2026年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案

2026年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为500万元，其中含国债利息收入10万元，境内投资收益20万元，境外投资收益30万元（汇率为1美元兑换6.5人民币），支付增值税100万元，企业所得税25万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.475B.480C.485D.4902.某企业2026年度销售货物收入1000万元，提供劳务收入200万元，转让无形资产收入300万元，营业外收入50万元。该企业2026年度的营业收入为多少万元？()A.1450B.1550C.1650D.17503.某企业2026年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为50万元，支付运费10万元，取得运费增值税专用发票注明税额为1.5万元。该企业2026年度可抵扣的进项税额为多少万元？()A.51.5B.50.5C.51D.504.某企业2026年度支付给员工的工资薪金总额为1000万元，其中支付给外籍员工的工资薪金总额为200万元。该企业2026年度的工资薪金支出为多少万元？()A.1000B.800C.1200D.10005.某企业2026年度销售自产货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%。该企业2026年度应纳增值税为多少万元？()A.130B.117C.100D.1136.某企业2026年度购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为50万元，支付运费10万元，取得运费增值税专用发票注明税额为1.5万元。该企业2026年度可抵扣的进项税额为多少万元？()A.51.5B.50.5C.51D.507.某企业2026年度支付给员工的工资薪金总额为1000万元，其中支付给外籍员工的工资薪金总额为200万元。该企业2026年度的工资薪金支出为多少万元？()A.1000B.800C.1200D.10008.某企业2026年度销售自产货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%。该企业2026年度应纳增值税为多少万元？()A.130B.117C.100D.1139.某企业2026年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为50万元，支付运费10万元，取得运费增值税专用发票注明税额为1.5万元。该企业2026年度可抵扣的进项税额为多少万元？()A.51.5B.50.5C.51D.5010.某企业2026年度支付给员工的工资薪金总额为1000万元，其中支付给外籍员工的工资薪金总额为200万元。该企业2026年度的工资薪金支出为多少万元？()A.1000B.800C.1200D.100011.某企业2026年度销售自产货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%。该企业2026年度应纳增值税为多少万元？()A.130B.117C.100D.11312.某企业2026年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为50万元，支付运费10万元，取得运费增值税专用发票注明税额为1.5万元。该企业2026年度可抵扣的进项税额为多少万元？()A.51.5B.50.5C.51D.50二、多选题(共5题)13.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产14.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.会计利润B.税法利润C.应纳税所得额D.税前扣除项目E.税后利润15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.所得税费用C.资产折旧D.利息支出E.税收滞纳金16.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.国债利息收入B.销售自产农产品C.境内投资收益D.提供教育服务E.出口货物退（免）税17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得E.经营所得三、填空题(共5题)18.根据增值税法律制度的规定，下列增值税应税行为中，不属于销售货物的是______。19.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是______。20.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的是______。21.个人所得税法规定，下列各项所得中，属于综合所得的是______。22.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额不包括______。四、判断题(共5题)23.增值税一般纳税人购进货物支付的运费可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误24.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，按次计算缴纳个人所得税。()A.正确B.错误26.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误27.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)28.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。29.阐述企业所得税的计税依据及其构成。30.说明个人所得税的征收方式及其特点。31.分析增值税的税收优惠政策及其目的。32.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

2026年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】国债利息收入和境内投资收益免税，境外投资收益需换算成人民币计算。应纳税所得额=500-10-20+30*6.5-100-25=475万元。2.【答案】B【解析】营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入。营业收入=1000+200+300=1500万元。3.【答案】A【解析】可抵扣的进项税额=原材料增值税专用发票税额+运费增值税专用发票税额=50+1.5=51.5万元。4.【答案】A【解析】工资薪金支出包括支付给所有员工的工资薪金，不分国籍。工资薪金支出=1000万元。5.【答案】B【解析】应纳增值税=不含税销售额*税率=1000*13%=117万元。6.【答案】A【解析】可抵扣的进项税额=设备增值税专用发票税额+运费增值税专用发票税额=50+1.5=51.5万元。7.【答案】A【解析】工资薪金支出包括支付给所有员工的工资薪金，不分国籍。工资薪金支出=1000万元。8.【答案】B【解析】应纳增值税=不含税销售额*税率=1000*13%=117万元。9.【答案】A【解析】可抵扣的进项税额=原材料增值税专用发票税额+运费增值税专用发票税额=50+1.5=51.5万元。10.【答案】A【解析】工资薪金支出包括支付给所有员工的工资薪金，不分国籍。工资薪金支出=1000万元。11.【答案】B【解析】应纳增值税=不含税销售额*税率=1000*13%=117万元。12.【答案】A【解析】可抵扣的进项税额=原材料增值税专用发票税额+运费增值税专用发票税额=50+1.5=51.5万元。二、多选题(共5题)13.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。14.【答案】ACD【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是会计利润减去税前扣除项目后的金额。税法利润和税后利润不是计税依据。15.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、资产折旧和利息支出。所得税费用和税收滞纳金不得在税前扣除。16.【答案】ABDE【解析】增值税的免税项目包括国债利息收入、销售自产农产品、提供教育服务和出口货物退（免）税。境内投资收益不属于免税项目。17.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和经营所得。三、填空题(共5题)18.【答案】销售不动产【解析】销售货物是指销售有形动产，而销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。19.【答案】税收滞纳金【解析】税收滞纳金是因违反税法规定而产生的滞纳金，不属于企业的合理支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。20.【答案】境外投资收益【解析】境外投资收益是指企业在境外的投资所得，根据税法规定，境外投资收益应计入企业的应纳税所得额。21.【答案】工资、薪金所得【解析】综合所得是指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这些所得按照一定标准合并计算个人所得税。22.【答案】销项税额【解析】销售额和销项税额合并定价时，销售额是指不含增值税的金额，销项税额是应向购买方收取的增值税额，不应包含在销售额中。四、判断题(共5题)23.【答案】正确【解析】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物支付的运费，取得增值税专用发票的，可以按照发票注明的税额抵扣进项税额。24.【答案】正确【解析】企业所得税法确实规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，稿酬所得属于劳务报酬所得的一种，按次计算缴纳个人所得税。26.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以开具增值税专用发票，用于购买方抵扣进项税额。27.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)28.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在征收管理上的主要区别包括：1)计税依据不同，一般纳税人采用增值税专用发票，小规模纳税人一般采用简易计税方法；2)进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；3)纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；4)税收优惠政策不同，一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人税收优惠政策相对较少。【解析】本回答概述了增值税一般纳税人与小规模纳税人在征收管理上的主要区别，包括计税依据、进项税额抵扣、纳税申报期限和税收优惠政策等方面。29.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其构成包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体包括：销售（营业）收入、其他收入、扣除项目（如成本、费用、税金、损失等）、以前年度亏损等。【解析】本回答详细阐述了企业所得税的计税依据及其构成，包括收入总额、扣除项目和以前年度亏损等，有助于理解企业所得税的计算方法。30.【答案】个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和个人自行申报。源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴个人所得税；个人自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额，并在规定时间内向税务机关申报纳税。个人所得税的特点包括：1)征收范围广泛；2)计税依据复杂；3)税率结构合理；4)税收优惠多样。【解析】本回答说明了个人所得税的征收方式及其特点，包括源泉扣缴和个人自行申报，以及征收范围、计税依据、税率结构和税收优惠等方面。31.【答案】增值税的税收优惠政策包括免税、减税、出口退税等。这些政策的目的主要是：1)促进产业发展；2)优化产业结构；3)支持小微企业发展；4)扶持特定行业和地区；5)调整税收负担。通过优惠政策，可