2026年税务筹划师考试税务筹划模拟试卷及答案

2026年税务筹划师考试税务筹划模拟试卷及答案第1页共1页2026年税务筹划师考试税务筹划模拟试卷及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.税务筹划的核心目标是什么？A.减少税负B.增加收入C.避免税务风险D.提高市场占有率参考答案：A2.下列哪项不属于税务筹划的合法手段？A.利用税收优惠政策B.合理安排收入和支出C.转移定价D.减少企业应纳税所得额参考答案：C3.个人所得税的税率类型属于什么？A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率参考答案：B4.企业所得税的征收管理方式是什么？A.按月征收B.按季征收C.按年计征，分期预缴D.按天征收参考答案：C5.下列哪项是增值税的纳税人？A.购买商品的个人消费者B.销售商品的企业C.提供服务的个人D.转让无形资产的个人参考答案：B6.消费税的征税对象是什么？A.所有商品B.特定消费品C.所有服务D.所有无形资产参考答案：B7.营业税改征增值税后，哪些行业被纳入征税范围？A.金融业B.建筑业C.餐饮业D.以上都是参考答案：D8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？A.工资薪金B.职工福利费C.捐赠支出D.以上都是参考答案：D9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是参考答案：D10.税务筹划的基本原则是什么？A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.以上都是参考答案：D二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.税务筹划的基本原则包括______、合法性原则和系统性原则。参考答案：税收公平原则2.个人所得税的税率类型分为______和比例税率两种。参考答案：超额累进税率3.企业所得税的征收管理方式主要采用______征收方式。参考答案：查账征收4.增值税的纳税人分为一般纳税人和______两种。参考答案：小规模纳税人5.消费税的征税对象主要包括烟、酒、______等商品。参考答案：化妆品6.营业税改征增值税后，被纳入征税范围的主要行业包括交通运输业和______。参考答案：现代服务业7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括工资薪金、______和业务招待费等。参考答案：福利费8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、______和赡养老人等项目。参考答案：继续教育9.税务筹划的核心目标是帮助纳税人______。参考答案：实现税负最优化10.下列哪项不属于税务筹划的合法手段？______。参考答案：偷税漏税三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.税务筹划的核心目标是帮助纳税人减轻税负。参考答案：√2.个人所得税的税率类型分为累进税率和比例税率两种。参考答案：√3.企业所得税的征收管理方式主要采用按季预缴、年度汇算清缴的方式。参考答案：√4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。参考答案：√5.消费税的征税对象主要包括烟、酒、化妆品等商品。参考答案：√6.营业税改征增值税后，被纳入征税范围的主要行业包括交通运输业和现代服务业。参考答案：√7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除工资薪金、福利费等费用。参考答案：√8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和赡养老人等项目。参考答案：√9.税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性和系统性原则。参考答案：×10.税务筹划的基本原则包括经济效益原则、合法性原则和系统性原则。参考答案：×四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述税务筹划的基本原则。参考答案：①合法性原则；②合理原则；③系统性原则；④经济性原则。2.个人所得税的税率类型有哪些？参考答案：①累进税率；②比例税率。3.企业所得税的征收管理方式是什么？参考答案：①按季预缴、年度汇算清缴。4.增值税的纳税人分为哪两种？参考答案：②小规模纳税人。5.消费税的征税对象主要包括哪些商品？参考答案：①化妆品；②贵重首饰及珠宝玉石；③高档手表；④游艇；⑤木制一次性筷子；⑥实木地板。6.营业税改征增值税后，哪些行业被纳入征税范围？参考答案：①交通运输业；②邮政业；③电信业；④现代服务业。7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？参考答案：①工资薪金；②福利费；③广告费；④业务招待费；⑤工会经费；⑥职工教育经费。8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？参考答案：①子女教育；②继续教育；③大病医疗；④住房贷款利息；⑤住房租金；⑥赡养老人。五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某企业2025年度销售收入为500万元，发生广告费支出80万元。已知企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。若该企业2025年度已预缴企业所得税25万元，不考虑其他纳税调整事项，请问该企业2025年度应补缴或退回多少企业所得税？（企业所得税税率25%）A.补缴5万元B.补缴10万元C.退回5万元D.退回10万元参考答案：A2.张先生2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元。已知个人所得税法规定，年终奖单独计税方法与按月换算后适用税率方法相比，税负较低。若张先生选择年终奖单独计税，请问其2025年度个人所得税比按月换算后适用税率方法少缴纳多少元？（工资、薪金所得适用税率表已给出）A.1800元B.3600元C.5400元D.7200元参考答案：B3.某个体工商户2025年取得经营所得30万元，已知其所在省规定个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，但可扣除其他与经营相关的合理支出20万元。请问该个体工商户2025年度应缴纳多少个人所得税？（经营所得适用5%~35%的超额累进税率）A.6.75万元B.7.5万元C.8.25万元D.9万元参考答案：A4.李女士2025年购买住房一套，支付购房款100万元，其中含契税3万元。已知个人所得税法规定，个人购买首套自用住房，契税可全额在计税依据中扣除。若李女士将此房作为出租，2025年取得租金收入12万元，发生修缮费2万元，请问其2025年度应缴纳多少个人所得税？（财产租赁所得适用20%的比例税率）A.1.6万元B.2万元C.2.4万元D.3万元参考答案：B5.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，已知其当年销售（营业）收入为800万元。请问该企业2025年度业务招待费支出中，可税前扣除多少万元？（企业所得税法规定，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的0.5%）A.30万元B.40万元C.48万元D.50万元参考答案：C6.王先生2025年取得股息收入10万元，已知其持股期限超过1年。请问王先生2025年度应缴纳多少个人所得税？（利息、股息、红利所得适用20%的比例税率）A.0元B.2000元C.5000元D.10000元参考答案：B7.某企业2025年度发生研发费用100万元，已知其2024年度已享受研发费用加计扣除政策。请问该企业2025年度可享受多少研发费用加计扣除？（企业所得税法规定，研发费用按175%计入应纳税所得额）A.50万元B.75万元C.100万元D.150万元参考答案：B8.张女士2025年取得劳务报酬收入20万元，已知其与支付单位签订合同，明确约定按次支付。请问张女士2025年度应缴纳多少个人所得税？（劳务报酬所得适用20%的比例税率，每次收入不超过4000元的减除800元，超过4000元的减除20%）A.2万元B.3.2万元C.4万元D.4.8万元参考答案：B标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：A解析：本题考查税务筹划的核心目标。税务筹划的主要目的是通过合法手段减少企业或个人的税负，从而提高经济效益。B、C、D选项虽然与税务筹划有一定关联，但不是其核心目标。2.参考答案：C解析：本题考查税务筹划的合法手段。转移定价是一种利用关联企业之间不合理的定价方式，将利润转移到低税负地区，属于避税行为，不属于合法的税务筹划手段。A、B、D选项都是合法的税务筹划手段。3.参考答案：B解析：本题考查个人所得税的税率类型。个人所得税采用超额累进税率，即根据应纳税所得额的不同部分，分别适用不同的税率。A、C、D选项都不是个人所得税的税率类型。4.参考答案：C解析：本题考查企业所得税的征收管理方式。企业所得税按年计征，分期预缴，即企业在一个纳税年度内，按照季度预缴税款，年度终了后进行汇算清缴。A、B、D选项都不是企业所得税的征收管理方式。5.参考答案：B解析：本题考查增值税的纳税人。增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产或不动产的单位和个人。A、C、D选项都不属于增值税的纳税人。6.参考答案：B解析：本题考查消费税的征税对象。消费税是对特定消费品征收的一种税，如烟、酒、化妆品等。A、C、D选项都不是消费税的征税对象。7.参考答案：D解析：本题考查营业税改征增值税后的征税范围。营业税改征增值税后，所有行业都被纳入征税范围，包括金融业、建筑业、餐饮业等。A、B、C选项都是被纳入征税范围的行业。8.参考答案：D解析：本题考查企业应纳税所得额的扣除项目。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除工资薪金、职工福利费、捐赠支出等费用。A、B、C选项都是可以扣除的费用。9.参考答案：D解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除项目。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。A、B、C选项都是专项附加扣除项目。10.参考答案：D解析：本题考查税务筹划的基本原则。税务筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则、风险性原则等。A、B、C选项都是税务筹划的基本原则。二、填空题1.参考答案：税收公平原则解析：本题考查税务筹划的基本原则。税务筹划的基本原则包括税收公平原则、合法性原则和系统性原则。税收公平原则要求纳税人在税法允许的范围内，通过合法手段实现税负的合理分配。2.参考答案：超额累进税率解析：本题考查个人所得税的税率类型。个人所得税的税率类型分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资薪金所得，比例税率适用于经营所得等。3.参考答案：查账征收解析：本题考查企业所得税的征收管理方式。企业所得税的征收管理方式主要采用查账征收方式，即根据企业的会计账簿和纳税申报表进行征收。4.参考答案：小规模纳税人解析：本题考查增值税的纳税人分类。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。一般纳税人适用增值税专用发票，小规模纳税人适用简易计税方法。5.参考答案：化妆品解析：本题考查消费税的征税对象。消费税的征税对象主要包括烟、酒、化妆品等商品。这些商品属于高消费领域，国家通过征收消费税进行调节。6.参考答案：现代服务业解析：本题考查营业税改征增值税后的征税范围。营业税改征增值税后，被纳入征税范围的主要行业包括交通运输业和现代服务业。这些行业对经济发展具有重要意义，通过增值税征收可以更好地调节经济结构。7.参考答案：福利费解析：本题考查企业在计算应纳税所得额时可以扣除的费用。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括工资薪金、福利费和业务招待费等。这些费用是企业正常经营所需的成本，可以在税前扣除。8.参考答案：继续教育解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除项目。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和赡养老人等项目。这些项目是纳税人生活中常见的支出，通过专项附加扣除可以减轻纳税人的税负。9.参考答案：实现税负最优化解析：本题考查税务筹划的核心目标。税务筹划的核心目标是帮助纳税人实现税负最优化，即在税法允许的范围内，通过合法手段降低纳税人的税负。10.参考答案：偷税漏税解析：本题考查税务筹划的合法手段。税务筹划的合法手段包括合理利用税收优惠政策、优化纳税申报等。偷税漏税不属于税务筹划的合法手段，是违法行为。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查税务筹划的核心目标。税务筹划的核心目标确实是帮助纳税人减轻税负，通过合法合规的方式优化纳税方案，实现税负的合理降低。2.参考答案：√解析：本题考查个人所得税的税率类型。个人所得税的税率类型确实分为累进税率和比例税率两种，这是个人所得税制度的基本特征。3.参考答案：√解析：本题考查企业所得税的征收管理方式。企业所得税的征收管理方式确实主要采用按季预缴、年度汇算清缴的方式，这是企业所得税制度的基本规定。4.参考答案：√解析：本题考查增值税的纳税人分类。增值税的纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人两种，这是增值税制度的基本分类。5.参考答案：√解析：本题考查消费税的征税对象。消费税的征税对象确实主要包括烟、酒、化妆品等商品，这是消费税制度的基本征税范围。6.参考答案：√解析：本题考查营业税改征增值税后的征税范围。营业税改征增值税后，被纳入征税范围的主要行业确实包括交通运输业和现代服务业，这是增值税改革的基本内容。7.参考答案：√解析：本题考查企业在计算应纳税所得额时可以扣除的费用。企业在计算应纳税所得额时，确实可以扣除工资薪金、福利费等费用，这是企业所得税制度的基本规定。8.参考答案：√解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除项目。个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育和赡养老人等项目，这是个人所得税制度的基本规定。9.参考答案：×解析：本题考查税务筹划的基本原则。税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性和系统性原则，但不包括经济效益原则。10.参考答案：×解析：本题考查税务筹划的基本原则。税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性和系统性原则，但不包括经济效益原则。四、简答题1.参考答案：①合法性原则；②合理原则；③系统性原则；④经济性原则。解析：本题考查税务筹划的基本原则。税务筹划必须遵循合法性原则，在法律框架内进行；合理原则要求筹划方案符合实际情况，不能脱离实际；系统性原则强调筹划需全面考虑，不能只顾局部；经济性原则要求筹划方案能实现税负最小化。2.参考答案：①累进税率；②比例税率。解析：本题考查个人所得税的税率类型。个人所得税的税率类型分为累进税率和比例税率两种，这是教材中的基本知识点。3.参考答案：①按季预缴、年度汇算清缴。解析：本题考查企业所得税的征收管理方式。企业所得税主要采用按季预缴、年度汇算清缴的方式，这是教材中的明确规定。4.参考答案：②小规模纳税人。解析：本题考查增值税的纳税人分类。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，这是教材中的基础知识。5.参考答案：①化妆品；②贵重首饰及珠宝玉石；③高档手表；④游艇；⑤木制一次性筷子；⑥实木地板。解析：本题考查消费税的征税对象。消费税的征税对象主要包括烟、酒、化妆品等商品，这是教材中的具体规定。6.参考答案：①交通运输业；②邮政业；③电信业；④现代服务业。解析：本题考查营业税改征增值税后的征税范围。营业税改征增值税后，被纳入征税范围的主要行业包括交通运输业和现代服务业等，这是教材中的相关知识。7.参考答案：①工资薪金；②福利费；③广告费；④业务招待费；⑤工会经费；⑥职工教育经费。解析：本题考查企业所得税前可以扣除的费用。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括工资薪金、福利费等，这是教材中的明确规定。8.参考答案：①子女教育；②继续教育；③大病医疗；④住房贷款利息；⑤住房租金；⑥赡养老人。解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和赡养老人等项，这是教材中的具体规定。五、案例分析题1.参考答案：A解析：本题考查企业所得税广告费