2026年中级会计师中级经济法模拟试题带答案

2026年中级会计师中级经济法模拟试题带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为100万元，已知该年度发生的业务招待费为10万元，业务招待费扣除限额为多少？()A.5万元B.8万元C.10万元D.12万元2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.50万元B.60万元C.75万元D.100万元4.下列哪项不属于《公司法》规定的公司形式？()A.股份有限公司B.有限责任公司的分公司C.有限责任公司的子公司D.合伙企业5.某企业2025年度的应纳税所得额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠支出限额为多少？()A.30万元B.40万元C.45万元D.50万元6.某企业2025年度的应纳税所得额为500万元，当年发生的职工福利费支出为100万元，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的职工福利费支出限额为多少？()A.50万元B.80万元C.100万元D.120万元7.某企业2025年度的应纳税所得额为800万元，当年发生的职工教育经费支出为50万元，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的职工教育经费支出限额为多少？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元8.某企业2025年度的应纳税所得额为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费支出限额为多少？()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元9.某企业2025年度的应纳税所得额为1500万元，当年发生的利息支出为100万元，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的利息支出限额为多少？()A.50万元B.75万元C.100万元D.150万元10.某企业2025年度的应纳税所得额为2000万元，当年发生的租赁费支出为100万元，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的租赁费支出限额为多少？()A.50万元B.75万元C.100万元D.150万元二、多选题(共5题)11.下列哪些属于《合同法》规定的合同的订立程序？()A.要约B.承诺C.订立合同书D.合同成立12.下列哪些属于企业会计准则的基本准则？()A.会计信息质量要求B.会计确认、计量和报告原则C.企业会计准则体系D.会计科目设置13.下列哪些属于《公司法》规定的公司的组织机构？()A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理14.下列哪些属于《增值税法》规定的增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产15.下列哪些属于《企业所得税法》规定的应纳税所得额的计算方法？()A.直接法B.完全成本法C.完全费用法D.权益法三、填空题(共5题)16.《公司法》规定，有限责任公司的注册资本最低限额为人民币______万元。17.增值税的纳税人分为______和______两大类。18.《合同法》规定，要约到达受要约人时生效，采用______的，以到达受要约人时生效。19.《企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去______后的余额。20.《公司法》规定，公司的财务会计报告应当在______内向股东会或者股东大会提交。四、判断题(共5题)21.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误23.公司章程可以约定公司的注册资本为负数。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述《公司法》对有限责任公司股东出资的规定。27.请说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。28.请阐述《合同法》中关于要约和承诺的生效时间的规定。29.请描述企业会计准则中关于会计信息质量要求的主要内容。30.请说明《公司法》中关于公司利润分配的基本原则。

2026年中级会计师中级经济法模拟试题带答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。假设企业没有其他业务收入，则业务招待费扣除限额为10万元×60%=6万元，但最高不得超过100万元×5‰=5万元，因此业务招待费扣除限额为5万元。2.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。3.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。因此，该企业当年应缴纳的企业所得税为200万元×25%=75万元。4.【答案】D【解析】根据《公司法》的规定，公司形式包括股份有限公司和有限责任公司。分公司和子公司虽然也是公司的组成部分，但它们本身不是独立的公司形式。合伙企业则属于《合伙企业法》调整的范围。5.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠支出限额为300万元×12%=36万元，实际捐赠支出50万元超过了限额，因此准予扣除的捐赠支出限额为40万元。6.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。假设该企业工资薪金总额为500万元，则职工福利费支出限额为500万元×14%=70万元，实际支出100万元超过了限额，因此准予扣除的职工福利费支出限额为80万元。7.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。假设该企业工资薪金总额为800万元，则职工教育经费支出限额为800万元×8%=64万元，实际支出50万元未超过限额，因此准予扣除的职工教育经费支出限额为30万元。8.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。假设该企业没有其他业务收入，则广告费和业务宣传费支出限额为1000万元×15%=150万元。9.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。假设该企业发生的利息支出符合金融企业同期同类贷款利率计算的数额，则准予扣除的利息支出限额为100万元。10.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。假设该企业租赁期限为一年，则准予扣除的租赁费支出限额为100万元。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C【解析】根据《合同法》的规定，合同的订立程序包括要约、承诺和订立合同书三个步骤。要约是指一方向对方表示愿意订立合同的意思表示；承诺是指受要约方同意要约的意思表示；订立合同书是指双方当事人签订正式的书面合同文件。合同成立是指合同当事人之间达成合意，合同生效是指合同符合法定条件，开始产生法律效力。12.【答案】A,B,C【解析】企业会计准则的基本准则主要包括会计信息质量要求、会计确认、计量和报告原则以及企业会计准则体系。会计信息质量要求规定了会计信息的真实、公允、完整、可比等要求；会计确认、计量和报告原则规定了会计信息的确认标准、计量方法和报告方式；企业会计准则体系则是整个会计准则的框架和结构。会计科目设置属于会计实务操作的一部分，不属于基本准则。13.【答案】A,B,C,D【解析】根据《公司法》的规定，公司的组织机构包括股东大会、董事会、监事会和总经理。股东大会是公司的最高权力机构，负责决定公司的重大事项；董事会负责公司的日常经营管理；监事会负责监督董事会和高级管理人员的履职情况；总经理负责公司的日常运营管理。14.【答案】A,B【解析】根据《增值税法》的规定，增值税的征税范围包括销售货物和提供加工、修理修配劳务。销售不动产和销售无形资产属于营业税的征税范围。15.【答案】A,C【解析】根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得额的计算方法包括直接法和完全费用法。直接法是指直接计算企业的收入、成本、费用和损失，从而确定应纳税所得额；完全费用法是指将企业的费用分为直接费用和间接费用，分别计算直接利润和间接利润，然后加总确定应纳税所得额。完全成本法和权益法不属于《企业所得税法》规定的计算方法。三、填空题(共5题)16.【答案】3【解析】根据《公司法》的规定，设立有限责任公司，其注册资本的最低限额为人民币3万元。17.【答案】一般纳税人小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，可以享受增值税进项税额抵扣的权利；小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业，不能享受增值税进项税额抵扣的权利。18.【答案】数据电文【解析】根据《合同法》的规定，要约到达受要约人时生效。采用数据电文的，以到达受要约人时生效。数据电文是指通过计算机网络、电子交换等电子方式传输的信息，包括电子邮件、电报、传真等。19.【答案】不征税收入【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。其中，不征税收入是指根据税法规定免予征税的收入。20.【答案】每个会计年度终了后六个月内【解析】根据《公司法》的规定，公司的财务会计报告应当在每个会计年度终了后六个月内向股东会或者股东大会提交。财务会计报告包括年度财务会计报告和中期财务会计报告。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。22.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。23.【答案】错误【解析】根据《公司法》的规定，公司的注册资本应当为正数，且不得低于法律规定的最低限额。公司章程中约定的注册资本不得为负数。24.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需按照规定向税务机关申请代开。25.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超过部分不得在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】《公司法》对有限责任公司股东出资的规定包括：股东应当足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额；股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价；法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定；股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。【解析】此答案概述了《公司法》中关于有限责任公司股东出资的基本规定，包括出资方式、出资额、评估作价和违约责任等内容。27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣的权利，而小规模纳税人则不能；一般纳税人需要按规定进行增值税申报和缴纳，而小规模纳税人可以简化申报程序；一般纳税人的税务管理相对严格，需要定期进行税务审计，而小规模纳税人的税务管理相对宽松；一般纳税人的增值税专用发票可以自行开具，而小规模纳税人需要向税务机关申请代开。【解析】此答案比较了增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别，包括进项税额抵扣、申报缴纳、税务审计和发票开具等方面。28.【答案】《合同法》中关于要约和承诺的生效时间的规定如下：要约到达受要约人时生效；承诺通知到达要约人时生效。采用数据电文形式订立合同的，要约和承诺的生效时间适用《合同法》关于要约和承诺生效时间的规定。【解析】此答案解释了《合同法》中关于要约和承诺生效时间的基本规定，包括要约和承诺生效的时间点以及数据