收筹划与税收避税的区别在于：()A.目标不同B.方法不同C.结果不同D.以上都是3.下列哪项不属于税收筹划的原则？()A.合法性原则B.经济性原则C.风险性原则D.可操作性原则4.以下哪种情况不属于税收征收管理的内容？()A.税收登记管理B.税收征收管理C.税收争议解决D.税收审计5.下列哪种税收征收管理措施属于强制措施？()A.税务登记B.税务审计C.税收保全D.税收强制执行6.以下哪种情况不属于税收筹划中的时间性筹划？()A.利用税收优惠期B.选择合适的计税方法C.调整收入和成本的时间D.选择合适的纳税期限7.税收筹划的基本方法不包括以下哪项？()A.法律方法B.经济方法C.会计方法D.技术方法8.税收筹划中的风险性筹划是指：()A.遵守税收法规，合理避税B.分析税收风险，规避税收风险C.采取多种筹划方法，降低税收风险D.利用税收优惠政策，降低税收风险9.以下哪种情况不属于税收筹划中的综合性筹划？()A.综合运用多种筹划方法B.考虑多种税种的影响C.结合企业实际情况进行筹划D.仅仅考虑财务报表的影响二、多选题(共5题)10.税收筹划遵循的原则包括哪些？()A.合法性原则B.经济性原则C.可行性原则D.风险性原则E.综合性原则11.税收筹划的方法主要包括哪些？()A.会计方法B.法律方法C.经济方法D.技术方法E.管理方法12.税收征收管理的程序包括哪些环节？()A.税收登记B.税收申报C.税款征收D.税收检查E.税收处罚13.税收筹划中的时间性筹划涉及哪些方面？()A.利用税收优惠期B.调整收入和成本的时间C.选择合适的计税方法D.利用税收筹划工具E.考虑税收法规的变动14.税收筹划中的综合性筹划应考虑哪些因素？()A.企业经营状况B.税收法规变化C.行业特点D.税收优惠政策E.竞争对手情况三、填空题(共5题)15.税收筹划的基本原则之一是合法性原则，即筹划方案必须符合相关法律法规的要求。16.税收筹划的目的是在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负，提高企业的经济效益。17.税收筹划的方法之一是利用税收优惠政策，企业可以通过选择适当的税收优惠政策来降低税负。18.税收征收管理中的税款征收是税收征收的核心环节，包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等程序。19.税收筹划中的风险性筹划要求企业对税收筹划方案进行风险评估，以避免因筹划不当而导致的税务风险。四、判断题(共5题)20.税收筹划可以完全规避税收风险。()A.正确B.错误21.税收筹划的目的就是逃避税收。()A.正确B.错误22.税收筹划只适用于大中型企业。()A.正确B.错误23.税收征收管理中的税收保全措施可以无限期地执行。()A.正确B.错误24.税收筹划的方法都是通用的，适用于所有行业的企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明税收筹划的基本原则及其重要性。26.税收筹划的方法有哪些？请举例说明。27.税收征收管理中的税款征收程序包括哪些环节？28.请解释税收筹划中的时间性筹划的概念及其意义。29.税收筹划中的风险性筹划如何进行？

2026年税务师考试税收筹划与税收征收管理模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】通过提高进项税额可以降低企业的增值税税负，因为进项税额可以抵扣销项税额。2.【答案】D【解析】税收筹划和税收避税虽然都旨在减轻税负，但它们的目标、方法和结果都是不同的。3.【答案】C【解析】税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、可操作性原则和综合性原则，不包括风险性原则。4.【答案】C【解析】税收争议解决通常不属于税收征收管理的内容，而是属于法律程序的一部分。5.【答案】C【解析】税收保全和税收强制执行属于税收征收管理中的强制措施，用于确保税收的及时足额入库。6.【答案】B【解析】选择合适的计税方法属于税收筹划中的方法性筹划，而不是时间性筹划。7.【答案】D【解析】税收筹划的基本方法通常包括法律方法、经济方法和会计方法，不包括技术方法。8.【答案】B【解析】风险性筹划是指通过对税收法规的分析，识别和规避可能出现的税收风险。9.【答案】D【解析】综合性筹划应考虑多种因素，如财务报表以外的其他因素，而不仅仅局限于财务报表。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】税收筹划应遵循合法性原则，确保筹划方案的合法性；经济性原则，追求经济利益最大化；可行性原则，确保筹划方案可以实施；综合性原则，考虑多种因素进行筹划。11.【答案】ABCE【解析】税收筹划的方法包括会计方法、法律方法、经济方法和管理方法，这些方法可以帮助企业合理规避税收风险，降低税负。12.【答案】ABCDE【解析】税收征收管理程序包括税收登记、税收申报、税款征收、税收检查和税收处罚等环节，确保税收法律法规的有效实施。13.【答案】ABE【解析】时间性筹划主要涉及利用税收优惠期、调整收入和成本的时间以及考虑税收法规的变动，以实现税负的最优化。14.【答案】ABCDE【解析】综合性筹划应综合考虑企业经营状况、税收法规变化、行业特点、税收优惠政策以及竞争对手情况等多方面因素。三、填空题(共5题)15.【答案】相关法律法规的要求【解析】合法性原则是税收筹划的基础，任何筹划方案都必须遵守国家现行的税法规定，不能违反税法精神。16.【答案】在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负，提高企业的经济效益【解析】税收筹划的核心在于合法合规，同时追求经济利益的最大化，这是税收筹划的主要目标。17.【答案】税收优惠政策【解析】税收优惠政策是政府为鼓励某些行业或活动而提供的税收减免措施，企业应充分利用这些政策以减轻税负。18.【答案】纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等程序【解析】税款征收是税收征收管理的核心环节，包括了一系列确保税款及时、足额入库的程序。19.【答案】风险评估【解析】风险性筹划关注的是税收筹划过程中的潜在风险，企业需要通过风险评估来识别和控制这些风险。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】税收筹划虽然可以降低税收风险，但不能完全规避风险，因为税法环境、经济环境等因素的变化都可能带来新的风险。21.【答案】错误【解析】税收筹划的目的是在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负，而不是逃避税收。逃避税收是违法行为。22.【答案】错误【解析】税收筹划适用于所有类型的企业，无论大小，目的是帮助企业在合法合规的前提下降低税负。23.【答案】错误【解析】税收保全措施应当在一定期限内执行，超出期限未采取税收强制执行措施，则保全措施失效。24.【答案】错误【解析】税收筹划的方法需要根据企业的具体情况和所在行业的特性来选择，并非所有方法都适用于所有行业的企业。五、简答题(共5题)25.【答案】税收筹划的基本原则包括合法性、经济性、可行性和综合性原则。合法性原则要求筹划方案必须符合相关法律法规的要求；经济性原则要求筹划方案能够提高经济效益；可行性原则要求筹划方案能够实施；综合性原则要求筹划方案考虑多种因素。这些原则的重要性在于确保税收筹划的合法性和有效性，避免违法行为，同时实现税负的最优化。【解析】税收筹划的基本原则是筹划工作的指导方针，遵循这些原则有助于企业合法合规地进行税收筹划，避免法律风险，同时实现税收负担的合理减轻。26.【答案】税收筹划的方法包括会计方法、法律方法、经济方法和管理方法。会计方法如选择合适的会计政策；法律方法如利用税收优惠政策；经济方法如调整收入和成本的时间；管理方法如优化供应链以降低成本。【解析】税收筹划的方法多种多样，企业可以根据自身情况和税法环境选择合适的方法进行筹划，以达到降低税负的目的。27.【答案】税款征收程序包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等环节。【解析】税款征收程序是税收征收管理的核心环节，确保税款及时、足额入库，包括纳税申报、税款缴纳等必要步骤。28.【答案】时间性筹划是指利用税法规定的不同时间点的税收优惠政策，通过调整收入和成本的时间来降低税负。其意义在于通过合理的时间安排，实现税收负担的最优化