2026年CPA税法科目备考题带答案

2026年CPA税法科目备考题带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪一项不属于税前扣除项目？()A.残疾人员工资B.职工福利费C.税收滞纳金D.职工教育经费2.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.购买彩票所得4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度末15日内B.每半年末15日内C.每年度末15日内D.每月末15日内5.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.销售额-进项税额=应纳税额B.销售额+进项税额=应纳税额C.销售额-应纳税额=进项税额D.销售额+应纳税额=进项税额6.企业发生的下列支出中，哪项不属于增值税的进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买设备支付的增值税D.购买房产支付的增值税7.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项税率适用于月工资、薪金所得超过5000元的部分？()A.3%，9级超额累进税率B.3%，7级超额累进税率C.10%，9级超额累进税率D.10%，7级超额累进税率8.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.所得额D.纳税所得额9.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()A.3%，5%，9%，13%B.3%，5%，6%，9%C.3%，5%，7%，9%D.3%，5%，6%，13%10.下列哪项属于企业所得税的加计扣除项目？()A.购买机器设备的支出B.研发费用C.广告费用D.财产保险费二、多选题(共5题)11.根据企业所得税法，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.职工教育经费C.残疾人员工资D.财产保险费12.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，应报送哪些资料？()A.增值税纳税申报表B.购进货物发票C.销售货物发票D.企业所得税申报表13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.购买彩票所得14.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪些措施适用于高新技术企业？()A.加速折旧政策B.税收减免政策C.税收抵免政策D.税收优惠税率15.根据增值税法，以下哪些行为应视同销售货物？()A.将自产货物用于非应税项目B.将自产货物用于集体福利或个人消费C.将自产货物对外投资D.将自产货物赠送他人三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时，应当向购买方开具增值税专用发票。18.个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。19.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%，但销售货物、提供加工、修理修配劳务的征收率可提高至5%。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进的固定资产可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税法规定，非居民个人从我国取得的股息、红利所得，不缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业所得税法规定，企业发生的研发费用可以加计扣除。()A.正确B.错误25.增值税纳税人销售不动产时，应缴纳的增值税税率为9%。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报方面的主要区别。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.企业所得税法中的亏损弥补有哪些规定？29.增值税纳税人如何进行进项税额的抵扣？30.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

2026年CPA税法科目备考题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】税收滞纳金属于应纳税所得额的加计项目，不属于税前扣除项目。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】D【解析】购买彩票所得属于偶然所得，不属于个人所得税的应税所得。4.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年度末15日内。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额减去进项税额。6.【答案】B【解析】购买固定资产支付的增值税属于增值税的进项税额，但不得抵扣销项税额。7.【答案】D【解析】个人所得税的税率采用7级超额累进税率，其中适用月工资、薪金所得超过5000元的部分为10%。8.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是所得额，即应纳税所得额。9.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%，5%，6%，9%。10.【答案】B【解析】研发费用属于企业所得税的加计扣除项目。二、多选题(共5题)11.【答案】BC【解析】职工教育经费和残疾人员工资可以在计算应纳税所得额时扣除，购买固定资产的支出和财产保险费通常不计入当期费用扣除。12.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，应报送增值税纳税申报表、购进货物发票和销售货物发票。企业所得税申报表不属于增值税纳税申报的资料。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得以及购买彩票所得等。14.【答案】ABD【解析】高新技术企业可以享受加速折旧政策、税收减免政策和税收优惠税率。税收抵免政策通常不针对高新技术企业。15.【答案】ABCD【解析】根据增值税法，将自产货物用于非应税项目、集体福利或个人消费、对外投资以及赠送他人均应视同销售货物。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损【解析】这是企业所得税法中对应纳税所得额定义的详细内容，涵盖了计算应纳税所得额所需考虑的所有因素。17.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供劳务等应税行为时，向购买方开具的具有增值税扣税凭证功能的发票。18.【答案】五千元【解析】这是个人所得税法对工资、薪金所得计税依据的规定，明确了每月收入额减除五千元后的余额为应纳税所得额的计算基础。19.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】这是企业所得税法对允许扣除的支出的规定，明确了企业在计算应纳税所得额时可以扣除的具体项目。20.【答案】3%，5%【解析】这是增值税法对小规模纳税人征收率的规定，明确了小规模纳税人的基本征收率以及特定情况下的征收率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人购进的固定资产不得一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，而是需要按照固定资产的使用寿命分期折旧扣除。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】个人所得税法规定，非居民个人从我国取得的股息、红利所得，需要缴纳一定比例的个人所得税。24.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业发生的研发费用可以按照一定比例加计扣除，以鼓励企业进行科技创新。25.【答案】正确【解析】根据增值税法，销售不动产属于应税行为，增值税税率为9%。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报方面的主要区别包括：

1.征收率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

2.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

3.纳税申报表不同：一般纳税人需报送增值税纳税申报表，小规模纳税人需报送简易计税申报表。

4.会计核算要求不同：一般纳税人需按照增值税会计制度进行会计核算，小规模纳税人可简化会计核算。【解析】这一问答涵盖了增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、抵扣、申报表和会计核算等方面的主要区别，为考生提供了全面的比较。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算步骤如下：

1.确定收入总额：包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2.减除法定扣除费用：包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除。

3.计算应纳税所得额：收入总额减去法定扣除费用后的余额。

4.应用税率表：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。【解析】这一问答详细介绍了个人所得税应纳税所得额的计算方法和步骤，对于理解和掌握个人所得税的计算非常重要。28.【答案】企业所得税法中的亏损弥补规定如下：

1.亏损弥补期限：自亏损年度的下一年度起连续5年内弥补，第6年弥补上年结转的亏损。

2.亏损弥补方式：亏损弥补可以通过利润弥补和税额弥补两种方式。

3.亏损弥补范围：亏损弥补限于税法规定的亏损范围，不得超出规定范围。【解析】这一问答阐述了企业所得税法中关于亏损弥补的主要规定，包括弥补期限、方式和范围，有助于考生全面理解亏损弥补的相关内容。29.【答案】增值税纳税人进行进项税额抵扣的步骤如下：

1.购进货物、接受服务等应税行为，取得合法的增值税专用发票或其他扣税凭证。

2.核对进项税额与扣税凭证上的税额是否一致。

3.将进项税额计入当期进项税额。

4.在计算应纳税额时，根据适用税率从销项税额中抵扣已计入当期的进项税额。【解析】这一问答详细介绍了增值税纳税人进行进项税额抵扣