2026年涉税法律法规模拟试题及参考答案

2026年涉税法律法规模拟试题及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.在2026年，下列哪项不是增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产2.根据2026年个人所得税法，下列哪项收入免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.国债利息所得3.在2026年，企业所得税的纳税年度是多久？()A.一个季度B.一个年度C.半年D.根据实际情况确定4.根据2026年《中华人民共和国印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.财产租赁合同B.货物运输合同C.技术转让合同D.借款合同5.在2026年，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？()A.合理的工资、薪金支出B.研发费用C.交际应酬费D.用于环境保护的专项资金6.根据2026年《中华人民共和国契税法》，下列哪项行为需要缴纳契税？()A.购买自用住房B.出售自用住房C.继承房产D.捐赠房产7.在2026年，下列哪项属于增值税的简易计税方法？()A.一般纳税人计税方法B.小规模纳税人计税方法C.增值税差额计税方法D.增值税免税计税方法8.根据2026年《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？()A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税9.在2026年，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.营业外收入C.资产处置收入D.非货币性资产交换收入10.根据2026年《中华人民共和国土地增值税法》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让收入B.土地转让收入C.房地产开发收入D.土地出租收入二、多选题(共5题)11.在2026年，下列哪些行为可以享受增值税即征即退政策？()A.销售农产品B.出口货物C.提供交通运输服务D.研发新产品12.根据2026年个人所得税法，以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险费13.在2026年，企业所得税法规定的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.合理的工资、薪金支出B.研发费用C.交际应酬费D.用于环境保护的专项资金14.根据2026年《中华人民共和国契税法》，下列哪些情形下需要缴纳契税？()A.购买土地使用权B.购买房屋所有权C.继承房产D.赠与房产15.在2026年，企业转让以下哪些资产时，需要缴纳增值税？()A.转让不动产B.转让无形资产C.转让动产D.转让投资性房地产三、填空题(共5题)16.2026年《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.根据2026年个人所得税法，个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率。18.在2026年，企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的______。19.根据2026年《中华人民共和国印花税法》，印花税的征收方式分为自行贴花、______和委托代征。20.在2026年，土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的______。四、判断题(共5题)21.2026年，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.在2026年，个人取得的稿酬所得，可以享受20%的税率。()A.正确B.错误23.2026年，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以一次性抵扣。()A.正确B.错误24.在2026年，房地产企业销售新建商品房，应缴纳的契税由买方缴纳。()A.正确B.错误25.2026年，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：2026年，增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上有哪些区别？27.问：在2026年，个人所得税的纳税申报有哪些途径？28.问：2026年，企业所得税的亏损弥补有哪些规定？29.问：在2026年，土地增值税的计税依据是什么？30.问：2026年，企业如何进行增值税的简易计税方法申报？

2026年涉税法律法规模拟试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，出口货物是免征增值税的，因此不属于增值税的征税范围。2.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人持有国债取得的利息所得是免征个人所得税的。3.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度为一个年度。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国印花税法》规定，货物运输合同不属于印花税的征税范围。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，交际应酬费不属于合理支出，不得税前扣除。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国契税法》规定，购买自用住房需要缴纳契税。7.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，小规模纳税人可以采用简易计税方法。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，房产税不属于城市维护建设税的征税范围。9.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，营业外收入不计入应纳税所得额。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，土地出租收入不属于土地增值税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，出口货物、提供交通运输服务和研发新产品可以享受增值税即征即退政策。销售农产品虽然免税，但不属于即征即退政策。12.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得均属于个人所得税的应税所得项目。养老保险费属于免税项目。13.【答案】ABD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，合理的工资、薪金支出、研发费用和用于环境保护的专项资金可以在计算应纳税所得额时扣除。交际应酬费超标准的部分不得扣除。14.【答案】ABD【解析】根据《中华人民共和国契税法》规定，购买土地使用权、购买房屋所有权和赠与房产均需要缴纳契税。继承房产属于法定继承，免征契税。15.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，转让不动产、无形资产、动产和投资性房地产均需要缴纳增值税。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据纳税人的规模和会计核算水平的不同，适用不同的税率和计税方法。17.【答案】比例【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他应税所得项目。18.【答案】以前年度亏损【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.【答案】代扣代缴【解析】印花税的征收方式包括自行贴花、代扣代缴和委托代征，代扣代缴是指由支付人代为扣缴印花税。20.【答案】单位和个人【解析】土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，无论其经济性质如何。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得的稿酬所得，适用的税率是20%，但实际税率为20%减征30%，即14%。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以一次性抵扣。24.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国契税法》规定，房地产企业销售新建商品房，应缴纳的契税由卖方缴纳，即房地产企业。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人需要按照增值税专用发票进行申报，小规模纳税人则按照简易计税方法进行申报。一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具增值税专用发票。此外，一般纳税人的税率通常高于小规模纳税人的征收率。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报方式、发票开具和税率等方面存在区别，这些区别影响了纳税人的税务管理和财务核算。27.【答案】个人所得税的纳税申报可以通过以下途径进行：自行申报、通过扣缴义务人代扣代缴、通过电子税务局进行网上申报、委托税务代理机构进行申报等。【解析】个人所得税的申报途径多样，纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式，以确保及时、准确地履行纳税义务。28.【答案】企业所得税的亏损弥补规定如下：企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，延续弥补期最长不得超过五年。如果五年内仍有亏损，则可以继续用税后利润弥补，但延续弥补期最长不得超过十年。【解析】企业所得税的亏损弥补规定旨在帮助企业减轻税收负担，鼓励企业持续经营。企业需要合理规划亏损弥补，以充分利用税收优惠政策。29.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额