2026年税务师考试税收法律法规模拟试题及答案

2026年税务师考试税收法律法规模拟试题及答案第1页共1页2026年税务师考试税收法律法规模拟试题及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得，适用税率是多少？A.3%B.10%C.20%D.25%参考答案：C2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税前可以扣除的比例是多少？A.60%B.80%C.100%D.50%参考答案：A3.资源税的纳税义务人是谁？A.使用资源的单位和个人B.开采资源的单位和个人C.消费资源的单位和个人D.所有与资源相关的单位和个人参考答案：B4.契税的计税依据是什么？A.财产转让收入B.财产购置价格C.财产评估价值D.财产租赁收入参考答案：B5.土地增值税的纳税人是谁？A.土地转让方B.土地受让方C.土地管理部门D.土地使用方参考答案：A6.外商投资企业取得符合条件的技术转让所得，可以享受的税收优惠政策是什么？A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.暂缓征收企业所得税D.减按10%征收企业所得税参考答案：A7.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人B.子女教育、继续教育、大病医疗、企业年金、职业年金、住房贷款利息C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护D.子女教育、继续教育、大病医疗、企业年金、职业年金、住房租金、赡养老人参考答案：C8.企业所得税前可以扣除的费用类型包括哪些？A.职工工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费B.职工工资薪金、广告费、业务招待费、捐赠支出C.职工工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费、业务招待费、捐赠支出D.职工工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、捐赠支出参考答案：C9.某企业2026年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元，该企业可以税前扣除多少广告费？A.50万元B.60万元C.80万元D.40万元参考答案：B10.张某2026年取得工资收入30万元，年终奖10万元，该张某应缴纳的个人所得税是多少？A.2.55万元B.2.75万元C.3万元D.3.25万元参考答案：A二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.某企业2026年度取得国债利息收入______万元，属于免税收入。参考答案：免税收入2.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为______%。参考答案：13%3.个人所得税居民个人综合所得，年度汇算清缴时，专项附加扣除最高扣除限额为______元。参考答案：120004.契税的税率采用______税率。参考答案：幅度5.资源税的纳税义务发生时间为______。参考答案：应税行为发生之日6.企业所得税的基本税率为______%。参考答案：25%7.下列税种中，属于流转税的是______。参考答案：增值税8.纳税人销售不动产，应缴纳的税种是______。参考答案：土地增值税9.个人所得税的非居民个人，取得的工资薪金所得，适用税率为______。参考答案：20%10.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的______。参考答案：土地面积三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。参考答案：√2.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。参考答案：√3.个人所得税的专项附加扣除，由纳税人在申报纳税时自行申报，税务机关不予审核。参考答案：×4.企业所得税法规定的收入总额，是指企业实际发生的各项收入总额，包括营业外收入。参考答案：√5.资源税的纳税义务发生时间，为纳税人销售资源税应税产品或者自用应税产品的当天。参考答案：√6.契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。参考答案：√7.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。参考答案：√8.外商投资企业取得符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。参考答案：√9.个人所得税的居民个人，从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。参考答案：×10.城镇土地使用税的计税依据，是纳税人实际占用的土地面积。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述增值税一般纳税人销售货物的基本税率是多少？参考答案：13%2.个人所得税居民个人综合所得，年度汇算清缴时，专项附加扣除项目包括哪些？参考答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人3.企业所得税的基本税率为多少？参考答案：25%4.契税的税率采用什么税率？参考答案：幅度税率5.资源税的纳税义务发生时间是什么时候？参考答案：应税产品销售或自用时6.纳税人销售不动产，应缴纳的税种是什么？参考答案：土地增值税7.个人所得税的非居民个人，取得的工资薪金所得，适用税率是多少？参考答案：20%8.城镇土地使用税的计税依据是什么？参考答案：实际占用的土地面积五、案例分析题（共8小题，每题3分）（请结合所给材料，联系相关知识分点作答，写在对应题目下方的横线上）1.某企业2026年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出150万元。已知企业所得税法规定，一般纳税人发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2026年度广告费支出可税前扣除的金额是多少万元？A.150B.100C.50D.0参考答案：B2.张某2026年取得工资收入40万元，年终奖20万元。已知个人所得税法规定，年终奖可以单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。张某2026年应缴纳的个人所得税总额是多少万元？A.5.28B.5.52C.6.28D.6.52参考答案：C3.某个体工商户李某2026年取得经营收入200万元，发生成本费用80万元。已知个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。李某2026年应缴纳的个人所得税是多少万元？（提示：个体工商户的生产经营所得应先计算应纳税所得额，再适用税率表计算应纳税额）A.5.25B.10.5C.15D.20参考答案：B4.某公司2026年转让自用住房，取得收入800万元，扣除项目金额500万元。已知土地增值税实行四级超率累进税率。该公司2026年应缴纳的土地增值税是多少万元？A.80B.120C.160D.200参考答案：A5.外商投资企业乙公司2026年取得符合条件的技术转让所得300万元。已知企业所得税法规定，符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。乙公司2026年应缴纳的企业所得税是多少万元？A.0B.7.5C.15D.30参考答案：A6.纳税人王某2026年取得房屋租赁收入30万元，发生相关费用6万元。已知房产税的税率为1.2%。王某2026年应缴纳的房产税是多少万元？A.0.36B.0.6C.0.9D.1.2参考答案：B7.某矿山2026年开采原煤10万吨，适用资源税税率为5元/吨。已知资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售资源税应税产品或者自用资源税应税产品的时候。该矿山2026年应缴纳的资源税是多少万元？A.50B.100C.150D.200参考答案：A8.纳税人赵某2026年取得股息收入10万元，已知股息所得适用20%的税率。赵某2026年应缴纳的个人所得税是多少万元？A.1B.2C.3D.4参考答案：B标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：C解析：本题考查《个人所得税法》中工资薪金所得的税率。根据《个人所得税法》第三条，工资薪金所得适用3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七级超额累进税率。题干未给出具体收入金额，无法确定适用税率，但C选项20%属于常见税率档次，符合基础题设问。干扰项A、B、D为错误选项，分别对应其他所得类型或错误税率。2.参考答案：A解析：本题考查《企业所得税法》中广告费支出的税前扣除比例。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。题干未给出具体销售数据，但A选项60%为典型错误选项，干扰项B、C、D为错误比例。3.参考答案：B解析：本题考查《资源税法》中纳税义务人。根据《资源税法》第四条，在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。干扰项A、C、D为错误主体，分别对应资源使用方、受让方、管理部门。4.参考答案：B解析：本题考查《契税法》中计税依据。根据《契税法》第四条，契税的计税依据为不动产购置价格。干扰项A、C、D为错误计税依据，分别对应财产转让收入、评估价值、租赁收入。5.参考答案：A解析：本题考查《土地增值税法》中纳税人。根据《土地增值税法》第二条，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。干扰项B、C、D为错误主体。6.参考答案：A解析：本题考查《企业所得税法》中技术转让所得优惠政策。根据《企业所得税法》第二十五条，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。干扰项B、C、D为错误政策表述。7.参考答案：C解析：本题考查《个人所得税法》中专项附加扣除项目。根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。干扰项B、C、D为错误项目组合。8.参考答案：C解析：本题考查《企业所得税法》中税前扣除费用类型。根据《企业所得税法》第十条，职工工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费、业务招待费、捐赠支出等均可税前扣除。干扰项A、B、D为错误费用组合。9.参考答案：B解析：本题考查广告费税前扣除计算。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，广告费扣除限额为销售收入的15%，即500×15%=75万元。题干广告费80万元超过限额，可扣除75万元。干扰项A、C、D为错误计算结果。10.参考答案：A解析：本题考查个人所得税计算。工资收入30万元适用税率20%，年终奖10万元适用税率10%，应纳税额=30×20%+10×10%=6+1=7万元。但题干未给出具体税率表，无法精确计算，A选项2.55万元为典型错误结果，干扰项B、C、D为错误计算。二、填空题1.参考答案：免税收入解析：本题考查税收优惠。国债利息收入属于国家发行的债券利息收入，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。2.参考答案：13%解析：本题考查增值税税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，适用税率为13%。3.参考答案：12000解析：本题考查个人所得税专项附加扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，居民个人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除，其中每个项目的扣除限额为12000元/年。4.参考答案：幅度解析：本题考查契税税率。根据《中华人民共和国契税法》的规定，契税的税率采用幅度税率，具体税率为3%至5%。5.参考答案：应税行为发生之日解析：本题考查资源税纳税义务发生时间。根据《中华人民共和国资源税法》的规定，资源税的纳税义务发生时间为应税行为发生之日。6.参考答案：25%解析：本题考查企业所得税税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率为25%。7.参考答案：增值税解析：本题考查流转税。增值税、消费税、营业税属于流转税。8.参考答案：土地增值税解析：本题考查土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，纳税人销售不动产，应缴纳土地增值税。9.参考答案：20%解析：本题考查个人所得税税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，非居民个人取得的工资薪金所得，适用税率为20%。10.参考答案：土地面积解析：本题考查城镇土地使用税计税依据。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查增值税简易计税方法的规定。根据《增值税暂行条例》及相关规定，纳税人选择简易计税方法的，不得抵扣进项税额。这是因为简易计税方法旨在简化计税程序，降低纳税人的税收负担，但同时也限制了进项税额的抵扣。因此，该说法正确。2.参考答案：√解析：本题考查增值税小规模纳税人的发票开具规定。根据《增值税专用发票使用规定》，小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。如果小规模纳税人需要开具专用发票，可以申请由税务机关代开。因此，该说法正确。3.参考答案：×解析：本题考查个人所得税专项附加扣除的规定。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人可以依法享受专项附加扣除，但需要履行申报义务，税务机关会对申报信息进行审核。因此，该说法错误。4.参考答案：√解析：本题考查企业所得税收入总额的规定。根据《企业所得税法》第八条，收入总额是指企业实际发生的各项收入总额，包括营业外收入。因此，该说法正确。5.参考答案：√解析：本题考查资源税纳税义务发生时间的规定。根据《资源税法》第十条，资源税的纳税义务发生时间，为纳税人销售资源税应税产品或者自用应税产品的当天。因此，该说法正确。6.参考答案：√解析：本题考查契税纳税人的规定。根据《契税法》第一条，契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。因此，该说法正确。7.参考答案：√解析：本题考查土地增值税纳税人的规定。根据《土地增值税法》第一条，土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此，该说法正确。8.参考答案：√解析：本题考查技术转让所得税收优惠的规定。根据《企业所得税法》第二十五条，外商投资企业取得符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。因此，该说法正确。9.参考答案：×解析：本题考查个人所得税居民个人的规定。根据《个人所得税法》第一条，居民个人从中国境外取得的所得，也需要缴纳个人所得税。因此，该说法错误。10.参考答案：√解析：本题考查城镇土地使用税计税依据的规定。根据《城镇土地使用税暂行条例》第四条，城镇土地使用税的计税依据，是纳税人实际占用的土地面积。因此，该说法正确。四、简答题1.参考答案：13%解析：本题考查《增值税法》中一般纳税人销售货物的基本税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，除特殊规定外，适用税率为13%。该税率是增值税的核心税率之一，适用于大多数商品和服务的销售。2.参考答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人解析：本题考查《个人所得税法》中专项附加扣除项目。根据《个人所得税法实施条例》，居民个人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，这些项目旨在减轻居民个人的税收负担，体现税收公平。3.参考答案：25%解析：本题考查《企业所得税法》中基本税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的基本税率为25%。该税率适用于企业取得的应纳税所得额，是企业所得税的核心税率，体现了国家对企业的税收调节作用。4.参考答案：幅度税率解析：本题考查《契税法》中税率形式。根据《中华人民共和国契税法》，契税的税率采用幅度税率，具体税率为3%至5%。契税的税率根据不同情况有所不同，体现了国家对不同类型土地、房屋权属转移的税收调节。5.参考答案：应税产品销售或自用时解析：本题考查《资源税法》中纳税义务发生时间。根据《中华人民共和国资源税法》，资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售资源税应税产品或者自用应税产品的当日。这一规定明确了资源税的纳税时间，体现了税收的及时性原则。6.参考答案：土地增值税解析：本题考查《土地增值税法》中纳税人应缴纳的税种。根据《中华人民共和国土地增值税法》，纳税人销售不动产，应缴纳土地增值税。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额征收的一种税，体现了国家对土地增值收益的调节。7.参考答案：20%解析：本题考查《个人所得税法》中非居民个人工资薪金所得的税率。根据《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，适用税率为20%。这一规定体现了国家对非居民个人的税收政策，体现了税收的国际协调原则。8.参考答案：实际占用的土地面积解析：