2026年企业所得税计算实务模拟试题及参考答案

2026年企业所得税计算实务模拟试题及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在税前扣除？()A.企业的违法罚款B.企业发生的职工福利费C.企业支付的滞纳金D.企业购置固定资产的支出2.企业因经营需要出租固定资产，下列哪种情况下可以享受租金收入免征企业所得税？()A.出租给关联企业的固定资产B.出租给个人的非自用住房C.出租给境外企业的固定资产D.出租给其他企业的固定资产3.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业的研发费用B.企业的广告费和业务宣传费C.企业的利息支出D.企业的罚款支出4.企业发生的下列哪项费用可以加计扣除？()A.企业的管理费用B.企业的销售费用C.企业的财务费用D.企业的研发费用5.企业取得的下列哪项收入不计入应纳税所得额？()A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.资产转让收入6.企业转让无形资产，下列哪种情况下可以享受免征企业所得税？()A.转让给关联企业的无形资产B.转让给个人的无形资产C.转让给非居民企业的无形资产D.转让给其他企业的无形资产7.企业取得的下列哪项收入应计入应纳税所得额？()A.资产转让损失B.政府补助C.无形资产处置收益D.奖金收入8.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业的捐赠支出B.企业的广告费和业务宣传费C.企业的利息支出D.企业的罚款支出9.企业取得的下列哪项收入不计入应纳税所得额？()A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.资产转让收入10.企业发生的下列哪项费用可以加计扣除？()A.企业的管理费用B.企业的销售费用C.企业的财务费用D.企业的研发费用二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资和福利费B.资产折旧费用C.税收滞纳金D.无形资产开发费用12.企业享受税收优惠的条件包括以下哪些？()A.符合国家产业政策导向B.具备一定的盈利能力C.投资于国家鼓励发展的项目D.具备较强的市场竞争力13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目应当计入收入总额？()A.销售货物收入B.提供服务收入C.财产转让收入D.政府补助14.下列哪些情况属于《企业所得税法》规定的亏损弥补范围？()A.会计年度发生的亏损B.上一年度未弥补的亏损C.前五年内未弥补的亏损D.因税收政策调整造成的亏损15.企业在享受税收优惠时，下列哪些行为可能会被税务机关认定为不当享受优惠？()A.享受税收优惠后转让资产给关联企业B.享受税收优惠后改变投资方向C.通过虚假交易获取税收优惠D.利用税收优惠政策逃避税款三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。17.企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。18.企业所得税的税率分为两种，一般纳税人和小型微利企业分别适用的税率为25%和20%。19.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用按照实际发生额的75%加计扣除。20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。四、判断题(共5题)21.企业支付的滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业对外捐赠的支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.企业在享受小型微利企业税收优惠时，其所得减按50%计入应纳税所得额。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致，企业可以根据会计年度选择纳税年度。()A.正确B.错误25.企业发生的职工福利费支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？27.问：企业在享受小型微利企业税收优惠时，有哪些条件需要满足？28.问：企业发生的亏损如何进行弥补？29.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定固定资产的折旧方法？30.问：企业如何享受研发费用加计扣除政策？

2026年企业所得税计算实务模拟试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。2.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第三十六条规定，企业出租非自用住房取得的租金收入，免征企业所得税。3.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第三十五条规定，企业的研发费用可以加计扣除。5.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业取得的股息收入不计入应纳税所得额。6.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第三十七条规定，企业转让给个人的无形资产，可以享受免征企业所得税。7.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》第五条规定，企业取得的无形资产处置收益应计入应纳税所得额。8.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业取得的股息收入不计入应纳税所得额。10.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第三十五条规定，企业的研发费用可以加计扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】根据《企业所得税法》第八条，A.职工工资和福利费，B.资产折旧费用，D.无形资产开发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。C.税收滞纳金不属于准予扣除的范围。12.【答案】AC【解析】根据税收优惠政策的相关规定，企业享受税收优惠通常需要符合国家产业政策导向（A）和投资于国家鼓励发展的项目（C）。B.具备一定的盈利能力和D.具备较强的市场竞争力不是享受税收优惠的必要条件。13.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》第五条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入（A）、提供服务收入（B）和财产转让收入（C）都应计入收入总额。政府补助（D）通常不计入收入总额。14.【答案】AB【解析】根据《企业所得税法》第四十二条规定，企业发生的会计年度亏损（A）和上一年度未弥补的亏损（B）可以结转以后年度弥补，前五年内未弥补的亏损（C）也可以在五年内弥补。因税收政策调整造成的亏损（D）不属于亏损弥补范围。15.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的相关规定，企业在享受税收优惠时，如果出现A.享受税收优惠后转让资产给关联企业，B.享受税收优惠后改变投资方向，C.通过虚假交易获取税收优惠，以及D.利用税收优惠政策逃避税款的行为，都可能被税务机关认定为不当享受优惠。三、填空题(共5题)16.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。17.【答案】收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额【解析】企业所得税的征税对象是纳税人的全部收入，在计算时应减去不征税收入、免税收入以及依法可以在计算应纳税所得额时扣除的项目。18.【答案】25%和20%【解析】根据《企业所得税法》的规定，一般纳税人的企业所得税税率为25%，小型微利企业适用的税率为20%。19.【答案】75%【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用可以按照实际发生额的75%加计扣除，以鼓励企业加大研发投入。20.【答案】自公历1月1日起至12月31日止【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业的滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业的捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的所得减按50%计入应纳税所得额，以降低税负。24.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度与会计年度一致，企业应按照公历年度进行纳税申报。25.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分则不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中减除的项目，包括成本、费用、税金、损失和其他规定可以扣除的项目。【解析】税前扣除项目是企业所得税计算中的一个重要环节，正确界定这些项目有助于减少企业的税负，同时也有助于确保税收政策的公平性和有效性。27.【答案】答：企业在享受小型微利企业税收优惠时，需要满足以下条件：从事国家非限制和禁止的行业；从业人数不超过100人；资产总额不超过3000万元；年度应纳税所得额不超过300万元。【解析】小型微利企业税收优惠是为了鼓励和扶持小型微利企业的发展，降低其税收负担。满足上述条件的企业可以享受较低的税率政策。28.【答案】答：企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补。如果五年内未弥补完，可以用税后利润继续弥补，但弥补期限不得超过十年。【解析】亏损弥补是企业财务管理的一个重要方面，正确处理亏损有助于企业稳健经营。亏损弥补期限的规定旨在保障企业合理规划财务，同时也体现了税收政策的连续性和稳定性。29.【答案】答：企业在计算应纳税所得额时，固定资产的折旧方法可以根据企业的实际情况自行选择，但一经选定，不得随意变更。常用的折旧方法包括直线法、加速折旧法等。