审计程序与审计方法专项训练题库及答案

审计程序与审计方法专项训练题库及答案第1页共1页审计程序与审计方法专项训练题库及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.在执行固定资产审计程序时，审计人员需要检查甲公司固定资产的减值准备计提是否充分，以下哪项不属于检查内容？A.固定资产的原值记录B.固定资产的折旧政策C.固定资产的减值测试方法D.固定资产的使用寿命估计参考答案：D2.审计人员在执行货币资金审计程序时，以下哪项是必须执行的程序？A.检查银行存款日记账与银行对账单B.检查现金盘点记录C.检查银行存款余额调节表D.以上都是参考答案：D3.审计人员在执行收入审计程序时，需要检查甲公司收入的确认政策，以下哪项是检查收入确认政策的关键程序？A.检查销售合同B.检查发货单C.检查收款记录D.检查收入确认政策文件参考答案：D4.审计人员在执行费用审计程序时，需要检查费用的归集是否准确，以下哪项是检查费用归集准确性的关键程序？A.检查费用明细账B.检查费用凭证C.检查费用分配标准D.以上都是参考答案：D5.审计人员在执行审计报告编制程序时，需要评估审计风险，以下哪项是评估审计风险的关键程序？A.了解被审计单位的内部控制B.进行风险评估程序C.执行实质性程序D.以上都是参考答案：D6.审计人员在执行采购与付款循环审计程序时，需要检查甲公司采购与付款业务的真实性，以下哪项是检查采购与付款业务真实性的关键程序？A.检查采购订单B.检查采购发票C.检查付款凭证D.以上都是参考答案：D7.简述审计程序在财务报表审计中的作用，以下哪项不是审计程序的作用？A.获取审计证据B.评估审计风险C.形成审计意见D.编制审计报告参考答案：D8.说明审计方法中数据分析技术的应用场景，以下哪项不是数据分析技术的应用场景？A.识别异常交易B.评估内部控制C.测试账户余额D.预测未来趋势参考答案：D9.审计人员如何执行存货监盘程序？以下哪项不是存货监盘程序的关键步骤？A.确定监盘范围B.安排监盘时间C.进行实地盘点D.编制存货盘点表参考答案：D10.简述固定资产减值测试的基本步骤，以下哪项不是固定资产减值测试的基本步骤？A.估计固定资产的可收回金额B.比较可收回金额与账面价值C.计提减值准备D.评估减值准备计提的充分性参考答案：D二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行初步了解时，通常采用______方法。参考答案：询问2.在执行存货监盘程序时，审计人员应当编制______，明确监盘范围、时间安排和参与人员。参考答案：存货监盘程序表3.审计人员在进行抽样审计时，常用的抽样方法包括______和______。参考答案：统计抽样；非统计抽样4.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告包括______、______和______。参考答案：保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告5.审计人员在进行函证程序时，应当对函证结果进行______，以确保函证信息的准确性。参考答案：核实6.审计人员在进行分析性复核时，常用的分析性复核方法包括______和______。参考答案：趋势分析；比率分析7.审计人员在进行风险评估时，应当识别和评估被审计单位的______和______。参考答案：重大错报风险；固有风险8.审计人员在进行审计程序时，应当遵循______原则，确保审计程序的独立性和客观性。参考答案：独立9.审计人员在进行审计报告编制时，应当根据审计结果编制______和______。参考答案：审计报告；审计工作底稿10.审计人员在进行审计程序时，应当遵循______原则，确保审计程序的充分性和适当性。参考答案：充分三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计人员在进行固定资产审计程序时，应当检查固定资产的权属证明文件是否齐全。参考答案：√2.审计人员在进行货币资金审计程序时，不需要核对银行对账单。参考答案：×3.审计人员在进行费用审计程序时，应当检查费用的经济性，以判断其合理性。参考答案：√4.审计人员在进行收入审计程序时，不需要检查收入的确认政策。参考答案：×5.审计报告编制中，审计人员应当根据审计结果对被审计单位的财务报表进行公允性评价。参考答案：√6.审计人员在进行采购与付款循环审计程序时，应当检查采购合同的审批流程是否合规。参考答案：√7.审计人员在进行审计报告编制程序时，不需要考虑审计风险。参考答案：×8.审计人员在进行存货监盘程序时，不需要关注存货的实存数量。参考答案：×9.审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行初步了解时，通常采用观察法。参考答案：√10.在执行存货监盘程序时，审计人员不需要编制存货监盘程序表。参考答案：×四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计程序在财务报表审计中的主要作用。参考答案：①确保财务报表的公允性；②识别和评估重大错报风险；③获取充分、适当的审计证据；④形成审计意见的基础。2.说明审计方法中数据分析技术的应用场景。参考答案：①识别异常交易和潜在错报；②评估内部控制的有效性；③提高审计效率；④发现审计线索。3.审计人员如何执行存货监盘程序？参考答案：①制定监盘计划；②与被审计单位沟通监盘安排；③观察存货的盘点过程；④抽盘存货。4.简述固定资产减值测试的基本步骤。参考答案：①确定减值迹象；②计算可收回金额；③比较可收回金额与账面价值；④确定减值损失。5.审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行初步了解时，通常采用哪些方法？参考答案：①查阅内部控制文件；②访谈被审计单位人员；③观察内部控制执行情况；④穿行测试。6.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告主要包括哪些类型？参考答案：①保留意见；②否定意见；③无法表示意见。7.审计人员在进行货币资金审计程序时，应当检查哪些主要内容？参考答案：①核对银行存款日记账与银行对账单；②检查未达账项；③审查银行存款余额调节表；④函证银行存款余额。8.简述审计人员在进行费用审计程序时，应当遵循哪些原则？参考答案：①遵循重要性原则；②保持职业怀疑；③获取充分、适当的审计证据；④运用专业判断。9.某审计团队对甲公司进行年度财务报表审计，计划执行存货监盘程序。审计人员小张负责编制存货监盘程序表，明确监盘时间、地点、参与人员及具体步骤。小张在编制过程中遗漏了哪些关键内容？请简述存货监盘程序表应包含的基本要素。参考答案：①确保财务报表的公允性；②识别和评估重大错报风险；③获取充分、适当的审计证据；④形成审计意见的基础。10.审计人员在对乙公司进行货币资金审计时，发现银行对账单存在未达账项。审计人员小李认为核对银行对账单不是货币资金审计程序的一部分。请判断小李的说法是否正确，并说明理由。参考答案：①识别异常交易和潜在错报；②评估内部控制的有效性；③提高审计效率；④发现审计线索。11.审计人员在对丙公司进行费用审计时，需要检查费用的经济性。审计人员小王认为检查费用的经济性不是费用审计程序的内容。请判断小王的说法是否正确，并说明理由。参考答案：①制定监盘计划；②与被审计单位沟通监盘安排；③观察存货的盘点过程；④抽盘存货。12.审计人员在对丁公司进行收入审计时，需要检查收入的确认政策。审计人员小李认为检查收入的确认政策不是收入审计程序的内容。请判断小李的说法是否正确，并说明理由。参考答案：①确定减值迹象；②计算可收回金额；③比较可收回金额与账面价值；④确定减值损失。13.审计人员在对戊公司进行审计报告编制程序时，需要评估审计风险。审计人员小王认为评估审计风险不是审计报告编制程序的内容。请判断小王的说法是否正确，并说明理由。参考答案：①查阅内部控制文件；②访谈被审计单位人员；③观察内部控制执行情况；④穿行测试。14.审计人员在对己公司进行固定资产审计程序时，需要检查固定资产的权属证明。审计人员小张认为检查固定资产的权属证明不是固定资产审计程序的内容。请判断小张的说法是否正确，并说明理由。参考答案：①保留意见；②否定意见；③无法表示意见。15.审计人员在进行函证程序时，需要关注哪些事项？请简述函证程序的基本步骤。参考答案：①核对银行存款日记账与银行对账单；②检查未达账项；③审查银行存款余额调节表；④函证银行存款余额。16.简述审计工作底稿的基本要素。参考答案：①遵循重要性原则；②保持职业怀疑；③获取充分、适当的审计证据；④运用专业判断。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：D解析：本题考查固定资产减值测试程序。固定资产减值测试程序包括检查固定资产的原值记录、折旧政策、减值测试方法等，但不包括固定资产的使用寿命估计，因为使用寿命估计属于固定资产管理范畴，与减值测试程序无关。A、B、C选项均属于检查内容，D选项不属于检查内容。2.参考答案：D解析：本题考查货币资金审计程序。货币资金审计程序包括检查银行存款日记账与银行对账单、现金盘点记录、银行存款余额调节表等，因此D选项是必须执行的程序。3.参考答案：D解析：本题考查收入确认政策检查程序。检查收入确认政策文件是检查收入确认政策的关键程序，因为收入确认政策文件是公司收入确认的具体规定，审计人员需要通过检查该文件来了解公司收入确认的政策和标准。A、B、C选项虽然也是审计程序的一部分，但不是检查收入确认政策的关键程序。4.参考答案：D解析：本题考查费用归集准确性检查程序。检查费用归集准确性需要综合考虑费用明细账、费用凭证、费用分配标准等多个方面，因此D选项是检查费用归集准确性的关键程序。A、B、C选项都是检查费用归集准确性的重要程序，但单独任何一个都不能全面反映费用归集的准确性。5.参考答案：D解析：本题考查审计风险评估程序。评估审计风险需要了解被审计单位的内部控制、进行风险评估程序、执行实质性程序等多个方面，因此D选项是评估审计风险的关键程序。A、B、C选项都是评估审计风险的重要程序，但单独任何一个都不能全面反映审计风险。6.参考答案：D解析：本题考查采购与付款业务真实性检查程序。检查采购与付款业务真实性需要综合考虑采购订单、采购发票、付款凭证等多个方面，因此D选项是检查采购与付款业务真实性的关键程序。A、B、C选项都是检查采购与付款业务真实性的重要程序，但单独任何一个都不能全面反映采购与付款业务的真实性。7.参考答案：D解析：本题考查审计程序的作用。审计程序的作用包括获取审计证据、评估审计风险、形成审计意见，但不包括编制审计报告，因为编制审计报告是审计工作的最终成果，不是审计程序的作用。A、B、C选项都是审计程序的作用。8.参考答案：D解析：本题考查数据分析技术的应用场景。数据分析技术的应用场景包括识别异常交易、评估内部控制、测试账户余额，但不包括预测未来趋势，因为预测未来趋势属于财务分析范畴，与数据分析技术不完全相关。A、B、C选项都是数据分析技术的应用场景，D选项不是数据分析技术的应用场景。9.参考答案：D解析：本题考查存货监盘程序的关键步骤。存货监盘程序的关键步骤包括确定监盘范围、安排监盘时间、进行实地盘点，但不包括编制存货盘点表，因为编制存货盘点表是在实地盘点完成后进行的，不属于存货监盘程序的关键步骤。A、B、C选项都是存货监盘程序的关键步骤，D选项不属于存货监盘程序的关键步骤。10.参考答案：D解析：本题考查固定资产减值测试的基本步骤。固定资产减值测试的基本步骤包括估计固定资产的可收回金额、比较可收回金额与账面价值、计提减值准备，但不包括评估减值准备计提的充分性，因为评估减值准备计提的充分性是在计提减值准备后进行的，不属于固定资产减值测试的基本步骤。A、B、C选项都是固定资产减值测试的基本步骤，D选项不属于固定资产减值测试的基本步骤。二、填空题1.参考答案：询问解析：本题考查审计程序中的初步了解方法。审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行初步了解时，通常采用询问方法，通过询问被审计单位的管理层和员工，了解内部控制制度的设计和执行情况。2.参考答案：存货监盘程序表解析：本题考查存货监盘程序中的文件编制。审计人员在进行存货监盘程序时，应当编制存货监盘程序表，明确监盘范围、时间安排和参与人员，确保监盘程序的有序进行。3.参考答案：统计抽样；非统计抽样解析：本题考查抽样审计中的抽样方法。审计人员在进行抽样审计时，常用的抽样方法包括统计抽样和非统计抽样。统计抽样基于概率理论，而非统计抽样则基于审计人员的专业判断。4.参考答案：保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告解析：本题考查非标准审计报告的类型。非标准审计报告包括保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，这些报告通常用于反映审计过程中发现的重要问题或限制因素。5.参考答案：核实解析：本题考查函证程序中的结果处理。审计人员在进行函证程序时，应当对函证结果进行核实，以确保函证信息的准确性，核实可以通过与被函证单位进行沟通或查阅相关文件进行。6.参考答案：趋势分析；比率分析解析：本题考查分析性复核中的方法。审计人员在进行分析性复核时，常用的分析性复核方法包括趋势分析和比率分析。趋势分析用于分析数据随时间的变化趋势，而比率分析则用于分析不同财务指标之间的关系。7.参考答案：重大错报风险；固有风险解析：本题考查风险评估中的风险类型。审计人员在进行风险评估时，应当识别和评估被审计单位的重大错报风险和固有风险。重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，而固有风险是指未经内部控制措施抵消的错报风险。8.参考答案：独立解析：本题考查审计程序中的基本原则。审计人员在进行审计程序时，应当遵循独立原则，确保审计程序的独立性和客观性，避免受到被审计单位或其他因素的影响。9.参考答案：审计报告；审计工作底稿解析：本题考查审计报告编制中的文件编制。审计人员在进行审计报告编制时，应当根据审计结果编制审计报告和审计工作底稿。审计报告用于向被审计单位的管理层和外部利益相关者报告审计结果，而审计工作底稿则用于记录审计过程中的工作内容和证据。10.参考答案：充分解析：本题考查审计程序中的基本原则。审计人员在进行审计程序时，应当遵循充分原则，确保审计程序的充分性和适当性，以获取足够的审计证据支持审计意见。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查“固定资产审计程序”。审计人员在进行固定资产审计程序时，需要检查固定资产的权属证明文件，如购置发票、合同等，以确保固定资产的真实性和完整性。因此，该说法正确。2.参考答案：×解析：本题考查“货币资金审计程序”。审计人员在进行货币资金审计程序时，必须核对银行对账单，以验证银行存款的真实性和准确性。因此，该说法错误。3.参考答案：√解析：本题考查“费用审计程序”。审计人员在进行费用审计程序时，需要检查费用的经济性，以判断其合理性，防止费用不真实或不当。因此，该说法正确。4.参考答案：×解析：本题考查“收入审计程序”。审计人员在进行收入审计程序时，必须检查收入的确认政策，以确保收入的确认符合会计准则。因此，该说法错误。5.参考答案：√解析：本题考查“审计报告编制”。审计人员在进行审计报告编制时，需要根据审计结果对被审计单位的财务报表进行公允性评价，以反映财务状况的真实性。因此，该说法正确。6.参考答案：√解析：本题考查“采购与付款循环审计程序”。审计人员在进行采购与付款循环审计程序时，需要检查采购合同的审批流程是否合规，以防止采购过程中的舞弊行为。因此，该说法正确。7.参考答案：×解析：本题考查“审计报告编制程序”。审计人员在进行审计报告编制程序时，必须考虑审计风险，以评估审计工作的充分性和适当性。因此，该说法错误。8.参考答案：×解析：本题考查“存货监盘程序”。审计人员在进行存货监盘程序时，需要关注存货的实存数量，以确保存货的真实性和完整性。因此，该说法错误。9.参考答案：√解析：本题考查“内部控制制度初步了解”。审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行初步了解时，通常采用观察法，以了解内部控制环境。因此，该说法正确。10.参考答案：×解析：本题考查“存货监盘程序”。在执行存货监盘程序时，审计人员需要编制存货监盘程序表，以明确监盘程序和责任分工。因此，该说法错误。四、简答题1.参考答案：①确保财务报表的公允性；②识别和评估重大错报风险；③获取充分、适当的审计证据；④形成审计意见的基础。解析：本题考查“审计程序的作用”。审计程序在财务报表审计中主要起到确保财务报表公允性、识别和评估重大错报风险、获取充分、适当的审计证据以及形成审计意见的基础等作用。这些作用有助于审计人员完成审计任务，保证审计质量。2.参考答案：①识别异常交易和潜在错报；②评估内部控制的有效性；③提高审计效率；④发现审计线索。解析：本题考查“数据分析技术的应用场景”。数据分析技术在审计中的应用场景包括识别异常交易和潜在错报、评估内部控制的有效性、提高审计效率以及发现审计线索等。这些应用有助于审计人员更有效地完成审计任务。3.参考答案：①制定监盘计划；②与被审计单位沟通监盘安排；③观察存货的盘点过程；④抽盘存货。解析：本题考查“存货监盘程序”。审计人员进行存货监盘程序时，需要制定监盘计划、与被审计单位沟通监盘安排、观察存货的盘点过程以及抽盘存货等步骤。这些步骤有助于确保存货监盘的有效性。4.参考答案：①确定减值迹象；②计算可收回金额；③比较可收回金额与账面价值；④确定减值损失。解析：本题考查“固定资产减值测试”。固定资产减值测试的基本步骤包括确定减值迹象、计算可收回金额、比较可收回金额与账面价值以及确定减值损失等。这些步骤有助于确保固定资产减值测试的准确性。5.参考答案：①查阅内部控制文件；②访谈被审计单位人员；③观察内部控制执行情况；④穿行测试。解析：本题考查“内部控制初步了解的方法”。审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行初步了解时，通常采用查阅内部控制文件、访谈被审计单位人员、观察内部控制执行情况以及穿行测试等方法。这些方法有助于审计人员了解内部控制制度的有效性。6.参考答案：①保留意见；②否定意见；③无法表示意见。解析：本题考查“非标准审计报告的类型”。审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告主要包括保留意见、否定意见以及无法表示意见等类型。这些类型反映了审计人员对财务报表的意见。7.参考答案：①核对银行存款日记账与银行对账单；②检查未达账项；③审查银行存款余额调节表；④函证银行存款余额。解析：本题考查“货币资金审计程序”。审计人员在进行货币资金审计程序时，需要核对银行存款日记账与银行对账单、检查未达账项、审查银行存款余额调节表以及函证银行存款余额等。这些步骤有助于确保货币资金的真实性和完整性。8.参考答案：①遵循重要性原则；②保持职业怀疑；③获取充分、适当的审计证据；④运用专业判断。解析：本题考查“费用审计程序的原则”。审计人员在进行费用审计程序时，应当遵循重要性原则、保持职业怀疑、获取充分、适当的审计证据以及运用专业判断等原则。这些原则有助于确保费用审计的有效性。五、案例分析题1.参考答案：存货监盘程序表应包含的基本要素包括：监盘时间、监盘地点、监盘人员、监盘范围、监盘程序、存货盘点表、监盘结果等。解析：本题考查存货监盘程序表的基本要素。存货监盘程序表是审计人员进行存货监盘工作的重要工具，应包含监盘时间、监盘地点、监盘人员、监盘范围、监盘程序、存货盘点表、监